2026课税年的报税季正在进行中~
根据新加坡IRAS的最新资料，今年的报税表有多项重要调整需要纳税人特别留意，课程费用减免政策已正式失效，同时也有多项减免和回扣仍然有效，可以帮助您合法降低税负。
本文将为您梳理YA2026报税的关键要点：
哪些项目还能申请减免？课程费用真的完全不能扣了吗？如果想减轻税负，应该如何正确申报？
一、YA2026报税进行中：
谁能申请减免？
在开始梳理具体项目之前，首先需要明确一个基本前提：
只有新加坡税务居民才有资格申请个人所得税减免。税务居民包括在报税年度内在新加坡居住或工作超过183天的新加坡公民、永久居民及外籍人士。
所有税务减免项目都有一个年度总额上限，80,000新元。无论您符合多少项减免条件，每年可申请的所有税务减免总额不得超过80,000新元。
示意图，来源：联合早报
二、YA2026仍然有效的减免项目
根据新加坡IRAS要求，YA2026的税务减免项目主要分为个人基本减免和其他可申请的减免两大类：
【个人基本减免类】
这类减免是面向所有符合条件的纳税人的基本优惠，通常不需要额外申请，系统会根据您的个人信息自动计算。
1.劳动所得减免（Earned Income Relief）：最基本的减免项目，根据您的年龄和收入类型自动计算，工薪阶层减免额从1,000新元至8,000新元不等。
2.配偶减免/残障配偶减免（Spouse Relief）：如果您在2025年赡养配偶且配偶年收入不超过4,000新元，可申请最高2,000新元的减免。
3.公积金雇员缴交减免（CPF Relief for Employees）：针对雇员强制性公积金缴交的自动减免，无需手动申请。
4.公积金自雇人士减免（CPF Relief for Self-Employed）：自雇人士为自己缴纳的公积金可申请减免。
5.国民服役人员（本人）减免（NSman Self Relief）：在2025年完成国民服役的服役人员可享受1,500新元至3,000新元不等的减免。
6.国民服役人员（父母）减免（NSman Parent Relief）：若纳税人是服役人员的父母，且子女在2025年完成国民服役，可申请最高3,000新元的减免。
7.父母减免/残障父母减免（Parent Relief）：如果您在2025年赡养父母且父母年收入不超过4,000新元，可申请每人最高5,500新元的减免；若父母为残障人士，减免额提高至9,000新元。
8.祖父母照顾者减免（Grandparent Caregiver Relief）：如果您是工作的母亲，且父母或祖父母在2025年帮助照顾您12岁及以下的新加坡籍子女，可申请3,000新元的减免。
9.残障兄妹减免（Sibling Relief）：如果您在2025年赡养残障的兄弟姐妹，可申请每人最高5,500新元的减免。
10.在职母亲子女减免（Working Mother's Child Relief）：针对在职母亲的专项优惠，根据子女数量和出生顺序计算。
11.合格子女减免/残障子女减免（Qualifying Child Relief）：每个子女可申请4,000新元减免，若子女为残障人士，减免额提高至7,500新元。
资料图，来源：IRAS
【其他可申请的减免】
除了上述基本减免外，您还可以根据自身情况申请以下项目：
1.人寿保险减免（Life Insurance Relief）：如果您的公积金缴交额未达到强制缴交上限，可以申请为自己购买的人寿保险保费减免。
2.补充退休计划减免（SRS Relief）：您在2025年12月31日前存入补充退休计划账户的款项可申请税务减免。新加坡公民/永久居民每年最高可存入15,300新元，外籍人士最高可存入35,700新元。
3.公积金现金填补减免（CPF Cash Top-up Relief）：如果您在2025年为自己或家人的公积金特别账户或退休账户进行现金填补，可申请相应减免。最高限额为每年8,000新元（若为家人填补，总限额为16,000新元）。
4.公积金强制与自愿医疗储蓄缴交减免（CPF Medisave Contributions）：自雇人士为自己缴纳的医疗储蓄可申请减免。
5.外籍女佣税减免（Foreign Domestic Worker Levy Relief）：请注意，这一减免已从2025课税年起失效。
资料图，来源：IRAS
三、重要提醒：
课程费用减免政策已从YA2026起失效
在上述减免项目中，有一个值得所有纳税人关注的变化——课程费用减免政策已正式失效。
1.失效时间点
根据IRAS官网明确说明：
课程费用减免从2026课税年起对所有纳税人停止适用。最后一次申请课程费用减免的机会是2025课税年（即申报2024年参加的课程）。
这意味着，您在2025年1月1日至12月31日期间参加的任何课程、研讨会或会议，都不能再申请课程费用减免。
这是今年报税表与以往最大的不同点，请您务必留意。
资料图，来源：IRAS
2.调整原因
政府决定从税收减免转向更具针对性的直接补贴，通过其他政府计划支持终身学习和技能提升。
纳税人可继续通过其他现有政府奖励，如技能未来信用资助的课程费用补贴、技能创前程补助、技能创前程职业转换计划和转业计划，获得技能提升方面的支持。
3.过去的课程费用减免条件（仅用于了解历史）
虽然YA2026已无法申请这项减免，但了解其历史条件有助于您核对往年的申报记录：
4.符合减免资格的课程（YA2025及以前）：
为获得核准的学术、专业或职业资格而参加的课程；
与当前就业、行业、业务、专业或职业相关的课程；
在特定时段内参加的、与后来从事的新职业相关的课程。
4.不能申请减免的课程
娱乐、休闲或爱好类课程（如摄影、语言、体育课程）；
一般知识或技能类课程（如上网浏览、社交媒体运营、基础网站搭建、Microsoft Office操作）；
刚毕业学生未就业前所上的理工学院或大学课程。
示意图，来源：联合早报
四、如何正确申报减免？
申报方法与注意事项
了解可申请的减免项目后，如何正确申报就成为关键。以下是YA2026报税时的具体操作指南：
1. 确认您的减免资格
在申请任何减免项目前，请务必先确认自己是否符合各项减免的资格条件。
IRAS官网提供了简便的在线工具，您只需回答几个简单问题，系统就会为您列出可能符合条件的减免项目。
2. 大部分减免自动纳入，部分需手动申报
新加坡的报税系统高度自动化，许多减免项目会根据您的个人信息和往年记录自动计算。
例如，劳动所得减免、公积金减免等项目通常会自动纳入；父母减免、子女减免等会根据您往年申报的信息自动生成。
需要主动申报的项目包括：
人寿保险减免（如果您首次购买保险或保险信息有变）；
补充退休计划缴交；
现金填补公积金（如果您为家人账户填补）；
残障相关的减免（需提供医疗证明）。
3. 通过我的税务门户网站申报
最便捷的申报方式是通过IRAS的我的税务门户网站进行电子申报：
登录步骤：使用Singpass或Singpass Foreign user Account登录myTax Portal；
操作路径：进入"Individuals" > "File Income Tax Return" > 选择"File"；
申报位置：进入"4. Deductions, Tax Reliefs and Rebates"；
添加项目：选择"Add New"添加需要申报的减免项目；
填写信息：如实填写相关信息后提交。
4. 纸质申报方式
如果您使用纸质表格申报，请填写Form B1或B表格中相应的减免项目栏目。
5. 忘记申报或需要修改怎么办？
情况一：已电子申报但尚未收到税单（截止4月18日前）
您可以重新申报一次。重新申报时需包含所有收入详情、费用、捐款和减免申请。成功重新提交后，新申报将覆盖之前的提交记录。
情况二：已提交纸质申报或无法在线重新申报
请在收到本课税年税单后30天内，通过myTax Portal的"Amend Tax Bill"数字服务提交修改申请。
6. 保留证明文件备查
即使通过电子申报，您也需要妥善保管所有减免项目的证明文件，以备IRAS日后核查。这些文件包括但不限于：
保险保单及保费收据；
公积金缴交或填补记录；
父母、子女身份证明及收入证明；
残障人士相关证明；
赡养费用的银行转账记录等。
7. 注意申报截止日期
YA2026报税有严格的截止日期，请务必在规定时间内完成申报：
电子申报截止日期：2026年4月18日；
纸质申报截止日期：2026年4月15日；
示意图，来源：联合早报
五、2026年特别提醒：
个人所得税回扣
