既不懂新加坡公司纳税申报流程,也不懂新加坡公司审计?看这里

2020年08月26日

很多新注册新加坡公司的企业不大了解新加坡公司税务申报和审计的流程,虽然税务申报企业可以自行申报,但是为了防止错报漏报通常都是选择代理帮忙代理做帐的,但是自己也要略懂新加坡的税务知识。如果新加坡公司符合审计的要求,是必须要聘请有执照的核数师来核数的,并出具审计报告。

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新加坡公司审计

新加坡公司是否需要做帐审计,可以根据其公司类型来判断。新加坡政府将所辖的新加坡公司分为小型公司和非小型公司两类,并对这两类公司的税务提出不同要求:

1.小型公司:

新加坡小型公司是指年营业额低于500万新币,且股东人数少于20个自然人(且不存在公司入股)的新加坡公司。对于这样的小型公司,可根据新加坡公司法205B及205C章的审计豁免条款,豁免该公司的账务审计工作,而直接提交该公司的会计帐表及税务申报表进行报税。

2.非小型公司:

对于不符合小型公司定义的非小型公司,则需要对该公司的账目进行审计(与香港公司一样,也需要符合资格的财会人员进行此项工作),并将审计结果与会计账册、税务申报表一同递交新加坡税务局(IRAS)进行税务申报。

新加坡公司税率计算方式

根据公司的应纳税所得额对利润进行调整,这是因为公司产生的某些费用不可抵扣税款,而某些收入则无需纳税。另外,某些收入可能需要单独征税。

1.所有非应税收入应从净利润中扣除,收入包括:

(1)资本收益;

(2)固定资产销售;

(3)资本交易产生的外汇收益;

(4)其他税收收入。

2.不可扣税的费用,其中包括:

(1)折旧;

(2)罚款;

(3)固定资产冲销;

(4)私人费用和所得税。

新加坡公司报税的方式

新加坡公司每年都需要向税务局提交税表,所以要记得提交正确的报表,所有申报表包括:表格C、表格IRIN 301、税收计算报表(连同支持文件)以及经审计或未经审计的财务账目。

如果公司规模较小,则只需要提交C-S表格,其余文件将根据IRAS的要求提交并提交。提交表格的截止日期是11月15日,而C-S表格的截止日期是12月15日。新加坡公司报税的常见模式有以下三种:

1.零税务申报:新加坡公司已经开立了银行账户,但没有进行任何经营活动,也必须提交未经审计的财务报表,进行税务申报。

2.做帐后报税:适用于已经发生经营活动的小型公司,递交报税表的同时,需要出具未经审计的财务报表。

3.做帐审计后报税:对于不符合审计豁免的新加坡公司,必须对其财务报表进行合乎要求的审计工作后,与税务申报表一同递交。

如何合理规划新加坡公司税务

新加坡税率低,政府有很多扶持的优惠政策,规划新加坡公司税筹需要从哪些方面考虑呢?

1.接受资本性质收入而不是经营性质收入,比如买公司的股份合算还是买公司的资产合算

2.确保收入来源地不在新加坡,海外收入带入新加坡在某些条件下是免税的。

3.利用法定税收减免的利益,一个典型的例子给高级行政人员是实物收益而不是纳入的薪酬待遇。

4.减少或避免浪费可扣税费用,一个典型的例子是避免接收免税股息收入的集团控股公司中产生利息支出,因为这个利息支出是不可扣税的,但是如果而这个贷款是用来买设备,因为贷款而产生的利息支出是可扣税的。

5.申请现有的政府税收优惠。

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