在全球贸易与投资日益紧密的当下，不少中国企业选择在新加坡设立公司，开拓海外市场。当新加坡公司盈利后，将利润转回中国，其中涉及的税务问题便成了企业关注的焦点。今天，就来为大家梳理清楚，从新加坡把利润转回中国，究竟需要缴纳哪些税。
新加坡当地税款
企业所得税
新加坡企业所得税税率为17%。不过，新加坡政府为鼓励企业发展，提供了一系列优惠政策。比如，2020年起，所有企业应纳税收入的前 1 万新元部分享受75%的税收减免，第1万新元至19万新元部分享受50%的税收减免。对于符合条件的新设企业，应纳税收入的前10万新元部分享受75%的税收减免，第10万至20万新元部分享受50%的税收减免 ，此项免税计划在符合条件的企业新成立的前三个课税年有效 。
若企业从事特定行业，像研发等，还可能享受额外税收优惠，如研发税收优惠，符合条件的企业可享受高达400%的研发支出税收减免 。
预提税
当新加坡公司向境外股东（如中国母公司）支付股息、利息、特许权使用费等款项时，通常涉及预提税。但新加坡与中国签有《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》，在符合协定条件下，预提税税率可降低。比如，股息方面，在股息受益所有人是公司，并直接拥有支付股息公司至少25%资本的情况下，预提税限制税率为5%；其他情况下，限制税率为10%。
中国国内税款
企业所得税
依据中国税法，中国居民企业从境外取得的股息、红利等权益性投资收益，需计入应纳税所得额，缴纳企业所得税，税率一般为25%。不过，存在境外税收抵免政策，即企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可从其当期应纳税额中抵免。抵免限额为该项所得依照中国税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补 。
举例来说，若一家中国企业从新加坡子公司取得100万新元股息，在新加坡已按规定缴纳企业所得税及预提税，假设换算成人民币后，在新加坡缴纳税款共计20万元，按中国税法计算这100万新元股息应在中国缴纳企业所得税25万元（假设无其他调整事项），则在中国实际需补缴税款5万元（25 - 20）。若在新加坡缴纳税款达30万元，超过中国计算的抵免限额25万元，超出的 5 万元可在未来五年内按规定进行抵补。
如何做好税务规划，合法合规降低税负
1️⃣充分利用税收协定
企业应深入研究中国与新加坡税收协定，明确自身符合的优惠条款，像上述股息预提税税率优惠。在业务安排、合同签订等环节，确保满足协定要求，享受低税率待遇，降低预提税支出。
2️⃣合理安排利润分配时间
结合新加坡和中国税收政策变化、企业自身资金需求等，合理规划利润汇回时间。例如，若预计中国明年有税收优惠政策出台，可适当延迟利润汇回；若新加坡公司有合适投资项目，也可将利润留存在当地用于再投资，享受当地相关税收优惠。
3️⃣寻求专业税务服务机构协助
税务法规复杂且不断更新，企业自身可能难以全面掌握。我们澳新国际税务服务方面经验丰富，能为企业提供从新加坡公司税务申报、利润回国税务规划，到协助办理境外税收抵免等一站式服务，帮助企业准确把握政策，合理降低税负，避免税务风险。
