在全球貿易與投資日益緊密的當下，不少中國企業選擇在新加坡設立公司，開拓海外市場。當新加坡公司盈利後，將利潤轉回中國，其中涉及的稅務問題便成了企業關注的焦點。今天，就來為大家梳理清楚，從新加坡把利潤轉回中國，究竟需要繳納哪些稅。
新加坡當地稅款
企業所得稅
新加坡企業所得稅稅率為17%。不過，新加坡政府為鼓勵企業發展，提供了一系列優惠政策。比如，2020年起，所有企業應納稅收入的前 1 萬新元部分享受75%的稅收減免，第1萬新元至19萬新元部分享受50%的稅收減免。對於符合條件的新設企業，應納稅收入的前10萬新元部分享受75%的稅收減免，第10萬至20萬新元部分享受50%的稅收減免 ，此項免稅計劃在符合條件的企業新成立的前三個課稅年有效 。
若企業從事特定行業，像研發等，還可能享受額外稅收優惠，如研發稅收優惠，符合條件的企業可享受高達400%的研發支出稅收減免 。
預提稅
當新加坡公司向境外股東（如中國母公司）支付股息、利息、特許權使用費等款項時，通常涉及預提稅。但新加坡與中國簽有《中華人民共和國政府和新加坡共和國政府關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的協定》，在符合協定條件下，預提稅稅率可降低。比如，股息方面，在股息受益所有人是公司，並直接擁有支付股息公司至少25%資本的情況下，預提稅限制稅率為5%；其他情況下，限制稅率為10%。
中國國內稅款
企業所得稅
依據中國稅法，中國居民企業從境外取得的股息、紅利等權益性投資收益，需計入應納稅所得額，繳納企業所得稅，稅率一般為25%。不過，存在境外稅收抵免政策，即企業取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可從其當期應納稅額中抵免。抵免限額為該項所得依照中國稅法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可在以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的餘額進行抵補 。
舉例來說，若一家中國企業從新加坡子公司取得100萬新元股息，在新加坡已按規定繳納企業所得稅及預提稅，假設換算成人民幣後，在新加坡繳納稅款共計20萬元，按中國稅法計算這100萬新元股息應在中國繳納企業所得稅25萬元（假設無其他調整事項），則在中國實際需補繳稅款5萬元（25 - 20）。若在新加坡繳納稅款達30萬元，超過中國計算的抵免限額25萬元，超出的 5 萬元可在未來五年內按規定進行抵補。
如何做好稅務規劃，合法合規降低稅負
1️⃣充分利用稅收協定
企業應深入研究中國與新加坡稅收協定，明確自身符合的優惠條款，像上述股息預提稅稅率優惠。在業務安排、合同簽訂等環節，確保滿足協定要求，享受低稅率待遇，降低預提稅支出。
2️⃣合理安排利潤分配時間
結合新加坡和中國稅收政策變化、企業自身資金需求等，合理規劃利潤匯回時間。例如，若預計中國明年有稅收優惠政策出台，可適當延遲利潤匯回；若新加坡公司有合適投資項目，也可將利潤留存在當地用於再投資，享受當地相關稅收優惠。
3️⃣尋求專業稅務服務機構協助
稅務法規複雜且不斷更新，企業自身可能難以全面掌握。我們澳新國際稅務服務方面經驗豐富，能為企業提供從新加坡公司稅務申報、利潤回國稅務規劃，到協助辦理境外稅收抵免等一站式服務，幫助企業準確把握政策，合理降低稅負，避免稅務風險。
