你知道吗？除了知道哪些费用可以抵扣，同样重要的一点是：清楚哪些支出“不能抵扣”。很多企业报税出问题，往往不是因为漏报收入，而是误把不可抵扣的费用当成了可抵扣。
了解税务局的最新规定，能帮助企业在合规的前提下，安全、高效地完成报税，避免后期被追税或罚款的风险。
PART 01 不可抵扣的主要营业开支类型 1️⃣ 个人及私人性质的开支
凡是与个人生活相关、与公司经营无直接关系的支出，一律不可抵扣，包括：
自雇人士的薪资、公积金及医疗储蓄
家里到公司的通勤费用
私人餐饮、私人礼品支出
娱乐、会籍等私人消费
👉 实用提醒： 如果一笔费用既用于工作，又带有私人用途，只能按“业务相关部分”申报，私人部分不能抵扣。
2️⃣ 资本性支出（不能直接当费用抵扣）
以下属于资产类支出，不能在当年作为营业费用直接抵扣：
购买固定资产：如电脑、办公家具、机器设备
装修、改建工程
公司注册及设立相关费用
这类支出只能通过**“资本津贴”（折旧）**的方式，按规定年限逐年抵扣，不能一次性全部扣完。
3️⃣ 罚款及不被认可的捐款
各类罚款：如停车罚款、迟报税罚款等
捐给非税务局认可的公益机构的款项
这些支出在税务上都不被视为合理营业成本，因此不能抵扣。
4️⃣ 私人汽车及交通费用
持有 S、Q、RU 牌照 的私人车辆
相关油费、维修费、租车费等
以上费用均不可抵扣。
✅ 只有商用车辆（如货车、客货两用车）产生的合理费用，才允许抵扣。
5️⃣ 超额或自愿性公积金与医疗储蓄
超出法定比例的公积金缴款
企业以现金方式为员工补缴医疗储蓄
这些都不符合抵扣条件，不能作为营业开支处理。
6️⃣ 医疗费用超过上限的部分
一般上限：员工总薪酬的 1%
若公司提供可转移医疗福利或额外医疗储蓄计划，上限可提高至 2%
超过这个比例的部分，一律不可抵扣。
PART 02 2025 年度重点政策更新（企业必看）
✅ 医疗费用：仍维持 1%–2% 的抵扣上限，超出部分不可扣
✅ 交通费用：仅限商用车辆，私人车依旧不可抵扣
✅ 装修与翻新：每 3 年最高可抵扣 30 万新元，也可选择当年一次性全额抵扣
✅ 员工培训：通过企业创新计划，前 40 万新元 的研发及培训费用可享 额外 300% 抵扣
✅ 知识产权注册：专利、商标、设计及植物品种注册费用可抵扣，并享 额外 300% 抵扣
⚠️ 特别注意： 若知识产权在注册后 一年内被出售或转让，税务局有权进行追溯调整。
清楚“哪些不能扣”，和知道“哪些可以扣”同样重要。
全面了解不可抵扣开支及最新税务政策，不仅能帮助企业合规报税、避免风险，更能确保每一分钱都真正用在业务发展上，从而提升公司的运营效率与竞争力。
为什么选择新方舟咨询（NewArkSG）？
定位清晰：新加坡持工商局注册牌照，注册会计师为买方代言。
聚焦中国客户：70%团队有中文服务能力，深谙中国企业与家庭的实际痛点。
结果可验证：所有案例数据均经客户授权公开，拒绝模糊宣传。
