2025 年新加坡個人所得稅（個稅）申報季已經開啟！新加坡實行累進稅率制度，不同收入水平適用不同的稅率，同時也提供了多項減免政策，幫助納稅人合法降低稅負。那麼，2025 年有哪些最新的個稅減免政策？申報時又需要注意什麼？本篇文章為你詳細解析。
新加坡的個稅申報有哪些減免政策啊？
有很多，比如CPF（公積金）繳納、子女教育、慈善捐款和職業發展培訓費用等都可以享受稅收減免。
申報個稅有什麼需要注意的嗎？
要確認所有收入和扣除項都如實申報，尤其是海外收入，確保符合IRAS（稅務局）的規定，否則可能會被罰款哦！
PART 01: 個稅稅率
PART 02: 誰需要繳稅？
PART 03: 收入多少需要報稅
PART 04: 個稅申報流程
PART 05: 個稅支付方式
PART 06: 外籍人士稅務清繳指南
PART 07: 拖欠或不繳納所得稅後果
PART 08: 個稅減免項目
PART ONE
個稅稅率
申報時間：
2025 年 3 月 1 日 至 2025 年 4 月 18 日
新加坡採用累進稅率，不同收入階梯對應不同的稅率：
PART TWO
誰需要繳稅？
1. 新加坡稅務居民（Tax Resident）
如果滿足以下任一條件，你就被視為稅務居民，需要申報個稅：
✅ 新加坡公民（Singapore Citizen，SC）
✅ 永久居民（Permanent Resident，PR）
✅ 外籍人士，在新加坡連續或累計居住滿 183 天（在評估年度的前一年計算）
2. 非稅務居民（Non-Resident）
所得稅率取決於個人的稅務居民身份，但是也來自新加坡的收入均需要交稅。如果您符合以下條件，您將被視為新加坡非稅務居民：
長期離境外居住在新加坡的新加坡公民或新加坡永久居民
曾在新加坡居住/工作的外國人：上一年停留時長少於183 天
3. 自由職業者、個體經營者、企業主
如果你是自由職業者（Freelancer）、個體經營者（Sole Proprietor）或企業主（Business Owner），不管收入多少，都必須申報個稅，包括但不限於：
✅ 自己經營的小生意或公司收入
✅ 兼職、自由職業收入（如教練、顧問、設計師等）
✅ 投資收益、租金收入（房東）
⚠️ 注意：自由職業者和個體經營者需要申報凈利潤（收入-成本），並可能需要繳納額外的自僱人士公積金（Medisave）。
4. 有海外收入或投資收入的人
一般來說，新加坡不對海外收入徵稅，但以下情況例外，可能需要申報：
✅ 海外收入直接匯入新加坡並用於日常生活（適用於個體經營者或企業家）。
✅ 在海外投資的利息、股息或資本利得，如與新加坡公司有關聯。
✅ 海外僱傭收入，但在新加坡遠程工作。
5. 房東（有租賃收入者）
如果你在新加坡擁有房產並出租，不管金額多少，都需要申報租金收入，且可以扣除部分相關費用（如房貸利息、物業管理費等）。
6. 已收到 IRAS 納稅通知（NOA）的人
即使你的收入較低，如果收到 IRAS 的稅務通知或 No-Filing Service（NFS）提醒，你仍需核對信息並提交申報。
PART THREE
收入多少需要報稅
在新加坡，是否需要報稅主要取決於你的年收入和稅務身份（稅務居民或非稅務居民）。
01
新加坡稅務居民（Tax Resident）
✅ 年收入超過 20,000 新元 → 必須報稅，並可能需要繳稅。
✅ 年收入低於 20,000 新元 → 通常無需繳稅，但如果收到 IRAS 通知，仍需申報。
收入計算方式：
應稅收入 =（工資 + 獎金 + 兼職收入 + 佣金 + 租金收入 + 投資收益）- 可扣除項（如 CPF 供款、教育培訓費用等）。
02 非稅務居民稅率（Non-Resident）
✅ 薪資收入：
非居民個人的就業收入按（15％）的統一稅率或累進居民稅率繳納稅金（0%-24%），以稅額較高者為準。 *舉例 如果按累進稅率計算額度較低於統一稅率的（15%）→ 將按15%稅率徵稅
✅ 董事費、顧問費、兼職收入：
目前，非居民個人的稅率為 （24%）。
該稅率適用於所有收入，包括物業租金收入、養老金和董事費，但就業收入和某些可按較低預扣稅率納稅的收入除外。 從 2024 年課稅年起，非居民個人的所得稅率（除就業收入和某些按降低預扣稅率徵稅的收入外）將從 22% 提高到 24%。這是為了讓非居民個人的所得稅率與居民個人的最高邊際所得稅率保持平衡。
✅ 不享受多數稅收減免（如 CPF 供款、子女教育減免等）。
✅ 非居民個人收入預扣稅
非居民個人的某些收入在到期應收時須繳納預扣稅。適用的預扣稅率取決於所得收入的類型和所涉及的課稅年限。
03 年終工作總結需要報稅的特殊情況
✅ 自由職業者 / 個體經營者（Freelancer & Self-Employed） → 無論收入多少，都必須報稅。
PART FOUR
個稅申報流程
✅ 電子申報（推薦）：通過 IRAS 官網 或 myTax Portal 在線提交。
✅ 紙質申報：郵寄紙質表格（需在 2025 年 4 月 15 日前寄達 IRAS）。
01
第一步：登錄 myTax Portal
訪問 IRAS 官網 → 選擇 myTax Portal → 使用 Singpass 登錄。
02
第二步：確認個人信息
確保你的個人信息（如姓名、地址、聯繫方式）正確，尤其是你的 稅務居民身份（Tax Residency） 是否正確。
03 第三步：核對收入
📌 如果你是受僱人士，大部分僱主已自動向 IRAS 提交工資信息（Auto-Inclusion Scheme, AIS）。
📌 你需要核對 IRAS 預填的數據，包括：
✅ 工資、獎金、津貼
✅ 兼職、自由職業、額外收入（如兼職工資、佣金、諮詢費等）
✅ 海外收入（如適用於你的情況）
⚠️ 需要手動填寫的收入：
如果你是自由職業者、個體經營者、房東或有投資收入，需要手動輸入：
✅ 自由職業 / 業務收入（Self-employed income）
✅ 房屋租金收入（Rental income）
✅ 投資收入（股息、利息等）
04 第四步：確認 & 提交
📌 核對所有填寫的信息，確認無誤後，點擊 「提交」（Submit）。
📌 系統會生成電子回執（Acknowledgement Receipt），請保存或列印備份！
PART FIVE
個稅支付方式（稅單繳納指南）
01 GIRO 自動扣款（推薦方式）
GIRO（General Interbank Recurring Order） 是最推薦的方式,可以按月分期付款，減少一次性稅務壓力。
📌 GIRO 支付方式：
✅ 選擇 12 個月自動扣款（Interest-Free Installment） 或 一次性扣款。
✅ 每月 6 日或 20 日自動扣款（從指定銀行帳戶）。
適用於 所有新加坡主要銀行（DBS/POSB\OCBC\UOB\Standard Chartered 等）。
🔹 如何申請 GIRO？
✅ 在線申請：通過 myTax Portal 或使用銀行網上銀行（Internet Banking） 直接申請。
✅ 紙質申請：下載並填寫 GIRO 申請表（IRAS 網站提供），郵寄至 IRAS。
⚠️ GIRO 申請處理時間約 3-4 周，建議提前申請！
02 PayNow QR 碼支付
PayNow 讓你通過手機銀行應用掃碼支付，無需填寫帳號信息，快速到帳。
📌 步驟：
✅ 登錄你的手機銀行應用（支持 DBS、OCBC、UOB 等）。
✅ 選擇 PayNow → 掃描 IRAS 提供的 QR 碼。
✅ 輸入稅單金額並確認付款。
🔹 PayNow 適用於：個人稅務（Income Tax）、財產稅（Property Tax）、商品服務稅（GST）等。
03 AXS 終端機 / AXS 電子支付
你可以通過 AXS 機器、自助終端機、AXS 網站（e-Station）或 AXS 手機應用（m-Station） 支付稅款。
📌 步驟：
✅ 在 AXS 終端機或 AXS App 選擇 IRAS Income Tax。
✅ 輸入納稅人身份證號碼（NRIC/FIN）。
✅ 核對稅單金額，完成支付。
⚠️ AXS 僅支持 NETS 付款，不支持信用卡！
04 網上銀行轉帳（Internet Banking）
如果你使用新加坡本地銀行（DBS、OCBC、UOB 等），可以通過網上銀行轉帳支付。
📌 步驟：
✅ 登錄網上銀行帳戶。
✅ 添加 IRAS 作為付款方（Payee），UEN 代碼：T08GB0020E。
✅ 輸入稅單金額，並確認支付。
05 電子支票（e-Cheque）
你也可以通過 電子支票（e-Cheque） 支付稅款。
📌 步驟：
✅ 登錄 IRAS e-Cheque Portal 提交電子支票。
✅ 輸入納稅人資料（NRIC/FIN）、支票金額、銀行信息。
✅ 確認並提交支票。
⚠️ 電子支票需在 3 個工作日內處理，請提前支付！
06 信用卡付款（通過第三方平台）
IRAS 不直接接受信用卡付款，但可以通過 第三方支付平台（如 CardUp、ipaymy） 使用信用卡支付個稅。
📌 特點：
✅ 適用於 VISA、MasterCard、AMEX 信用卡
✅ 可能有額外手續費（約 1.75%-2.5%）
✅ 可以利用信用卡積分或里程獎勵
⚠️ IRAS 官方不支持信用卡支付，需自行選擇第三方平台！
PART SIX
外籍人士稅務清繳指南
外籍人士（Non-Singaporeans）在離開新加坡或結束工作前，必須完成稅務清繳（Tax Clearance），確保所有應繳稅款已結清。未完成稅務清繳，僱主可能無法支付你的最後工資，甚至影響你未來的入境和工作許可！
01 誰需要進行稅務清繳？
✅ 外籍人士（Foreign Employees） 在新加坡工作期間有收入，且即將離開新加坡 或 更換僱主，必須完成稅務清繳（Tax Clearance, IR21）。
📌 具體包括：
✅ 持有 Employment Pass（EP）、S Pass、Work Permit、Personalised Employment Pass（PEP）等的外籍員工。
✅ 結束合同、辭職、被解僱或調任到海外崗位的員工。
✅ 自由職業者（Freelancer）或個體經營者（Self-Employed） 計劃離開新加坡。
