新加坡企业&个人税务制度

2022年10月01日   •   3千次阅读

!新加坡企业&个人税务制度!

01 新加坡的企业税

新加坡以其有竞争力的税收结构而享誉全球,17%的新加坡企业所得税(CIT),是东盟最低的企业所得税。单项地区统一税率使企业能够节省营运成本,新加坡企业免资本利得税,允许新加坡所有股东享受股息收入免税。

此外,新加坡的豁免税务奖励向新成立的公司和其他几个行业开放,有效税率更低。下面列出了目前的新加坡税收优惠和豁免奖励:

新加坡新企业税务豁免计划

新企业税务豁免计划旨在鼓励新加坡的企业家精神,并为初创公司在其运营的前三年中对其应税利润提供一些豁免。符合条件的新加坡 初创企业可以在初设立的连续三年内,获得首10万新币收入享有75%的税收减免,之后的十万至二十万收入享有50%的税收减免。

新加坡企业&个人税务制度

新企业税务豁免计划的申请资格

必须注意,从事方房地产的销售和投资的公司以及参股投资的企业不符合该申请资格。此外, 必须符合以下三个条件。

公司必须在新加坡注册成立;

公司必须是该评税年度的新加坡居民企业; 和

在该评税年度期内,公司的股东不得超过20名,其中:

所有股东均为个人受益者,并以自己的名义直接持股; 或者

至少一名股东是持有至少10%普通股的个人股东

部分税务减免计划

没有资格获得新企业税务豁免或成立超过三年的新加坡公司可获得部分税务减免。首一万新币享有75%税收减免,之后的一万至二十万享有50%税收减免。

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新加坡部分税务减免计划

新加坡消费税税率

新加坡2022年的商品和服务税税率为7%。在新加坡注册的商品和服务销售企业必须按7%的税率征收商品和服务税,除非根据商品和服务税法可以零税率或豁免销售。

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新加坡消费税将于2023年1月1日调高至8% ;于2024年1月1日调高至9%。

新加坡避免双重征税协议

新加坡已经签署了20多项自由贸易协定(FTAs),以及74项全面和8项有限避免双重征税协定(DTAs)。这些协议旨促进跨境贸易,降低新加坡公司海外拓张的成本。公司可以就在海外发生的费用根据新加坡的税务进行抵减,例如特定的市场拓展和投资费用,还包括新加坡企业海外拓张时的人力开支。

新加坡税务居民公司

在新加坡境内经营且主要管理机构位于新加坡境内的公司被视为新加坡的税务居民公司。一般而言,公司管理机构管理业务的地点,举行董事会会议的地点通常被视为纳税的地点,和公司注册地点或注册办事处的位置不直接相关。一个公司也许在新加坡一年是居民企业而其他时间都是非居民企业。

居民和非居民公司均须缴纳企业所得税。但是,以下税收优惠仅适用于新加坡税务居民公司。

居民公司可以享受初新企业豁免和部分豁免计划

居民税公司对从外国来源获得的股息,外国子公司的收入以及从国外提供服务的 收入可以享受海外收入豁免计划

居民公司受益于避免双重征税协议

新加坡预扣税

在新加坡,向非居民公司或者个人支付新加坡的服务的付款,需要缴纳预扣税。公司公司必须预扣税款并支付给新加坡内陆税收局(IRAS)。常见的付款形式预扣税有:

根据新加坡单级地区统一税率制度,股东不会因股息收入被征税。

最新的新加坡预扣税类别和税率请到新加坡税务局官网查阅:

https://www.iras.gov.sg/taxes/withholding-tax/basics-of-withholding-tax/types-of-payment-and-withholding-tax-rates

新加坡资本利得税

新加坡没有资本利得税。一般而言,在新加坡出售物业/投资所得的收入不征税。但是,如果一个人基于盈利目的频繁地购买和出售房产/投资,其收益可能需要纳税。

02 新加坡个人所得税税率

新加坡不仅是区域顶尖的金融中心,深深吸引外国投资者,也是一个理想的职场。新加坡的个人所得税税率已经名列全世界最低之一。

谁有资格缴纳个人所得税?

除非根据所得税法令或行政许可特别豁免,否则,任何在新加坡赚取、产生或获得收入的人,需要每年缴纳所得税。新加坡个人的所得税的义务,由税务居民身份、应纳税所得额确定,然后以累进税率来征税。所有年收入超过S$22,000新元的个人都必须按要求报税。

居民个人所得税税率

个人的纳税义务取决于个人的纳税地位。如果某人是以下身份,他/她将被视为该课税年度(YA)的纳税居民:

新加坡公民(除非临时不在)

在新加坡有永久地址的新加坡永久居民(SPR) ;或

外国人于前一年(该课税年的前一年)。在新加坡居住/工作了183天或更长时间(不包括一家公司的董事)。

否则,他或她将被视为新加坡的非税务居民。此外,新加坡的累进税率从0%开始至,超过S$320,000应课税收入的税率最高是22%,如以下图表所示。

新加坡居民税率

新加坡企业&个人税务制度

新加坡居民税率:for YA 2017-2023

新加坡企业&个人税务制度

新加坡居民税率:for YA 2024 onwards

非居民的个人所得税税率

就业收入 – 专业人员需缴纳总收入15%或净收入22%的税率。

董事费、咨询及所有其他收入 –

从2017课税年以来,非居民个人的税率(除了某些最终预扣税率降低之外)从20%增加到22%,以维持非居民个人税率与税务居民的最高边际税率之间的平等。

从2024课税年起,非居民个人的税率(除了某些最终预扣税率降低之外)从22%增加到24%,以维持非居民个人税率与税务居民的最高边际税率之间的平等。

从事公众表演者的非居民,于2022年4月1日起,将以15%的税率被征税。

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标签:个人, 企业, 税务, 新加坡, 制度
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