公积金（CPF）员工税减免
符合：
根据公积金法强制雇员缴纳公积金或向核准的养老金或公积金缴纳公积金
自愿向 MediSave 账户存入资金。
不符合：
超过公积金法规定的强制缴款的自愿缴款
超过相关雇主工资公积金上限的额外工资的公积金缴纳额（一年内同时受雇于两名或两名以上相关雇主）
在海外就业期间缴纳的公积金（即您被借调或派驻海外工作期间缴纳的公积金）。
自雇人士公积金（CPF）减免
自雇人士（也可以是雇员）必须在评估年度之前的一年内对以下任何一项做出贡献：
员工公积金缴款
强制性和自愿性的 MediSave 缴款
04 外籍家庭佣工税（FDWL）减免
必须满足以下所有条件：
1. 您或您的丈夫雇用了一名外籍家庭佣工
2. 你曾经是：
已婚并与您的丈夫同居
已婚，但您的丈夫不是新加坡的税务居民
与丈夫分居、离婚或丧偶，并且有孩子与您同住，您可以向他们索取儿童减免。
FDWL 减免只能用于抵消您的劳动收入。是指从就业、养老金、贸易、商业、专业或职业中获得的收入减去允许的开支。
可以申请在相应纳税年度前一年为一名外籍家庭佣工支付的两倍外籍家庭佣工税款总额。无论您或您的丈夫是否支付了税款，都可以申请。
* 雇用第一位外籍家庭佣工 (FDW)（非优惠）的征费率为每月 300 新元。雇用后续 FDW（非优惠）的征费率为每月 450 新元。
05 保险费减免（Insurance Reliefs）
要申请 2025 评估年度 (YA) 的人寿保险减免，您必须满足以下所有条件：
您为自己的人寿保险单支付了保险费。
在课税年之前的一年中，以下项目的公积金缴存总额少于 5,000 新元：
a. 强制性雇员公积金缴纳额
b. 作为自雇人士，必须缴纳 MediSave/自愿缴纳公积金。
寿险及健康险（Life and Health Insurance Relief）：
免税额金额：可根据保费金额来减免税款。
对每年投保超过 5,000 新元的寿险或健康险可获得免税额。
不符合人寿保险减免条件的保险单/附加条款 ：
意外险保单
住院政策
健康保险政策，例如 MediShield、Integrated Shield Plans 等。
残疾保险政策，例如 ElderShield、CareShield Life 等。
人寿保险单下的附加条款（例如完全及永久性残疾附加条款、重大疾病附加条款、保费豁免附加条款等）
重大疾病保险
养老保险政策
以投资成分作为保单基本考虑因素的投资联结保险单
减免金额 您可以申请减免以下较低项 ：
a. 5,000 新元与您缴纳的公积金 (CPF) 之间的差额
b. 最高达您自己/您妻子的人寿保险价值的 7%，或已支付的保险费金额。
06 学费减免（Course Fees Relief）
可以申请 2025 评估年度 (YA) 的课程费用减免：
2024 年的任何学习课程、研讨会或会议，目的是获得经批准的学术、专业或职业资格
2024 年与您目前的工作、行业、业务、专业或职业相关的任何课程、研讨会或会议
2022 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间参加的任何与你 2024 年的新工作、贸易、业务、专业或职业相关的课程、研讨会或会议
*通过其他政府举措从减税转向更有针对性的直接补贴，以支持终身技能提升，课程费用减免将从 2026 年评估年度起失效。
不符合减免条件的课程
用于娱乐、休闲或爱好的课程、研讨会和会议（例如摄影、语言和体育课程）
一般知识或技能的课程、研讨会和会议（例如互联网浏览、社交媒体技能、基本网站建设、Microsoft Office 课程）
如果毕业生之前从未就业或从事过任何行业、专业或职业，则可参加理工学院/大学课程。假期工作或实习不被视为此项减免中的就业。
减免额度
您可以申请实际产生的课程费用，每年最高金额为5,500 新元，无论您参加过多少门课程、研讨会或会议。
您的雇主或任何其他组织支付或报销的任何金额（包括使用技能创前程学分）都不能作为课程费用减免。
您可以申请以下类型的费用：
能力倾向测试费用（针对计算机课程）
考试费
注册/入学费用
学费
07 国民服役人员减免（NSman Relief）
所有符合条件的战备国民服役人员 (NSmen) 都有权享受 NSman 税收减免。NSman 减免是为了认可他们对国民服役的贡献。此项减免是根据上一个工作年度（即 4 月 1 日至 3 月 31 日）的国民服役情况而定的。
国民服役人员妻子和国民服役人员父母减免分别发放给国民服役人员的妻子和父母，以表彰他们为其丈夫和儿子提供的支持。
减免金额取决于
您在前一个工作年度内执行过 NS 活动
您是 NS 重要指挥和参谋任命持有者。
对于 2025 评税年度，相关工作年度为 2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日。
退休国民服役人员或超过法定年龄且须缴纳国民服役的退役正规军人可获得 1,500 新元的基本补助。
08 补充退休计划 (SRS)减免
补充退休计划 (SRS) 是一项自愿计划，旨在鼓励个人在公积金储蓄之外为退休储蓄。对 SRS 的供款可享受税收减免。投资收益在提取前免税，退休时从 SRS 提取的金额中只有 50% 需纳税。 谁有资格开设SRS账户 新加坡公民、新加坡永久居民 (SPR) 和外国人：
年满 18 岁
不是未解除破产的人
没有精神障碍；并且有能力管理自己和自己的事务。
尚未拥有同一或其他运营商的 SRS 帐户（包括已被暂停的帐户）
没有向其他 SRS 运营商提交开设 SRS 账户的待处理申请
之前没有在同一个或其他 SRS 运营商处开设 SRS 账户，并且账户中的所有资金已被提取
i. 出于医疗原因 ii. 在您首次缴纳供款时达到法定退休年龄时或之后。
符合 SRS 税收减免条件
如果您是该评估年度的税务居民，您将在缴纳年度之后的评估年度获得 SRS 税收减免。但是，所有申请的税收减免总额（包括 SRS 缴纳减免）的个人所得税减免上限为 80,000 新元。 如果您符合以下情况，您将不能享受SRS税收减免：
您的 SRS 帐户于缴款当年的 12 月 31 日被暂停
该笔捐款的金额将在捐款的同一年从您的 SRS 账户中提取。
SRS 账户由 3 家银行运营商管理：
星展集团控股有限公司
华侨银行（OCBC）有限公司
大华银行（UOB）有限公司
税收减免
所有 SRS 缴款必须在当年 12 月 31 日之前或按照 SRS 运营商的要求进行，才有资格在缴款后的下一个评估年度获得 SRS 税收减免。建议您向 SRS 银行运营商咨询 SRS 供款的截止日期。
您和/或您的雇主（代表您）可随时缴纳 SRS 缴款，但须遵守当年的最高 SRS 缴纳额。缴纳金额必须以现金支付。
但是，如果您开始从 SRS 账户中提款，则无法进行 SRS 缴款：
您首次缴纳 SRS 缴款时的法定退休年龄或之后
基于医疗原因
减免额度 最高额度上限
新加坡公民/新加坡永久居民：15300新元
外国人：35700新元
对于外国人：
SRS 银行运营商要求提供年度申报表
您需要每年提交 SRS 申报表（针对外国人）来申报您的外国人身份，以便 SRS 运营商计算您当年的最高 SRS 贡献额。
获得新加坡公民或永久居留权后更新 SRS 银行运营商
如果您在当年成为新加坡公民或新加坡永久居民，请向 SRS 银行运营商更新信息，因为即使您当年已经缴纳了供款，您的最高供款额也必须重新计算。SRS 银行运营商将按比例重新计算您当年的 SRS 供款上限。
如果向 SRS 银行运营商做出错误申报，则可能会因超额缴款而受到处罚。例如，如果您在缴款时是新加坡永久居民，则申报自己是外国人是不正确的。
09 祖父母照顾者减免
要在 2025 评估年度申请祖父母照顾者减免 (GCR)，必须满足以下所有条件：【仅限女性】
已婚、离异或丧偶的在职母亲
2. 2024年，您或您丈夫的父母、祖父母、继父母、继祖父母、养父母或养祖父母（包括前夫的）是：
a. 在新加坡居住并生活
b. 照顾您的任何：
i. 2024年年龄12岁及以下的新加坡公民儿童
ii. 2024年成为新加坡公民的未婚残疾子女
c. 2024年从任何贸易、商业、专业、职业和/或就业中获得的年收入不超过 8,000 新元。
3. 没有人对同一照顾者申请过 GCR。照顾者可能成为 GCR 以外的救济申请的对象（例如父母救济、配偶救济）。
减免金额
3000新元，每位照顾者
10 在职妈妈子女减免（WMCR）
主要是鼓励已婚女性生育孩子后继续留在职场，鼓励父母为孩子获得新加坡公民身份和奖励有新加坡公民子女的家庭。
*单身或男性纳税人没有资格享受 WMCR。
要申请 2024 评估年度的 WMCR，您必须在 2023 年满足以下所有条件：
您是一位已婚、离异或丧偶的职业母亲；
您从就业、养老金、贸易或商业、专业或职业中获得应税收入。（您的应税收入是您的总收入减去允许的支出。）
您抚养了一名截至 2023 年 12 月 31 日为新加坡公民的孩子*，并且该孩子已满足 合格儿童减免 (QCR)/儿童减免 (残疾)规定的所有条件。
减免金额
您可以为每个孩子申请的 WMCR 金额取决于孩子排行顺序。然后将其与您的劳动收入的百分比相匹配。如果您为多个孩子申请，WMCR 百分比将加在一起，总额上限为母亲劳动收入的 100%。
第一个孩子：收入的15%
第二个孩子：收入的20%
第三个孩子：收入的25%
根据家庭中孩子的排名顺序，每个孩子的减免金额会有所不同。您孩子的顺序取决于：
