01 新加坡税务的基本概况
新加坡税基狭窄，税种较少，税法单一，自由贸易通商，以低税着称于世，被称为“东方瑞士”.新加坡对海外资产不征任何税，被公认为全球税率最低国家。
因为税收方面的享有较大的优惠，新加坡作为东南亚的金融中心，拥有健全的法制体系，同时在税收方面享有较大优惠，各方面的优势吸引越来越多海外人士选择在新加坡注册公司并进行展业。 在东盟成员国中，企业所得税（CIT）的比例为17%，这是最低的。单级地区的统一税率使得企业可以节约合规成本、免缴资本利得税、让全体股东对股息收入免税。
02 新加坡的税务原则是什么？
在税务一般原则情况下，新加坡以属地原则征税。
企业或个人在新加坡取得的所得属新加坡应税所得，需在新加坡缴纳税款；除税务豁免外，诸如股息，分公司利润和服务收入。
但如果您的收入是在新加坡境外产生的，不是在新加坡收到的收入或被视为收到的收入，就不用在新加坡纳税。
01 新加坡的税种和税率
1.企业所得税
根据新加坡的税务法规，不论是当地的企业还是国外的企业，新加坡的公司都必须按照其应纳税收入的17%的税率进行征税。对于2020年后成立的公司，将享受以下税务减免政策：
可纳税收入 减免税率
首100,000 新元 75% 免税
100,000-200,000 新元 50% 免税
200,000新元以上 17% 税率
2. 个人所得税
个人所得税率介于0%至24%之间。
在新加坡的税务体系中，超过一年的个人所得税收入可以通过累进的方式来扣除相应的免税条款，这意味着所得税的税率通常在0%到24%之间，这也意味着高收入群体需要支付更高的税费。非税务居民没有免税抵减额，统一适用22%的个人所得税率。
对于非居民来说，他们的就业收入是基于15%的税率或者是累进税率（0%-22%）来计算的，并以更高的税额作为参考标准。
3. 消费税
消费税的统一税率是9%。
消费税（Goods & Services Tax ，简称GST)，是对进口商品（由新加坡海关征收）以及新加坡几乎所有商品和服务供应征收的广泛消费税。在其他国家/地区，GST 被称为增值税。
GST豁免主要用于提供多数金融服务、数字支付代币、住宅物业出售与出租、投资贵金属进口与本地供应等。出口货物和国际服务为零税率。
02 新加坡企业激励税率优惠政策
新加坡有一系列企业激励措施。这些支持政策覆盖大型跨国企业、研发机构、区域总部、国际船运、出口企业、特殊产业和服务（如高技术、高附加值企业）等，为其提供一定期限内的税务减免或资金扶持：
发展与扩张激励计划（DEI）
新加坡企业从事合格的业务如农业技术、医疗服务、工程或技术服务研究与开发等项目所产生的增量可享有10年-40年仅征5%的企业所得税。
国际化双倍减免计划(DTDI)
新加坡企业在市场准备、市场开拓、市场推广和市场布局四大种类的国际市场拓展和投资开发活动而产生的合格费用享有200%的税前抵扣。
企业创新计划（EIS）
在2024年至2028年内，从事以下合格活动的企业将可获得400％的合格开销支出税收减免：
在新加坡开展的研发项目（上限为400，000新元）
IP注册（400,000新元封顶）
收购或许可IP权利（上限为400,000新元，仅适用于年度收入低于5亿新元的企业）
员工培训（上限为400，000新元）
理工学院，技术教育研究所或其他合格合作伙伴一起创新项目（上限为500,000新元）
合格的企业可以选择将上述税收扣除转换为现金支付。
知识产权发展激励计划（IDI）
在新加坡企业合格的知识产权收入注册知识版权（包括专利）和运营的企业可享有5年（可续）仅征5%到10%的企业所得税。优惠期不超过 10 年。此优惠一般与“发展与扩张激励计划”一同授予。
合格的知识产权是指所有的专利或专利申请，以及所有软件版权。如果多个合格的知识产权之间相互关联，并无法确定此类知识产权中每个合格知识产权各自的收入/费用，则可以归类于“知识产权家族”。
在新加坡进行的研发项目所发生的合格费用可享受最高250%的税前扣除。
知识产权注册费双重减税
首10万新元的合格知识产权注册费和许可费均可享有最高200%的税前扣除。
经批准的特许权使用费优惠(ARI)
新加坡企业获取先进技术及专有技术所支付的特许权使用费可享有优惠或为零的预提所得税税率。
并购优惠计划(M&A)
新加坡企业在收购项目可获得占合格项目收购价值（上限为4,000万新元）25%的并购补贴（上限为1,000万新元），并对符合条件的股票收购所产生的交易成本享受双倍的税前抵扣（上限为100,000新元）。
金融业激励计划（FSI）
FSI计划涵盖广泛的金融机构。从事符合条件的财务、融资和其他金融服务业务的金融和财务中心，可享有5%到13.5%10%的企业所得税优惠税率，时限为10年，最长可延长到20年。
区域/ 国际总部激励计划 （IHQ）
在新加坡设立区域总部（RHQ）的跨国企业享有3-5年15%的企业所得税税率；国际总部（IHQ）的跨国企业。享有5-20年10%的企业所得税税率。一般情况下，它会与“发展与扩张激励计划”一同授予。
海事业激励计划（MSI）
新加坡注册的国际运输公司（MSI-AIS）可享有5-10年企业税的赦免。新加坡注册的国际船务、货运、物流运营商（MSI-SSS）可享有5年（可续）10％的优惠企业税率。运输或集装箱投资、租赁公司，企业信托或合伙企业（MSI-ML）可享有5年10%的优惠企业税率。
新加坡国际贸易商激励计划（GTP）
开展国际实物、中间商、衍生品交易业务且授权为“全球贸易商” 的企业享有为5％或10%的优惠企业税率。
