01 新加坡稅務的基本概況
新加坡稅基狹窄，稅種較少，稅法單一，自由貿易通商，以低稅著稱於世，被稱為「東方瑞士」.新加坡對海外資產不征任何稅，被公認為全球稅率最低國家。
因為稅收方面的享有較大的優惠，新加坡作為東南亞的金融中心，擁有健全的法制體系，同時在稅收方面享有較大優惠，各方面的優勢吸引越來越多海外人士選擇在新加坡註冊公司並進行展業。 在東協成員國中，企業所得稅（CIT）的比例為17%，這是最低的。單級地區的統一稅率使得企業可以節約合規成本、免繳資本利得稅、讓全體股東對股息收入免稅。
02 新加坡的稅務原則是什麼？
在稅務一般原則情況下，新加坡以屬地原則徵稅。
企業或個人在新加坡取得的所得屬新加坡應稅所得，需在新加坡繳納稅款；除稅務豁免外，諸如股息，分公司利潤和服務收入。
但如果您的收入是在新加坡境外產生的，不是在新加坡收到的收入或被視為收到的收入，就不用在新加坡納稅。
01 新加坡的稅種和稅率
1.企業所得稅
根據新加坡的稅務法規，不論是當地的企業還是國外的企業，新加坡的公司都必須按照其應納稅收入的17%的稅率進行徵稅。對於2020年後成立的公司，將享受以下稅務減免政策：
可納稅收入 減免稅率
首100,000 新元 75% 免稅
100,000-200,000 新元 50% 免稅
200,000新元以上 17% 稅率
2. 個人所得稅
個人所得稅率介於0%至24%之間。
在新加坡的稅務體系中，超過一年的個人所得稅收入可以通過累進的方式來扣除相應的免稅條款，這意味著所得稅的稅率通常在0%到24%之間，這也意味著高收入群體需要支付更高的稅費。非稅務居民沒有免稅抵減額，統一適用22%的個人所得稅率。
對於非居民來說，他們的就業收入是基於15%的稅率或者是累進稅率（0%-22%）來計算的，並以更高的稅額作為參考標準。
3. 消費稅
消費稅的統一稅率是9%。
消費稅（Goods & Services Tax ，簡稱GST)，是對進口商品（由新加坡海關徵收）以及新加坡幾乎所有商品和服務供應徵收的廣泛消費稅。在其他國家/地區，GST 被稱為增值稅。
GST豁免主要用於提供多數金融服務、數字支付代幣、住宅物業出售與出租、投資貴金屬進口與本地供應等。出口貨物和國際服務為零稅率。
02 新加坡企業激勵稅率優惠政策
新加坡有一系列企業激勵措施。這些支持政策覆蓋大型跨國企業、研發機構、區域總部、國際船運、出口企業、特殊產業和服務（如高技術、高附加值企業）等，為其提供一定期限內的稅務減免或資金扶持：
發展與擴張激勵計劃（DEI）
新加坡企業從事合格的業務如農業技術、醫療服務、工程或技術服務研究與開發等項目所產生的增量可享有10年-40年僅征5%的企業所得稅。
國際化雙倍減免計劃(DTDI)
新加坡企業在市場準備、市場開拓、市場推廣和市場布局四大種類的國際市場拓展和投資開發活動而產生的合格費用享有200%的稅前抵扣。
企業創新計劃（EIS）
在2024年至2028年內，從事以下合格活動的企業將可獲得400％的合格開銷支出稅收減免：
在新加坡開展的研發項目（上限為400，000新元）
IP註冊（400,000新元封頂）
收購或許可IP權利（上限為400,000新元，僅適用於年度收入低於5億新元的企業）
員工培訓（上限為400，000新元）
理工學院，技術教育研究所或其他合格合作夥伴一起創新項目（上限為500,000新元）
合格的企業可以選擇將上述稅收扣除轉換為現金支付。
智慧財產權發展激勵計劃（IDI）
在新加坡企業合格的智慧財產權收入註冊知識版權（包括專利）和運營的企業可享有5年（可續）僅征5%到10%的企業所得稅。優惠期不超過 10 年。此優惠一般與「發展與擴張激勵計劃」一同授予。
合格的智慧財產權是指所有的專利或專利申請，以及所有軟體版權。如果多個合格的智慧財產權之間相互關聯，並無法確定此類智慧財產權中每個合格智慧財產權各自的收入/費用，則可以歸類於「智慧財產權家族」。
在新加坡進行的研發項目所發生的合格費用可享受最高250%的稅前扣除。
智慧財產權註冊費雙重減稅
首10萬新元的合格智慧財產權註冊費和許可費均可享有最高200%的稅前扣除。
經批准的特許權使用費優惠(ARI)
新加坡企業獲取先進技術及專有技術所支付的特許權使用費可享有優惠或為零的預提所得稅稅率。
併購優惠計劃(M&A)
新加坡企業在收購項目可獲得占合格項目收購價值（上限為4,000萬新元）25%的併購補貼（上限為1,000萬新元），並對符合條件的股票收購所產生的交易成本享受雙倍的稅前抵扣（上限為100,000新元）。
金融業激勵計劃（FSI）
FSI計劃涵蓋廣泛的金融機構。從事符合條件的財務、融資和其他金融服務業務的金融和財務中心，可享有5%到13.5%10%的企業所得稅優惠稅率，時限為10年，最長可延長到20年。
區域/ 國際總部激勵計劃 （IHQ）
在新加坡設立區域總部（RHQ）的跨國企業享有3-5年15%的企業所得稅稅率；國際總部（IHQ）的跨國企業。享有5-20年10%的企業所得稅稅率。一般情況下，它會與「發展與擴張激勵計劃」一同授予。
海事業激勵計劃（MSI）
新加坡註冊的國際運輸公司（MSI-AIS）可享有5-10年企業稅的赦免。新加坡註冊的國際船務、貨運、物流運營商（MSI-SSS）可享有5年（可續）10％的優惠企業稅率。運輸或貨櫃投資、租賃公司，企業信託或合夥企業（MSI-ML）可享有5年10%的優惠企業稅率。
新加坡國際貿易商激勵計劃（GTP）
開展國際實物、中間商、衍生品交易業務且授權為「全球貿易商」 的企業享有為5％或10%的優惠企業稅率。
