新加坡税务大汇总,你关心的全都在这啦

2019年12月12日

新加坡以低税闻名,被誉为“东方瑞士”,海外资产不征税,是公认的世界上税率最低的国家之一。

新加坡以属地原则征税,即任何人(包括公司和个人)在新加坡发生或来源于新加坡的收入或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入,都属于新加坡的应税收入,则都需要在新加坡纳税。

也就说即使是发生于或来源于新加坡之外的收入,只要是在新加坡收到,就需要在新加坡纳税款;如果收入来源于新加坡境外,并且不是在新加坡收到或视为收到,则不需在新加坡纳税。

新加坡目前主要税种有:企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税等。

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个人所得税

符合以下条件之一的新加坡居民,则被视为缴纳所得税的个人。

常住新加坡的新加坡公民(除暂时缺席外);

定居新加坡的新加坡永久居民(SPR);

前一年(即课税年之前)在新加坡停留/工作(公司董事除外)达183天以上的外国人。

新加坡实行累进税率制,税收居民的收入在扣除可允许的支出,捐赠和个人减免之后,应按0%至22%的累进税率缴纳所得税 。

如在新加坡没有获得任何收入或一年的总收入为$ 22,000及以下,则无需缴纳个人所得税。

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企业所得税

新加坡税务法规定,从2010年课税年开始,无论是本地公司还是外国公司,公司均应按其应税收入的17%统一税率征税。

但新加坡对于企业所得税有很多的减免政策,比如有新成立公司免税计划、对所有公司的部分免税计划、企业所得税退税等。

01 新成立公司的免税计划

根据该计划,对于符合条件的新公司,前3年属于免税年。

2020年起

应课税收入免税百分比免税额首$100,00075%$75,000

接下来的$100,000

50%$50,000

每个课税年的最高免税额为:75,000+50,000= 125,000(美元)

2010年-2019年

应课税收入免税百分比免税额首$100,000100%$100,000

接下来的$200,000

50%$100,000

每个课税年的最高免税额为:100,000+100,000= 200,000(美元)

02 对所有公司部分免税

所有公司,包括担保有限责任公司,均可享受以下免税待遇。

2020年起

应课税收入免税百分比免税额首$10,00075%$75,000

接下来的$190,000

50%$95,000

每个课税年的最高免税额为:7,500+95,000=102,500(美元)

2010年至2019年

应课税收入免税百分比免税额首$10,00075%$75,000

接下来的$290,000

50%$145,000

每个课税年的最高免税额为:7,500+145,000=152,500(美元)

03 企业所得税退税

公司所得税退税适用于所有公司,以降低业务成本并支持公司重组,适用于2013课税年至2019课税年。

20%企业所得税退税,2019课税年度最高限额为10,000美元。

其他税项

遗产税:新加坡已于2008年2月15日正式取消遗产税。

房产税:保持房地产税较高税率,维持房地产市场稳定,防止过热。

财产税:除物业的物业税率是按累进比例计算的,其他财产应按年度价值的10%征税。

机动车税:这些是对汽车征收的税,但不包括进口税。征收这些税是为了抑制汽车拥有量和道路拥堵。

消费税:2006年新加坡消费税从5%上调至7%,在2021至2025年某个时间点将进一步上调至9%。

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新加坡基金免税计划

新加坡是全球公认的税率最低的资本主义国家之一,因为拥有良好的商业税收环境、完善的银行体系、以及广泛的贸易协定,新加坡还是受欢迎的亚洲金融中心和财富管理中心之一。越来越多的中国家族正将财富转移到新加坡,通过建立专业的家族办公室,来管理他们的流动性和非流动性投资,并帮助他们解决家族治理和财富继承的问题。

为吸引更多全球富豪在狮城设立家族办公室,新加坡政府给予由家族办公室离岸或在岸管理的基金提供免税优惠。在此优惠政策下,家族办公室管理的基金几乎所有的投资收益都无需缴纳所得税。

在今年公布的新加坡政府财政预算案中,针对基金的三个免税条款,也众望所归地被延续到2024年:

13CA(离岸基金税收豁免计划);

13R(在岸基金税收豁免计划);

13X(进阶级基金税收豁免计划)。

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值得一提的是,通过设立单一家族办公室还可以移民新加坡。根据资管规模,可以通过全球投资者计划的家族办公室选项直接获取绿卡。或者通过控股公司申请EP,逐步实现新加坡移民。

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