在新加坡，如果想要提前為退休做準備，退休存款填補計劃（RSTU）是很重要的一環。
這項計劃的可以讓你自願對公積金特別帳戶（SA），或是對年滿55歲者的退休帳戶（RA）進行填補，從而讓退休存款增加到更符合公積金會員的水平。
通過RSTU，55歲以下者可向特別帳戶填補至全額退休存款（FRS）標準，55歲及以上者可向退休帳戶填補至超額退休存款（ERS）標準。此外，在進行RSTU現金填補時，我們還可享受最高16000新元的等額免稅額度（8000為個人，8000為向親人帳戶填補）。
你可以在一年中的任意時間進行填補，目前，有不少人會選擇年初就開始這項操作。以下椰子分析年初填補與年底填補的一些利弊。
優勢一：年初填補可獲得更高利息收益
在年初進行RSTU填補，我們將獲得更高的利息回報。因為在接下來的每個月，這部分錢都將被計算複利利息（SA帳戶和RA帳戶的利率都為4%），久而久之將是一筆不小的收入。
例如，若每年1月向特別帳戶或退休帳戶填補8000新元，持續10年，我們將累計80000新元填補款和27300新元利息收益。
但若每年12月而非1月進行同樣金額的填補，雖仍有80000新元填補款，但利息收益僅為22700新元——利息收益減少超過20%。
優勢二：提前規劃閒置資金
年初填補可享受減輕心理負擔的無形好處。我們無需每月或年底才規劃資金轉入特別帳戶或退休帳戶，也不需要整年閒置資金，以免在年底進行RSTU填補前禁不住動用這些資金。
優勢三：若即將達到全額退休存款，年底可能無法進行填補
對於55歲以下者，通過RSTU向特別帳戶填補的最高限額為全額退休存款，也就是22萬400新幣。
然而，我們每月工作的強制性公積金繳款會持續繼存入三個公積金帳戶，包括特別帳戶。這意味著我們的特別帳戶存款可能超過FRS標準，屆時就無法再通過RSTU填補進帳戶，自然也無法享受扣稅好處了。
因此，年初進行填補的好處顯而易見——假設到了2025年底，我們特別帳戶餘額為217000新元，我們仍可進行，只是可能無法享受全額8000新元的免稅額度而已（但至少還是能扣掉不少稅）。
當然，凡是有利皆有弊，提早進行RSTU填補確實能在財務上為我們提供海量好處，但同樣也伴隨一些不利之處，因此並不適合所有人：
劣勢一：整年的現金流減少
公積金填補是一個不可逆轉的過程，這意味著一旦你存了錢進去就無法隨心所欲拿出來，只能等到退休年齡後才行。若在年初進行RSTU填補，一旦發生緊急情況，我們將立即失去該筆現金流。
過去幾年對許多人而言充滿不確定性。但我們在1月時可能無法預知當年情況會多糟糕。若在1月進行最高16000新元的RSTU填補，隨後遭遇裁員、減薪或無薪假，可能陷入財務困境——而那16000新元本可派上用場。
相反，如果規劃好按月填補，我們可以將金額分解為更易管理的數額，或僅將閒置資金分配至公積金。
劣勢二：可能無法充分享受免稅優惠
雖然16000新幣的扣稅額很香，但我們需要注意——每一位新加坡稅務居民每年只能享受最多80000新元的所得稅減免。一旦達到該上限，任何進一步減稅措施將不再適用。
如果確實超過80000新元個人所得稅減免上限，推遲至下半年填補反而更有利。
劣勢三：發現更好機會時無法改變決定
如前所述，公積金填補不可逆。此項劣勢不僅涉及現金流壓力，年初填補還可能意味著錯失機會——若年內出現能超越RSTU利息收益和免稅優惠的獨特機遇。
例如，若在2020年1月為自己和親人的公積金帳戶進行RSTU填補，現金受限，一旦遇到收益可能遠超4%利率的機會很有可能就無法入場。我們無法預知2026年市場走勢，但市場調整可能帶來投資機遇，因此我們需要在年初就進行填補時將這一份潛在的機會成本考慮在內。
不過，總體來看，進行RSTU填補可積累退休資金，最終通過CPF LIFE獲得更高月度入息。通過在年輕時將資金鎖定在公積金系統內，我們為年長時的退休生活提供更大保障。
這應是決定進行RSTU填補時的核心考量。一旦決定填補，我們可結合上述利弊分析，選擇最適合的資金轉入時間。
