一、核心稅種與稅率體系
1.企業所得稅（Corporate Income Tax）
●基礎規則：採用屬地徵稅原則，僅對新加坡境內收入及匯入新加坡的海外收入徵稅。
●稅率結構：
▶標準稅率 17%（全球最低之一）；
▶2025 年新政：全球年營收超 7.5 億歐元的跨國企業（MNEs）需遵守 15% 全球最低有效稅率。
●關鍵豁免：
▶新企業（前 3 個課稅年度）：首 10 萬新元應稅收入免 75%（實際稅率 4.25%），次 10 萬新元免 50%（實際稅率 8.5%）；
▶成熟企業：首 1 萬新元免 75%，次 19 萬新元免 50%，免稅上限均為 20 萬新元；
▶資本利得與股息：出售資產收益免稅，居民公司間股息往來免稅。
2. 消費稅（GST）
●2025 年稅率：標準稅率 9%（2024 年起上調）；
●註冊規則：年應稅營業額超 100 萬新元強制註冊，未達門檻可自願註冊以抵扣進項稅；
●特殊處理：出口商品 / 服務適用零稅率，企業僅需繳納 「輸出稅 - 輸入稅」 凈額。
3.其他重點稅種
稅種：預提稅
適用場景：向非居民支付股息/利息等
稅率：股息通常免稅，利息15%-20%（受DTA調整）
稅種：印花稅
適用場景：房產/股份轉讓文件
稅率：股票0.2%，房產1%-4%分段計征
稅種：房產稅
適用場景：不動產持有
稅率：自住房0%-16%，商業地產10%
二、核心稅收優惠政策
1. 行業專項激勵
●全球貿易商計劃（GTP）：符合條件企業享 5%/10% 優惠稅率；
●金融與財資中心（FTC）：合格財資活動稅率低至 8%；
●先鋒企業 / 發展擴張優惠（PC/DEI）：高附加值產業享 5% 稅率，最長 10 年；
●研發激勵：研發開支可獲 400% 額外稅收抵免。
2. 特定實體優惠
●家族辦公室（13O/13U）：符合條件的基金投資收益終身免稅；
●區域總部計劃（RHP）：合格企業享最長 10 年免稅期。
三、申報流程與時間節點
1.關鍵時限
▶事項：ECI預估稅申報
截止時間：財年結束後3個月內
新政要點：年營業額超500萬新元強制提交，逾期罰200新元
▶事項：正式稅申報
截止時間：11月30日（電子）/12月15日（紙質）
新政要點：需提交Form C-S/C及財務報銷
▶事項：首次稅務申報
截止時間：註冊後18個月內
新政要點：小型企業可延至財年結束後6個月
2. 申報方式選擇
●零申報：無帳戶 / 無業務企業適用，虛假零申報將面臨罰款；
●做帳報稅：符合審計豁免條件企業適用（年收≤1000 萬新元等）；
●做帳審計報稅：不符合豁免條件企業需附加審計報告。
四、合規核心要點
1.稅務居民身份：以管理控制地認定，居民企業可享 DTA 及免稅計劃；
2.雙重徵稅協定（DTA）：與 80 + 國家簽署，如中國企業股息預提稅可降至 10%；
3.罰則風險：逾期申報最低罰 300 新元，ECI 與實際稅額差異超 10% 需解釋；
4.審計豁免：私人公司連續兩年滿足 「營收≤1000 萬 + 資產≤1000 萬 + 員工≤50 人」 中兩項即可豁免。
