# 新加坡最新【扣稅政策/減免項目】你必須要知道！（中文版）

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Published: 2021-03-07
Source: 獅城新聞

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新加坡一年一度的報稅季已經開始！**新加坡的納稅居民**都需要在**3月1日至4月18日間**提交上一年1月到12月的**個人所得稅申報**。相信不少小夥伴已經收到下面的友情提示簡訊了。

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新加坡國內稅務局表示，以往大部分參與「**無須呈報所得稅計劃**」的納稅人在收到報稅單之後，都不會修改收入或扣稅資料，因此當局決定**在今年直接將估稅單寄給他們**。他們將從5月起陸續收到估稅單。

本地大約10萬名納稅人今年將不會收到報稅通知，而會直接收到估稅單。這些納稅人在**收到估稅單後，如果想修改收入或扣稅資料，仍可以向當局提出**。

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稅務局今年也**首次把自僱人士納入了「無須呈報所得稅計劃」**。符合條件而且已經報名預先填妥報稅資料的德士司機、私召車司機，以及以佣金為收入的經紀，將收到稅務局的手機簡訊通知，告訴他們無須報稅，除非他們想修改收入或扣稅資料。

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當局也同時**放寬了簡化本地小商家報稅的條件**，年營收介於10萬到20萬元之間的獨資經營者，只需呈報營收及盈利或虧損額。在這之前，只有營收不超過10萬元的獨資經營者能享有這項便利。這個新的措施將使本地2萬1000名小商家受惠。

很多本地的朋友們在收到了「無須呈報所得稅計劃」的報稅單之後，都**不會去修改收入或扣稅資料**，其實這樣做很大程度上你會漏掉了很多可以扣稅的優惠政策。

以下同大家分享一下在本地可以扣稅/減免的一些政策：

**捐款**

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**如果您的僱主沒有參與僱傭收入自動納入計劃**，請填入從薪金扣除（調至整數）給予受認可公益機構捐款的2.5 倍數額。捐款數額會顯示在您的 IR8A 表格中。

**配偶/殘障配偶扣除**

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**配偶扣除** 

• 您可以申請此扣除：

(a) 如果您的配偶在 2020 年與您同住或由您贍養，您可扣除 $2,000；或 

(b) 如果您已經與妻子在庭令/分居契約下正式分居，並在上一年度支付生活費給您的妻子，扣除額以 $2,000為頂限。 

• 配偶扣除總額的頂限為 $2,000。 

• 若您的配偶於 2020 年收入超過 $4,000，您就不能申請此項扣除。 

• 配偶的收入包括應繳稅收入（如：貿易、僱傭和租金收入），免稅收入（如：銀行利息、股息和養老金）和國外收入（不論是否已匯入新加坡）。

**殘障配偶扣除**

• 您可以申請此扣除： 

(a) 如果您在 2020 年贍養您的體障或智障配偶，您可以申請 $5,500 的扣除；

(b) 如果您已經與殘障的妻子在庭令/分居契約下正式分居，並於上一年度支付生活費給您的妻子，扣除額以$5,500 為頂限。• 殘障配偶扣除總額的頂限為 $5,500。 

• 男性居民根據庭令規定支付給前妻的贍養費，將不能獲得任何扣除。

注意：如果您已申請此項扣除，其他人就不能以您的配偶申請其他扣除（如父母/殘障父母的扣除）除了祖父母看護者扣除之外。

**子女扣除**

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• **您能為您和您配偶/前配偶所生的子女、繼子女或合法領養的子女**，申請合格子女扣除 (QCR) /殘障子女扣除（HCR）。 

• 您可以與您配偶/前配偶決定如何分配 QCR 或 HCR的扣除額。 

• 如果您申請第 5 個及更多的子女扣除，請另備紙張說明詳細情況，並在表格 B1 第 2 頁 6（b）項第 5 行填入總扣除額。

**合格子女扣除（QCR）**

• 如果您撫養的子女在整個 2020 年未婚並符合下列條件，每位子女可獲得$4,000 的扣除： 

（a）在 2020 年裡，子女年齡在 16 歲以下；或 

（b）在 2020 年，子女年齡是 17 歲或以上，並在學校、學院、大學或其他教育機構接受全日制教育；並且 

（c）子女在 2020 年的年收入不超過 $4,000。 

• 子女的收入包括應繳稅收入（例如貿易、僱傭、國民服役薪金/津貼以及實習的收入）、國外收入（不論是否已匯入新加坡）和免稅收入（例如銀行利息），但不包括獎學金和助學金。

**殘障子女扣除（HCR）** 

• 如果您在2020年撫養一名體障或智障而且在整個2020年未婚的子女，您可以申請 $7,500的扣除。

**在職母親的子女扣除（WMCR）** 

• 如果您是已婚、離婚或喪偶的在職母親，您可以為所有未婚子女申請此項扣除。您的子女在 2020 年 12 月31 日必須是新加坡公民，並且符合申請 QCR 或 HCR 的所有條件。 

總扣除額QCR/HCR + WMCR = 每名子女$50,000 \* 

WMCR總額以在職母親的 100% 勞力所得收入為限。 

\*無論父母哪一方申請 QCR/HCR 扣除，都將優先給予扣除。WMCR 僅限定於申請 QCR/HCR 扣除之後的剩餘部分。 

• 您必須在表格 B1 第 2 頁 6(b) 項中註明每名子女的排行。WMCR 扣除額將會根據您的合格條件自動計算。

注意：如果您已申請這項扣除，其他人就不能以同一名子女申請其他扣除（如殘障兄弟/姐妹的扣除）。

**父母扣除/殘障父母扣除**

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• **如果您在2020年里奉養您或您配偶的父母、祖父母或曾祖父母，您可以申請此項扣除**。您或您配偶的父母、祖父母或曾祖父母在 2020 年必須在新加坡居住^，並且符合下列所有條件：

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• 對同一受奉養者，您只可申請父母扣除或殘障父母扣除，但不能同時申請這兩項扣除。您最多只能申請兩位受奉養者的扣除。 

• 對同一受奉養者申請父母/殘障父母扣除之前，所有申請人必須同意如何分配扣除額。否則，所得稅司長將會平均分配總扣除額給所有申請人。 

• 如果您已經申請該項扣除，其他人就不能以相同的受奉養者來申請其他扣除（如配偶扣除），除祖父母看護者扣除之外。

^「在新加坡居住」指的是受奉養者於 2020 年永久居住在新加坡，不包括短期離境（例如短期的海外度假）。一般上，如果受奉養者是外籍人士（FIN 號碼持有者），而且他/她於 2020 年居住在新加坡至少 8 個月，則可被視為在新加坡居住。

\*收入包括應繳稅收入（例如貿易、僱傭和租金收入）、免稅收入（例如銀行利息、股息和養老金）和國外收入（不論是否已匯入新加坡）。 

\#如果您沒有和您的父母/殘障父母在新加坡同住，您在 2020 年奉養他們每人的開支必須至少是 $2,000。

**祖父母看護者扣除（GCR）**

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• **如果您是已婚、離婚或喪偶的在職母親**，您可以為您或您配偶/前配偶的其中一位父母或祖父母申請 $3,000的扣除，用於抵消您的勞力所得收入。您或您配偶/前配偶的父母或祖父母必須： 

(a) 在 2020 年裡在新加坡居住^；和 

(b) 在 2020 年裡照顧您任何一名擁有新加坡公民身份的子女\*，這名子女必須是（i）年齡 12 歲或以下；或(ii)在 2020 年裡任何時候患有體障/智障並且整年未婚; 和 

(c) 在 2020 年期間沒有從事任何貿易、商業、專業、行業或受僱。 

• 如果您想要申請祖父母看護者扣除，請填寫表格 B1 第 2 頁 6(d) 項。 

\*指您和您配偶/前配偶所生的子女、繼子女或合法領養的子女。 

^「在新加坡居住」指的是受奉養者於 2020 年永久居住在新加坡，不包括短期離境（例如短期的海外度假）。一般上，如果受奉養者是外籍人士（FIN號碼持有者），而且他/她於2020年居住在新加坡至少8個月，則可被視為在新加坡居住。

注意：如果其他人已經為同一看護者申請了這項扣除，您就不能再提出申請。

**殘障兄弟/姐妹扣除**

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• **如果您在2020年贍養您或您配偶的體障或智障兄弟或姐妹**，您可為每名受奉養者申請$5,500 的扣除額。受奉養的殘障兄弟姐妹必須在 2020 年裡居住於新加坡且與您同住。不然就是，您在 2020 年必須為該殘障兄弟或姐妹支付至少 $2,000 的生活費。 

• 有意以同一受奉養者申請殘障兄弟姐妹扣除的所有合格申請人，均可分享這項扣除額。 

• 請在表格 B1 第 2 頁 6(e)項列明您申請的扣除額。如果您申請第 3 名及更多的殘障兄弟/姐妹扣除，請在表格B1第 2 頁 6(e)項第 3 行填入第 3 個及其餘受奉養殘障兄弟/姐妹的總扣除額。

注意：如果已經有人以您或您配偶的同一名兄弟姐妹申請了其他相關扣除（除祖父母看護者扣除之外），您將不能申請此項扣除。

**CPF/公積金**

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**新加坡公民及新加坡永久居民雇員之強制性中央公積金/特准養老金或公積金納款** 

• 此繳交額不得超過中央公積金法令規定的繳交額。 

(a) 普通薪金(OW)的公積金繳交額頂限為每月 $6,000。 

(b) 每年普通薪金（OW）總限額為 $72,000（即 12 個月 × $6,000），而強制性公積金納款的總收入頂限為$102,000 (即 17 個月 × $6,000)。

(c) 應繳交公積金的額外薪金限額相當於 $102,000 和普通薪金總額之間的差額。

• 如果您的僱主參與僱傭收入自動納入計劃，您不需填報公積金繳交額，我們將直接從您的僱主獲取相關資料。 

**自願填補自己的保健儲蓄戶頭** 

• **如果您在2020年是新加坡公民或新加坡永久居民**，您可申請扣除自願填補您保健戶頭的現金款項。此填補款項必須是在年度公積金繳交限額 $37,740（即 17 個月 × $6,000 × 37%）及基本保健儲蓄頂額之內，並由您直接指定並存入您本人的保健儲蓄戶頭。您必須不曾以自僱人士身份申請過這部分自願填補額的扣除。

**人壽保險**

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• **您可以為自己或妻子投保人壽保險所支付的保費申請扣除**。 

• 您為子女投保人壽保險的保費不能獲得扣除。 

• 如果您要申請此項扣除，您在2020年的強制性公積金繳交額，自僱人士保健儲蓄/自願公積金繳交額和自願填補個人的保健儲蓄戶頭的總額必須少於 $5,000，並且在 2020 年裡支付保費。 

• 在 1973 年 8 月 10 日或之後所投保的人壽保險，該保險公司必須在新加坡設有辦事處或分行。 

• 扣除額以如下兩者中較低者為準： 

（a） 您的公積金繳交額與 $5,000 之間的差額；或 

（b） 您/您妻子人壽保險的投保額的 7% 或所支付的保費。

**進修課程費**

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• **您可申請最多$5,500 的實際進修課程費用扣除**，如果您： 

(a) 在 2020年，修讀與目前從事的貿易、商業、專業、行業或受僱有關的課程或參與研討會/會議；或者通過修讀任何課程、參與研討會/會議取得受認可的學術、專業或職業資格；或第6頁 

(b) 在2018年1月1 日至2019年12月31日期間完成的課程或參與的研討會/會議與您在2020年開始從事新的貿易、商業、專業、行業或受僱職務有關聯。 

• 可扣除的課程費包括註冊或報名費、考試費、學費和智力測試費（電腦課程）。您不能以生活費、教材費或車馬費，以及任何由僱主或任何其他組織支付或補還的費用來作為扣除。 

• 之前從未受僱或從事過任何貿易、商業、專業或職業的理工學院/大學畢業生不能據此申請理工學院/大學課程學費的扣除。假期工作或實習工作不被視為受僱，也不能據此申請課程費扣除。 

注意：如果您的應納稅收入少於$22,000，您可以延緩申請課程費扣除。欲知更多詳情 ，請瀏覽網站www.iras.gov.sg

**外籍女傭稅（FDWL）**

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**您可以從您的勞力所得中申請外籍女傭稅的扣除**。扣除額為2020年您為一名女傭所支付女傭稅的雙倍。您必須是：

(a) 已婚婦女，並在2020年與丈夫同住；或 

(b) 已婚婦女，但您丈夫在2020年不在新加坡居住；或 

(c) 與丈夫分居、離婚或喪偶，並且在2020年與可申請子女扣除的子女同住。

**無論女傭稅是由您還是您的丈夫支付**，您都可以申請以下兩者中數額較低的一項： 

(a) 所支付的外籍女傭稅的兩倍，頂限為$1,440（如果您享有每月 $60 的特惠稅）或 $7,200/$10,800\*；或 

(b) 您的勞力所得。 

\***聘請第一名外籍女傭的稅率**（不享特惠稅），每月是$300。 

總數 = ($300 x 12) x 2 = $7,200 

**聘請第二名外籍女傭的稅率**（不享特惠稅），每月是$450。 

總數 = ($450 x 12) x 2 = $10,800

**家長稅務回扣（PTR）\***

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若在2020年里，**您是已婚、離婚或喪偶的新加坡納稅居民，並且有子女，您可申請家長稅務回扣 (PTR)**，如果： 

(a) 您和您配偶/前配偶所生的子女於 2020 年出生；或 

(b) 您在 2020 年合法領養的子女，年齡未滿 6 歲；或 

(c) 您和您配偶/前配偶在婚前所生的子女，並且在你們子女的年齡未滿 6 歲時在 2020 年註冊結婚。 

**您的子女必須是新加坡公民：**

(a) 在出生時或之後的 12 個月內；或

(b) 在您合法領養時或之後的 12 個月內；或

(c) 在父母結婚時或之後的 12 個月內。

• 在同一家庭內，不論您的子女是否符合 PTR 的稅務條件，子女們的排行順序將以他們的出生日期、合法領養日期或親生父母的結婚日期為準。 

• 在確定子女在出生、領養或親生父母結婚時有多少名兄弟姐妹，任何已故的兄弟姐妹也必須考慮在內。 

• **PTR 回扣額如下**： 

(a) 第 1 個子女：$5,000； 

(b) 第 2 個子女：$10,000； 

(c) 第 3 個或之後的子女：每名子女 $20,000。 

您可與您的配偶按照雙方同意的分配百分比共享 PTR 回扣。如果您與您配偶的 PTR 分配百分比相加後不到100%，或您無法同意雙方所協定的分配百分比，我們將平均分配你們兩人 PTR 百分比。您可使用 PTR 來抵消您和/或您的配偶的所得稅。如果在該估稅年裡您應繳付的稅額少於此回扣，任何未使用的回扣將自動用來抵消您往後所應繳付的稅額，直到回扣額用完為止。 

**如果您是首次申請PTR**，請填寫附表 2 的項目 7，並附上以下文件複本（若適用）：

(a) 若子女是領養的，請呈上子女的合法領養文件，和/或 

(b) 若是在新加坡境外登記結婚，請呈上結婚證書。 

• 為避免重複扣除PTR，同一個子女不能同時被視為兩個家庭中的成員。因此，在考慮了監護權、照料和控制權利以及子女的相關生活安排之後， 前段婚姻中的子女才可被納入為其中一方的家庭成員。 

• 您可通過電子報稅服務網站（myTaxPortal），把任何未使用的回扣，從您的戶頭轉入您配偶的戶頭。

\*如果您的子女在回扣額未用完之前被他人領養，那麼您和配偶的 PTR 餘額將會從領養的估稅年起被取消。 

\*離婚者在離婚後可繼續使用PTR的餘額。離婚者若再婚，他/她現在的配偶將不能與他/她分享他/她與前配偶所生子女的剩餘PTR回扣。

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