2026課稅年的報稅季正在進行中~
根據新加坡IRAS的最新資料，今年的報稅表有多項重要調整需要納稅人特別留意，課程費用減免政策已正式失效，同時也有多項減免和回扣仍然有效，可以幫助您合法降低稅負。
本文將為您梳理YA2026報稅的關鍵要點：
哪些項目還能申請減免？課程費用真的完全不能扣了嗎？如果想減輕稅負，應該如何正確申報？
一、YA2026報稅進行中：
誰能申請減免？
在開始梳理具體項目之前，首先需要明確一個基本前提：
只有新加坡稅務居民才有資格申請個人所得稅減免。稅務居民包括在報稅年度內在新加坡居住或工作超過183天的新加坡公民、永久居民及外籍人士。
所有稅務減免項目都有一個年度總額上限，80,000新元。無論您符合多少項減免條件，每年可申請的所有稅務減免總額不得超過80,000新元。
示意圖，來源：聯合早報
二、YA2026仍然有效的減免項目
根據新加坡IRAS要求，YA2026的稅務減免項目主要分為個人基本減免和其他可申請的減免兩大類：
【個人基本減免類】
這類減免是面向所有符合條件的納稅人的基本優惠，通常不需要額外申請，系統會根據您的個人信息自動計算。
1.勞動所得減免（Earned Income Relief）：最基本的減免項目，根據您的年齡和收入類型自動計算，工薪階層減免額從1,000新元至8,000新元不等。
2.配偶減免/殘障配偶減免（Spouse Relief）：如果您在2025年贍養配偶且配偶年收入不超過4,000新元，可申請最高2,000新元的減免。
3.公積金雇員繳交減免（CPF Relief for Employees）：針對雇員強制性公積金繳交的自動減免，無需手動申請。
4.公積金自僱人士減免（CPF Relief for Self-Employed）：自僱人士為自己繳納的公積金可申請減免。
5.國民服役人員（本人）減免（NSman Self Relief）：在2025年完成國民服役的服役人員可享受1,500新元至3,000新元不等的減免。
6.國民服役人員（父母）減免（NSman Parent Relief）：若納稅人是服役人員的父母，且子女在2025年完成國民服役，可申請最高3,000新元的減免。
7.父母減免/殘障父母減免（Parent Relief）：如果您在2025年贍養父母且父母年收入不超過4,000新元，可申請每人最高5,500新元的減免；若父母為殘障人士，減免額提高至9,000新元。
8.祖父母照顧者減免（Grandparent Caregiver Relief）：如果您是工作的母親，且父母或祖父母在2025年幫助照顧您12歲及以下的新加坡籍子女，可申請3,000新元的減免。
9.殘障兄妹減免（Sibling Relief）：如果您在2025年贍養殘障的兄弟姐妹，可申請每人最高5,500新元的減免。
10.在職母親子女減免（Working Mother's Child Relief）：針對在職母親的專項優惠，根據子女數量和出生順序計算。
11.合格子女減免/殘障子女減免（Qualifying Child Relief）：每個子女可申請4,000新元減免，若子女為殘障人士，減免額提高至7,500新元。
資料圖，來源：IRAS
【其他可申請的減免】
除了上述基本減免外，您還可以根據自身情況申請以下項目：
1.人壽保險減免（Life Insurance Relief）：如果您的公積金繳交額未達到強制繳交上限，可以申請為自己購買的人壽保險保費減免。
2.補充退休計劃減免（SRS Relief）：您在2025年12月31日前存入補充退休計劃帳戶的款項可申請稅務減免。新加坡公民/永久居民每年最高可存入15,300新元，外籍人士最高可存入35,700新元。
3.公積金現金填補減免（CPF Cash Top-up Relief）：如果您在2025年為自己或家人的公積金特別帳戶或退休帳戶進行現金填補，可申請相應減免。最高限額為每年8,000新元（若為家人填補，總限額為16,000新元）。
4.公積金強制與自願醫療儲蓄繳交減免（CPF Medisave Contributions）：自僱人士為自己繳納的醫療儲蓄可申請減免。
5.外籍女傭稅減免（Foreign Domestic Worker Levy Relief）：請注意，這一減免已從2025課稅年起失效。
資料圖，來源：IRAS
三、重要提醒：
課程費用減免政策已從YA2026起失效
在上述減免項目中，有一個值得所有納稅人關注的變化——課程費用減免政策已正式失效。
1.失效時間點
根據IRAS官網明確說明：
課程費用減免從2026課稅年起對所有納稅人停止適用。最後一次申請課程費用減免的機會是2025課稅年（即申報2024年參加的課程）。
這意味著，您在2025年1月1日至12月31日期間參加的任何課程、研討會或會議，都不能再申請課程費用減免。
這是今年報稅表與以往最大的不同點，請您務必留意。
資料圖，來源：IRAS
2.調整原因
政府決定從稅收減免轉向更具針對性的直接補貼，通過其他政府計劃支持終身學習和技能提升。
納稅人可繼續通過其他現有政府獎勵，如技能未來信用資助的課程費用補貼、技能創前程補助、技能創前程職業轉換計劃和轉業計劃，獲得技能提升方面的支持。
3.過去的課程費用減免條件（僅用於了解歷史）
雖然YA2026已無法申請這項減免，但了解其歷史條件有助於您核對往年的申報記錄：
4.符合減免資格的課程（YA2025及以前）：
為獲得核准的學術、專業或職業資格而參加的課程；
與當前就業、行業、業務、專業或職業相關的課程；
在特定時段內參加的、與後來從事的新職業相關的課程。
4.不能申請減免的課程
娛樂、休閒或愛好類課程（如攝影、語言、體育課程）；
一般知識或技能類課程（如上網瀏覽、社交媒體運營、基礎網站搭建、Microsoft Office操作）；
剛畢業學生未就業前所上的理工學院或大學課程。
示意圖，來源：聯合早報
四、如何正確申報減免？
申報方法與注意事項
了解可申請的減免項目後，如何正確申報就成為關鍵。以下是YA2026報稅時的具體操作指南：
1. 確認您的減免資格
在申請任何減免項目前，請務必先確認自己是否符合各項減免的資格條件。
IRAS官網提供了簡便的在線工具，您只需回答幾個簡單問題，系統就會為您列出可能符合條件的減免項目。
2. 大部分減免自動納入，部分需手動申報
新加坡的報稅系統高度自動化，許多減免項目會根據您的個人信息和往年記錄自動計算。
例如，勞動所得減免、公積金減免等項目通常會自動納入；父母減免、子女減免等會根據您往年申報的信息自動生成。
需要主動申報的項目包括：
人壽保險減免（如果您首次購買保險或保險信息有變）；
補充退休計劃繳交；
現金填補公積金（如果您為家人帳戶填補）；
殘障相關的減免（需提供醫療證明）。
3. 通過我的稅務門戶網站申報
最便捷的申報方式是通過IRAS的我的稅務門戶網站進行電子申報：
登錄步驟：使用Singpass或Singpass Foreign user Account登錄myTax Portal；
操作路徑：進入"Individuals" > "File Income Tax Return" > 選擇"File"；
申報位置：進入"4. Deductions, Tax Reliefs and Rebates"；
添加項目：選擇"Add New"添加需要申報的減免項目；
填寫信息：如實填寫相關信息後提交。
4. 紙質申報方式
如果您使用紙質表格申報，請填寫Form B1或B表格中相應的減免項目欄目。
5. 忘記申報或需要修改怎麼辦？
情況一：已電子申報但尚未收到稅單（截止4月18日前）
您可以重新申報一次。重新申報時需包含所有收入詳情、費用、捐款和減免申請。成功重新提交後，新申報將覆蓋之前的提交記錄。
情況二：已提交紙質申報或無法在線重新申報
請在收到本課稅年稅單後30天內，通過myTax Portal的"Amend Tax Bill"數字服務提交修改申請。
6. 保留證明文件備查
即使通過電子申報，您也需要妥善保管所有減免項目的證明文件，以備IRAS日後核查。這些文件包括但不限於：
保險保單及保費收據；
公積金繳交或填補記錄；
父母、子女身份證明及收入證明；
殘障人士相關證明；
贍養費用的銀行轉帳記錄等。
7. 注意申報截止日期
YA2026報稅有嚴格的截止日期，請務必在規定時間內完成申報：
電子申報截止日期：2026年4月18日；
紙質申報截止日期：2026年4月15日；
示意圖，來源：聯合早報
五、2026年特別提醒：
個人所得稅回扣
