在新加坡开公司,需要注意的14项基本合规要求

18天前     462

按:在新加坡投资开公司,可以享受低税收等诸多优惠政策,同时,注册成立新加坡公司也面临新加坡法律的监管和合规要求。本篇拟介绍在新加坡设立运营公司需要遵守的14个基本合规要求。

在新加坡开公司,需要注意的14项基本合规要求

01 公司必须有注册办公地址

新加坡公司必须有一个注册办公地址,所有政府通讯和通知都会发送到该地址。

在新加坡购买或租赁的注册办公地址必须是新加坡境内的物理位置,并需要在一般办公时间至少向公众开放3小时。如果公司的注册地址有任何的调整,同样需要在14日之内告知新加坡会计与公司监管局(ACRA)。

而在新加坡没有购买或租赁实体物业的公司,可以选择使用虚拟办公室服务。这些提供商业地址和邮件转发服务的服务提供商按月收费,相对于在新加坡租用和购物实体办公物业是一种负担更小的选择。

02 公司必须至少有一名新加坡居民董事

新加坡公司必须至少有1名通常居住在新加坡的董事(新加坡公民、永久居民或本公司雇佣准证(EP)持有者)。

一个人只有在满足以下要求的情况下才能被任命为董事:

至少18岁

身心健康

不是未被解除破产状态的破产人士

目前没有被新加坡当局取消担任董事的资格

详见在新加坡开公司,为什么必须指定一名本地董事?和中国公司的法定代表人有啥不同? | 中新法讯

03 公司必须委任一名公司秘书

新加坡公司必须指派一名当地的公司秘书,主要负责满足新加坡法律下的行政与申报要求,且其必须有相应的知识与经验去履行相对应的职责。如果公司的秘书存在变动,公司必须在14日之内告知新加坡会计与公司监管局(ACRA)。公司秘书职位在任何时候都不得空缺超过6个月。

公司秘书必须常居住在新加坡。如果公司董事不是公司的唯一董事,他也可以同时担任公司秘书。

04 公司必须配备一名数据保护官

根据《个人数据保护法》(PDPA),新加坡公司需要指派至少一名数据保护官(DPO)以监督数据保护责任并确保公司遵守《个人数据保护法》。数据保护官职能可能是一项专门职责,也可能指派给公司现有员工兼任,被任命的数据保护官还可以把某些职责委托给其他职员。

详见在新加坡开公司,不可忽视的《个人信息保护法令》 及数据合规 | 中新法讯

05 公司必须在所需文件上显示其名称和唯一实体编号(UEN)

当公司成立时,将获得会计和企业监管局(ACRA)提供的唯一实体编号(UEN),这是用于与政府互动(例如税务申报)的识别号。

新加坡公司必须在公司文件和通讯中显示其名称和UEN。此类文件包括:

商务信函

对账单或发票

官方公告

出版物

汇票、本票、背书、支票、订单、收据和信用证

公司名称必须显示在公司印章上(如果有)。

06 公司必须设置公司登记册(Statutory Books)

新加坡公司需要保存法定登记册和记录,以保证公司治理和透明度,尤其是最终受益人登记册,重要控制人登记册,以及匿名董事(Nominee Director)登记册。

法定登记本是公司的法定记录责任,且必须保留在新加坡的注册地址,其中的信息在主管机构的要求必须是可查询的。法定登记本必须包括以下内容:

董事,审计人员,秘书等公司控制人名册;

股东名册,包括持股数量和股份转让的细节信息;

公司借贷关系中的固定与浮动抵押,以及债权的最新信息;

年度会议中的决议和通知内容。

07 公司必须遵守新加坡会计制度的要求

1、设置会计制度

从公司开始营业的第一天起,对于公司的开支与消费进行准确的记录是非常重要的一个过程。合理的会计制度不仅仅可以帮助企业主跟踪和管理公司的运作,同时也是税务主管部门的硬性要求。采用合适的会计软件可以帮助企业主和财务工作人员及时记录交易,和更好地将数据导出,对接随后的税务申报工作。

解决会计问题的还有一种手段是工作外包。与其招聘一名全职员工,职业的会计师事务所会代理日常的会计工作反倒会是更加适合于公司发展初期的选择。

2、指定财政年度结算日(Financial Year End,简称“FYE”)

在公司成立时,公司必须指定一个日期作为其财政年度的结算日,这是指公司年度会计期间的结束日期,不一定是每一年的12月31日。公司财务年度的期间不得超过自成立日期起的18个月。

在确定财政年度结束日时,较为谨慎的做法是从公司业务周期出发确定报告周期及纳税期。例如,公司可能希望在其业务周期结束时确定财政年度结束,此时大多数交易已经完成,并且更容易获得该年度公司业绩的准确概览。

如果FYE需要在公司成立之后修改,需要在公司会议记录,年度所得与税务的法定申报截止日期之前进行,且也仅有当下和最近的一个FYE可作修改。另外,若公司遇到以下情况,对于FYE的修改则必须向ACRA提出申请:

FYE的修改导致财政年度大于18个月;

在过去5年之内,FYE已经做过修改。

同时,建议将财政年度保持在12个月,以最大限度地享受税收优惠。

3、妥善保管账户和记录

此外,所有新加坡公司都必须保留适当的财务账户和交易记录,并至少保留5个财政年度。

由于此类记录可能相对庞大和复杂,因此,建议公司委托专业的会计或簿记公司提供本项服务,以期符合会计准则。根据账户交易笔数,中新法讯团队的会计师事务所可以按需提供每周、月、每季或每年账目簿记服务和财务报表服务。

4、委任审计师(如需)

公司必须在成立后的3个月内任命一名审计师,如果公司处于休眠,或者该公司根据《公司法》被视为“小公司”,则可以豁免审计:

何谓“小公司”?如果一家公司在本财政年度是私人公司,并且在过去连续两个财政年度满足以下3项要求中的至少2项,则该公司被视为“小公司”:

公司年度营业额不超过1000万新元;

在每个财政年度结束时,公司总资产不超过1000万新元;

在每个财政年度结束时,公司的全职员工人数不超过50人。

08 公司必须向ACRA提交年度报表

新加坡的会计制度在公司法中已经明确,又被称作是财务申报准则(FRS)。新加坡FRS与国际财务申报准则(IFRS)是高度统一的。除非获得豁免,否则新加坡公司必须在第一次年度会议的一个月之内,通过BizFile+网站向ACRA提交经审计的年度财务报表(具体审计豁免条件请见07-4.委任审计师”)。

根据新加坡FRS,财务报表必须包括以下信息:

董事声明

总体的损益表(Income Statement)

资产负债表(Statement of Financial Position)

股东权益变更表(Statement of Changes in Equity)

现金流量表(Statement of Cash Flows)

资产负债表注释

09 公司必须每年举行一次年度股东大会

除非获得豁免,否则新加坡公司必须在其财政年度结束后的特定时间内举行年度股东大会(AGM)。

上市公司必须在其财政年度结束后的4个月内举行年度股东大会。所有其他公司必须在其财政年度结束后的6个月内举行年度股东大会。

10 公司每年必须税务申报,缴纳公司税

所有的新加坡公司都需要在新加坡税务局(IRAS)进行申报,对来自新加坡的任何应税收入或汇入新加坡的外国收入缴纳公司税。

年度的税务申报分为两个部分,分别是:

在公司的财政年度截止3个月之内,需提交预计应收所得表(Estimated Chargeable Income,简称ECI);

收入所得税申报,纸质文件提交在11月30日之前,E-Filing在线提交则在12月15日之前。

1、ECI备案

在ECI中申报的营收额与应收所得,是公司除资本所得和固定资产之外的主要收入。即使当一家公司的ECI为零,它仍应该进行申报工作。

2、所得税申报备案

新加坡的所得税制度是结构性的。所得税的法定税务年度被称作是税务的评估年度。税务会采取这个时间段来评估应缴税款。新加坡税务采取前一年作为税务计算的基础,也就是说,前一年度之内产生的利润会成为这一年内纳税的评估标准。

法定的所得税申报备案截止日为当年的11月30日。举例而言,若公司的财政年度是2015年4月1日至2016年3月31日,那么,备案的截止日为2017年11月30日。

3、所得税申报

公司必须备案一整套的所得税文件,其中包括FormC,经审计或未经审计的会计表格,以及税务估算。FormC是公司披露各项会计明细中净盈亏,以及展示应缴税利润的表格。满足一定条件的休眠公司可以豁免所得税的申报工作。

4、没有进行年度申报备案的结果

如果公司没有提交ECI备案文件,则会收到一份税务评估通知(Noticeof Assessment),以明确具体的税务金额。如果公司不同意NOA的内容,需要在1个月之内重新递交ECI。

如果公司没有进行所得税申报,或FormC信息出现误差,则:

-公司会收到NOA;

-最高达1000新元的税务申报特别通知及行政费;

-最高达1000新元的董事通知及行政费;

-针对公司董事的法院传票。

如果备案没有在2年内补交,公司会额外收到最高达1000新元的罚款。

11 满足条件的公司需要注册消费税

商品和服务税(GST)是对新加坡大多数提供的商品和服务征收的消费税。

如果公司的年应税营业额超过100万新元,则必须向新加坡税务局(IRAS)注册消费税。这可以通过IRAS维护的myTax网站在线完成,每个申请通常需要2个工作日来处理。

一旦在IRAS注册,公司必须按现行税率对适用的商品和服务收取消费税。

12 公司必须遵守雇佣规定

新加坡公司(或企业)在雇佣、维持或解雇员工时必须遵守《雇佣法令》(见法讯 | 中国企业在新加坡的劳工法合规)。

如果有员工是新加坡公民或永久居民,公司需要向中央公积金局(CPF)申请为该员工开设账户。本地员工必须就每月工资按固定百分比交给公积金局,作为退休基金。公司也要就员工每月工资按固定百分比缴纳给公积金局账户。

如果公司聘请外籍员工(包括您本人),则需要为该员工申请相应的就业准证。目前,新加坡工作签证分为EP(Employment Pass),SPass和WP(Work Permit)三种,每种工作签证都有独立的申请标准。

中新法讯团队可以帮助您的公司申请开设公积金账户并管理您的员工工资,申请就业准证。关于通过开公司获取移民身份,见如何在新加坡开公司拿绿卡?详解新加坡EP自雇移民项目 | 中新法讯)。

13 公司董事必须遵守披露要求

根据《公司法》,新加坡公司的董事必须披露其是否在与公司的任何交易/拟议交易中拥有任何利益(直接或间接)。除此之外,董事还必须申明他是否担任或获得任何可能与其作为董事的职责相冲突的职位或财产(例如,在竞争对手公司担任董事职务或持有股份)。

这是因为董事有权影响公司的决策,不得滥用职权谋取私利。未能充分披露是一种刑事犯罪,可能导致董事最高5000新元的罚款或最长12个月的监禁。

此外,董事也可能被要求向公司说明他因未披露而获得的任何利润。

14 开展受监管业务的公司必须持有相应的准证和批准

某些行业,新加坡公司需要获得相关监管机构的准证批准才能开展业务活动(例如经营餐厅)。监管机构可能在颁发准证给公司前要求其遵守某些要求或履行报告/检查义务。

幸运的是,新加坡的准证申请流程高度简化且对商业友好。该申请可通过新加坡政府的GoBusiness网站完成,该门户网站将大多数新加坡法定机构的准证批准框架汇编成一个标准化的一站式平台。

准证批准过程通常需要最多两个月的时间,具体取决于准证的类型。

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