你知道嗎？除了知道哪些費用可以抵扣，同樣重要的一點是：清楚哪些支出「不能抵扣」。很多企業報稅出問題，往往不是因為漏報收入，而是誤把不可抵扣的費用當成了可抵扣。
了解稅務局的最新規定，能幫助企業在合規的前提下，安全、高效地完成報稅，避免後期被追稅或罰款的風險。
PART 01 不可抵扣的主要營業開支類型 1️⃣ 個人及私人性質的開支
凡是與個人生活相關、與公司經營無直接關係的支出，一律不可抵扣，包括：
自僱人士的薪資、公積金及醫療儲蓄
家裡到公司的通勤費用
私人餐飲、私人禮品支出
娛樂、會籍等私人消費
👉 實用提醒： 如果一筆費用既用於工作，又帶有私人用途，只能按「業務相關部分」申報，私人部分不能抵扣。
2️⃣ 資本性支出（不能直接當費用抵扣）
以下屬於資產類支出，不能在當年作為營業費用直接抵扣：
購買固定資產：如電腦、辦公家具、機器設備
裝修、改建工程
公司註冊及設立相關費用
這類支出只能通過**「資本津貼」（折舊）**的方式，按規定年限逐年抵扣，不能一次性全部扣完。
3️⃣ 罰款及不被認可的捐款
各類罰款：如停車罰款、遲報稅罰款等
捐給非稅務局認可的公益機構的款項
這些支出在稅務上都不被視為合理營業成本，因此不能抵扣。
4️⃣ 私人汽車及交通費用
持有 S、Q、RU 牌照 的私人車輛
相關油費、維修費、租車費等
以上費用均不可抵扣。
✅ 只有商用車輛（如貨車、客貨兩用車）產生的合理費用，才允許抵扣。
5️⃣ 超額或自願性公積金與醫療儲蓄
超出法定比例的公積金繳款
企業以現金方式為員工補繳醫療儲蓄
這些都不符合抵扣條件，不能作為營業開支處理。
6️⃣ 醫療費用超過上限的部分
一般上限：員工總薪酬的 1%
若公司提供可轉移醫療福利或額外醫療儲蓄計劃，上限可提高至 2%
超過這個比例的部分，一律不可抵扣。
PART 02 2025 年度重點政策更新（企業必看）
✅ 醫療費用：仍維持 1%–2% 的抵扣上限，超出部分不可扣
✅ 交通費用：僅限商用車輛，私人車依舊不可抵扣
✅ 裝修與翻新：每 3 年最高可抵扣 30 萬新元，也可選擇當年一次性全額抵扣
✅ 員工培訓：通過企業創新計劃，前 40 萬新元 的研發及培訓費用可享 額外 300% 抵扣
✅ 智慧財產權註冊：專利、商標、設計及植物品種註冊費用可抵扣，並享 額外 300% 抵扣
⚠️ 特別注意： 若智慧財產權在註冊後 一年內被出售或轉讓，稅務局有權進行追溯調整。
清楚「哪些不能扣」，和知道「哪些可以扣」同樣重要。
全面了解不可抵扣開支及最新稅務政策，不僅能幫助企業合規報稅、避免風險，更能確保每一分錢都真正用在業務發展上，從而提升公司的運營效率與競爭力。
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