公積金（CPF）員工稅減免
符合：
根據公積金法強制雇員繳納公積金或向核准的養老金或公積金繳納公積金
自願向 MediSave 帳戶存入資金。
不符合：
超過公積金法規定的強制繳款的自願繳款
超過相關僱主工資公積金上限的額外工資的公積金繳納額（一年內同時受僱於兩名或兩名以上相關僱主）
在海外就業期間繳納的公積金（即您被借調或派駐海外工作期間繳納的公積金）。
自僱人士公積金（CPF）減免
自僱人士（也可以是雇員）必須在評估年度之前的一年內對以下任何一項做出貢獻：
員工公積金繳款
強制性和自願性的 MediSave 繳款
04 外籍家庭傭工稅（FDWL）減免
必須滿足以下所有條件：
1. 您或您的丈夫雇用了一名外籍家庭傭工
2. 你曾經是：
已婚並與您的丈夫同居
已婚，但您的丈夫不是新加坡的稅務居民
與丈夫分居、離婚或喪偶，並且有孩子與您同住，您可以向他們索取兒童減免。
FDWL 減免只能用於抵消您的勞動收入。是指從就業、養老金、貿易、商業、專業或職業中獲得的收入減去允許的開支。
可以申請在相應納稅年度前一年為一名外籍家庭傭工支付的兩倍外籍家庭傭工稅款總額。無論您或您的丈夫是否支付了稅款，都可以申請。
* 雇用第一位外籍家庭傭工 (FDW)（非優惠）的征費率為每月 300 新元。雇用後續 FDW（非優惠）的征費率為每月 450 新元。
05 保險費減免（Insurance Reliefs）
要申請 2025 評估年度 (YA) 的人壽保險減免，您必須滿足以下所有條件：
您為自己的人壽保險單支付了保險費。
在課稅年之前的一年中，以下項目的公積金繳存總額少於 5,000 新元：
a. 強制性雇員公積金繳納額
b. 作為自僱人士，必須繳納 MediSave/自願繳納公積金。
壽險及健康險（Life and Health Insurance Relief）：
免稅額金額：可根據保費金額來減免稅款。
對每年投保超過 5,000 新元的壽險或健康險可獲得免稅額。
不符合人壽保險減免條件的保險單/附加條款 ：
意外險保單
住院政策
健康保險政策，例如 MediShield、Integrated Shield Plans 等。
殘疾保險政策，例如 ElderShield、CareShield Life 等。
人壽保險單下的附加條款（例如完全及永久性殘疾附加條款、重大疾病附加條款、保費豁免附加條款等）
重大疾病保險
養老保險政策
以投資成分作為保單基本考慮因素的投資聯結保險單
減免金額 您可以申請減免以下較低項 ：
a. 5,000 新元與您繳納的公積金 (CPF) 之間的差額
b. 最高達您自己/您妻子的人壽保險價值的 7%，或已支付的保險費金額。
06 學費減免（Course Fees Relief）
可以申請 2025 評估年度 (YA) 的課程費用減免：
2024 年的任何學習課程、研討會或會議，目的是獲得經批准的學術、專業或職業資格
2024 年與您目前的工作、行業、業務、專業或職業相關的任何課程、研討會或會議
2022 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期間參加的任何與你 2024 年的新工作、貿易、業務、專業或職業相關的課程、研討會或會議
*通過其他政府舉措從減稅轉向更有針對性的直接補貼，以支持終身技能提升，課程費用減免將從 2026 年評估年度起失效。
不符合減免條件的課程
用於娛樂、休閒或愛好的課程、研討會和會議（例如攝影、語言和體育課程）
一般知識或技能的課程、研討會和會議（例如網際網路瀏覽、社交媒體技能、基本網站建設、Microsoft Office 課程）
如果畢業生之前從未就業或從事過任何行業、專業或職業，則可參加理工學院/大學課程。假期工作或實習不被視為此項減免中的就業。
減免額度
您可以申請實際產生的課程費用，每年最高金額為5,500 新元，無論您參加過多少門課程、研討會或會議。
您的僱主或任何其他組織支付或報銷的任何金額（包括使用技能創前程學分）都不能作為課程費用減免。
您可以申請以下類型的費用：
能力傾向測試費用（針對計算機課程）
考試費
註冊/入學費用
學費
07 國民服役人員減免（NSman Relief）
所有符合條件的戰備國民服役人員 (NSmen) 都有權享受 NSman 稅收減免。NSman 減免是為了認可他們對國民服役的貢獻。此項減免是根據上一個工作年度（即 4 月 1 日至 3 月 31 日）的國民服役情況而定的。
國民服役人員妻子和國民服役人員父母減免分別發放給國民服役人員的妻子和父母，以表彰他們為其丈夫和兒子提供的支持。
減免金額取決於
您在前一個工作年度內執行過 NS 活動
您是 NS 重要指揮和參謀任命持有者。
對於 2025 評稅年度，相關工作年度為 2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日。
退休國民服役人員或超過法定年齡且須繳納國民服役的退役正規軍人可獲得 1,500 新元的基本補助。
08 補充退休計劃 (SRS)減免
補充退休計劃 (SRS) 是一項自願計劃，旨在鼓勵個人在公積金儲蓄之外為退休儲蓄。對 SRS 的供款可享受稅收減免。投資收益在提取前免稅，退休時從 SRS 提取的金額中只有 50% 需納稅。 誰有資格開設SRS帳戶 新加坡公民、新加坡永久居民 (SPR) 和外國人：
年滿 18 歲
不是未解除破產的人
沒有精神障礙；並且有能力管理自己和自己的事務。
尚未擁有同一或其他運營商的 SRS 帳戶（包括已被暫停的帳戶）
沒有向其他 SRS 運營商提交開設 SRS 帳戶的待處理申請
之前沒有在同一個或其他 SRS 運營商處開設 SRS 帳戶，並且帳戶中的所有資金已被提取
i. 出於醫療原因 ii. 在您首次繳納供款時達到法定退休年齡時或之後。
符合 SRS 稅收減免條件
如果您是該評估年度的稅務居民，您將在繳納年度之後的評估年度獲得 SRS 稅收減免。但是，所有申請的稅收減免總額（包括 SRS 繳納減免）的個人所得稅減免上限為 80,000 新元。 如果您符合以下情況，您將不能享受SRS稅收減免：
您的 SRS 帳戶於繳款當年的 12 月 31 日被暫停
該筆捐款的金額將在捐款的同一年從您的 SRS 帳戶中提取。
SRS 帳戶由 3 家銀行運營商管理：
星展集團控股有限公司
華僑銀行（OCBC）有限公司
大華銀行（UOB）有限公司
稅收減免
所有 SRS 繳款必須在當年 12 月 31 日之前或按照 SRS 運營商的要求進行，才有資格在繳款後的下一個評估年度獲得 SRS 稅收減免。建議您向 SRS 銀行運營商諮詢 SRS 供款的截止日期。
您和/或您的僱主（代表您）可隨時繳納 SRS 繳款，但須遵守當年的最高 SRS 繳納額。繳納金額必須以現金支付。
但是，如果您開始從 SRS 帳戶中提款，則無法進行 SRS 繳款：
您首次繳納 SRS 繳款時的法定退休年齡或之後
基於醫療原因
減免額度 最高額度上限
新加坡公民/新加坡永久居民：15300新元
外國人：35700新元
對於外國人：
SRS 銀行運營商要求提供年度申報表
您需要每年提交 SRS 申報表（針對外國人）來申報您的外國人身份，以便 SRS 運營商計算您當年的最高 SRS 貢獻額。
獲得新加坡公民或永久居留權後更新 SRS 銀行運營商
如果您在當年成為新加坡公民或新加坡永久居民，請向 SRS 銀行運營商更新信息，因為即使您當年已經繳納了供款，您的最高供款額也必須重新計算。SRS 銀行運營商將按比例重新計算您當年的 SRS 供款上限。
如果向 SRS 銀行運營商做出錯誤申報，則可能會因超額繳款而受到處罰。例如，如果您在繳款時是新加坡永久居民，則申報自己是外國人是不正確的。
09 祖父母照顧者減免
要在 2025 評估年度申請祖父母照顧者減免 (GCR)，必須滿足以下所有條件：【僅限女性】
已婚、離異或喪偶的在職母親
2. 2024年，您或您丈夫的父母、祖父母、繼父母、繼祖父母、養父母或養祖父母（包括前夫的）是：
a. 在新加坡居住並生活
b. 照顧您的任何：
i. 2024年年齡12歲及以下的新加坡公民兒童
ii. 2024年成為新加坡公民的未婚殘疾子女
c. 2024年從任何貿易、商業、專業、職業和/或就業中獲得的年收入不超過 8,000 新元。
3. 沒有人對同一照顧者申請過 GCR。照顧者可能成為 GCR 以外的救濟申請的對象（例如父母救濟、配偶救濟）。
減免金額
3000新元，每位照顧者
10 在職媽媽子女減免（WMCR）
主要是鼓勵已婚女性生育孩子後繼續留在職場，鼓勵父母為孩子獲得新加坡公民身份和獎勵有新加坡公民子女的家庭。
*單身或男性納稅人沒有資格享受 WMCR。
要申請 2024 評估年度的 WMCR，您必須在 2023 年滿足以下所有條件：
您是一位已婚、離異或喪偶的職業母親；
您從就業、養老金、貿易或商業、專業或職業中獲得應稅收入。（您的應稅收入是您的總收入減去允許的支出。）
您撫養了一名截至 2023 年 12 月 31 日為新加坡公民的孩子*，並且該孩子已滿足 合格兒童減免 (QCR)/兒童減免 (殘疾)規定的所有條件。
減免金額
您可以為每個孩子申請的 WMCR 金額取決於孩子排行順序。然後將其與您的勞動收入的百分比相匹配。如果您為多個孩子申請，WMCR 百分比將加在一起，總額上限為母親勞動收入的 100%。
第一個孩子：收入的15%
第二個孩子：收入的20%
第三個孩子：收入的25%
根據家庭中孩子的排名順序，每個孩子的減免金額會有所不同。您孩子的順序取決於：
