# 【新加坡公司註冊小知識】新加坡商家在什麼情況下需要註冊消費稅 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/zr9Rk Published: 2018-12-22 Source: 獅城新聞 ![【新加坡公司註冊小知識】新加坡商家在什麼情況下需要註冊消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1370/13705681.avif?1580437694) 資料來源：新加坡政府網站 編輯整理：新加坡福智霖 ![【新加坡公司註冊小知識】新加坡商家在什麼情況下需要註冊消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1370/13705682.avif?1580437694) **在新加坡創業和註冊公司，一定要了解新加坡稅務方面的知識，智霖君今天就帶你來了解辦理新加坡消費稅GST註冊申請程序！** 新加坡消費稅（貨品服務稅，Good and Sevicies Tax，GST）是在新加坡本地購買或消費的商品及服務時所繳納的稅費。從2007年7月1日起，消費稅由5%增加至7%。 **消費稅的範圍** 作為一項基本原則，企業在經營過程或促進業務發展的過程中，應納稅人在新加坡銷售貨物或服務應按**7%**的標準稅率繳納消費稅，除非該銷售具備零稅率的資格或享受納稅豁免。主要納稅豁免是針對金融服務和住宅買賣或租賃。零稅率適用於國際服務提供和貨物出口。 ![【新加坡公司註冊小知識】新加坡商家在什麼情況下需要註冊消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1370/13705683.avif?1589870367) **何時繳納消費稅？** 當您在已註冊（登記）消費稅的公司購買商品、服務及進口貨品到新加坡時，需要繳交消費稅。 **誰可以收取消費稅？** 已經向消費稅署長註冊的公司，便可以收取消費稅。 **什麼時候必須註冊？** 在新加坡提供應稅貨物和/或服務的且年營業額超過（或有望超過）1百萬新元的人或公司必須進行消費稅登記。企業必須在其進行消費稅登記的義務產生後 30天內將該義務告知新加坡稅務局。 如果大部份的貨物或服務主要是出口，或向全球供應的零稅率供應品 (「zero-rated supplies」)，可不需註冊。 **可以自願選擇註冊嗎？** 公司可以向消費稅署長 (Comptroller of GST) 申請自願收取消費稅。申請是否批准由署長決定。 一旦申請獲得批准，公司必須維持註冊至少兩年。 **為什麼應該註冊？** 大部份公司註冊收取消費稅可以索回購買貨物時繳納的消費稅。當所繳納的消費稅超過收取的消費稅時，公司可以向新加坡國內稅務局作為消費稅退款索取差額。 當所收取的消費稅超過繳納的消費稅時，需要將差額交付新加坡國內稅務局。 ![【新加坡公司註冊小知識】新加坡商家在什麼情況下需要註冊消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1370/13705684.avif?1585058115) 誰可以註冊（登記）？ **獨資經營者** **合夥業務** **有限責任合夥業務** **公司** **俱樂部、協會、管理公司或機構** **非營利機構** **法定機構** **政府機構** 許多中小型企業為了能夠申請更高的消費稅回扣，將會申請成為消費稅註冊商家。 **怎樣收取消費稅及索取退款？** 零稅率供應品 (zero-rated supplies) 、豁免供應品 (exempt supplies) 及認定供應品 (deemed supplies) 都有不同的消費稅規定。某些項目例如支付款 (disbursement) 及捐款都不屬於消費稅範圍。最好的方法是聘請會計師處理。 \*\*若欲自行打理，建議定期參加由新加坡國內稅務局舉辦的消費稅課程。 **需要準備什麼文件？** 需要保存或所有與消費稅相關交易7年的業務紀錄。紀錄包括稅務發票﹑收據及信貸單據。 **如何申報消費稅？** 申報消費稅的標準程序是每3個月 (一季度) 一次。可以向消費稅署長申請要求每個月或每半年申報一次，批准與否由署長決定。 通過 myTaxPortal (英文版) 進行網上消費稅申報。 請準時申報消費稅，以免受到處罰。 ![【新加坡公司註冊小知識】新加坡商家在什麼情況下需要註冊消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1370/13705685.avif?1580437694) **何時應向新加坡國內稅務局繳納消費稅？** 必須在申報期的最後一天前繳納消費稅差額，即在稅務會計期後一個月內，繳納差額。 例如：如果消費稅是每三個月提交，2004年6月結束，最後申報期限是2004年7月31日。 **是否可以自行取消註冊？** 符合以下情況，可以為公司業務取消消費稅的註冊（登記）： 在未來的12個月內，應納稅供應品的年營業額少於新幣1百萬新幣，或者不再生產應納稅供應品。 在消費稅註冊後的首兩年內不能取消註冊，除非已經停止生產應納稅供應品或已停止營業。 有沒有消費稅計劃可以協助公司？ 新加坡政府制定了幾項與消費稅相關的補助計劃，可以協助企業現金周轉。 主要出口商計劃(MES)——主要出口商可以通過延遲繳納主要轉口貨物的消費稅，以改善其現金周轉。 倉庫執照計劃——公司可以先儲存應納稅貨物，幷在貨物於新加坡出售時，才繳納消費稅。 保稅倉庫計劃——公司可以將自己的倉庫改為儲存轉口貨物的保稅倉庫，以減少赤字、簡化消費稅程序。 ![【新加坡公司註冊小知識】新加坡商家在什麼情況下需要註冊消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1370/13705686.avif?1580437694) 欲知更多詳情，請聯絡新加坡國內稅務局 (IRAS)。網址：https://www.iras.gov.sg ![【新加坡公司註冊小知識】新加坡商家在什麼情況下需要註冊消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1370/13705687.avif?1589870367) ![【新加坡公司註冊小知識】新加坡商家在什麼情況下需要註冊消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1370/13705688.avif?1589870367) ![【新加坡公司註冊小知識】新加坡商家在什麼情況下需要註冊消費稅](https://www.shicheng.news/images/image/1370/13705689.avif?1589870367)