⚠️ 例外情况（无需清缴）：
❌ 在新加坡工作不满 60 天（特殊情况除外）。
❌ 持有 PR（永久居民）身份，不受此规则约束。
❌ 工作不涉及薪资收入（如学生实习，无收入）。
02 外籍人士税务清缴流程
✅ 第一步：雇主提交 IR21 表格
📌 谁提交？你的雇主必须在你离职或离境至少 1 个月前 向 IRAS 提交 IR21 表格（电子或纸质）。
📌 提交方式：
1. 通过 myTax Portal 在线提交（推荐）。
2. 填写纸质 IR21 表格，邮寄至 IRAS（处理时间较长）。
3. 需提供最后一个月的工资、奖金、补偿金等详细信息。
✅ 第二步：雇主暂扣最后工资
📌 从提交 IR21 到 IRAS 处理完毕，雇主必须暂扣你的最后工资（通常为 1 个月薪资）。
📌 若未扣留工资，雇主可能面临处罚，并需承担员工未缴税款。
✅ 第三步：IRAS 计算税款
📌 IRAS 会在 21 天（电子提交）或 6 周（纸质提交）内审核 IR21 表格，并计算应缴税款。
📌 IRAS 会向你和雇主发送 税务清缴通知（Tax Clearance Directive），列出需要支付的税款金额。
✅ 第四步：支付税款
📌 如果有应缴税款，必须在 IRAS 指定期限内全额支付。
📌 支付方式：
✅ PayNow / AXS 终端机（快速到账）
✅ GIRO 自动扣款（仅适用于已开通 GIRO 的账户）
✅ 网上银行转账（输入 UEN：T08GB0020E）
✅ 信用卡支付（通过第三方平台，如 CardUp）
📌 ⚠️ 若未缴清税款，你的离境或未来入境新加坡可能受影响！
✅ 第五步：获取税务清缴证明
📌 税款结清后，IRAS 会发出 "税务结清证明"（Tax Clearance Certificate）。
📌 雇主收到通知后，才可支付被暂扣的最后工资。
📌 如果没有税务清缴证明，雇主可能不敢支付你的工资！
📌 特殊情况 & 额外注意事项
1. 更换雇主，但继续留在新加坡
✅ 仍需完成税务清缴，但不一定需要立即离境。
✅ 原雇主仍需提交 IR21，并暂扣最后薪资，直到税务清缴完成。
2. 兼职 & 额外收入的申报
✅ 自由职业者、个体经营者、房东（有租金收入） 仍需清缴税款，避免未来入境时遇到问题。
3. 退税（Tax Refund）
✅ 如果 IRAS 发现你缴纳的税款多于应缴金额，可以申请退税。
✅ 退税方式：通常会通过 GIRO、PayNow 或银行转账返还至你的账户。
PART SEVEN
拖欠或不缴纳所得税后果
新加坡税务局（IRAS）对个人所得税的管理非常严格，如果你拖欠或不缴纳个人所得税（Income Tax），可能会面临罚款、资产冻结、法律诉讼，甚至影响签证和信用记录。
处以逾期付款罚款
指定银行、雇主、租户或律师等代理人（处理您的任何财产的出售）来追讨逾期税款
发出旅行限制令 (TRO) 禁止你离开新加坡
采取法律行动
01 逾期罚款
📌 初始罚款：5%
✅ 若在缴税截止日期后仍未支付，IRAS 会自动加收 5% 的逾期罚款，并向你发出罚款通知（Late Payment Penalty Notice）。
📌 持续未缴：每月额外 1% 罚款
✅ 如果你仍未支付，IRAS 每月将额外征收 1% 罚款（最多可累积至 12%）。
📌 示例：
你的应缴税款是 S$10,000，逾期 1 个月 → 罚款 S$500（5%）。
逾期 6 个月未支付 → 罚款 S$10,000 × 11% = S$1,100。
02 账户冻结
📌 如果税款未缴纳，新加坡国内税务局 (IRAS) 可能会指定代理人（例如您的银行、雇主、租户、律师或其他第三方）来向您收取欠税。
📌 影响：当您的银行被指定为代理时，在您全额缴纳税款之前，您在使用银行账户时会遇到不便（例如无法访问您的银行账户）。你的账户资金可能被限制使用，甚至导致银行账户被关闭。
03 工资扣押（Salary Deduction）
📌 IRAS 可直接向你的雇主发出命令，要求从你的工资中扣除未缴税款，直到税务结清。
04 出境限制（Travel restrictions）
📌如果发布了旅行限制令 (TRO)，您就不能离开新加坡，直到您全额缴纳税款。
您可以在收到付款后的 2 个工作日内通过mytax.iras.gov.sg查看和检索 TRO 解除通知。这将方便您在离开新加坡时通过移民检查站。通知也将在 10 天内邮寄给您。
对于非身份证持有者，有责任确保您持有有效的新加坡居留证。如果需要更多时间与 IRAS 解决税务问题，请联系移民与关卡局 (ICA) 延长逗留时间。
05 GIRO 取消或终止
📌建议您在银行账户中保留足够的资金。如果您的 GIRO 扣款因资金不足或限制设置不正确等原因而失败，IRAS 将取消您的 GIRO 计划。未缴税款的余额将立即到期并应付。如果您不及时结清未缴税款，您可能会受到处罚。
PART EIGHT
个税减免项目
个人所得税减免上限为 80,000 新元，适用于申请的所有税收减免总额（包括任何现金补充减免）。
在新加坡，个人所得税（Income Tax）是根据收入和减免项目来计算的。通过使用 税务减免（Tax Reliefs），你可以降低应缴纳的税额。
新消息：作为 SG60 计划的一部分，为了分享国家进步的成果，所有纳税居民个人将获得 2025 课税年度（即 2024 年所得收入）的个人所得税回扣。回扣额为应纳税额的 60%，每位纳税人最高回扣额为 200 新元。
01 个人免税额（Personal Reliefs）
劳动收入减免的金额取决于您的年龄和上一年的应税劳动收入（减去任何允许的开支）。
减免金额
55岁以下最高减免：1000新元
55岁至59岁最高减免：6000新元
60岁或以上最高减免：8000新元
永久性身体残疾或精神障碍导致工作能力严重受损的人员将获得更高的劳动收入减免
02 受抚养亲属减免
如果你是照顾家庭成员（如配偶、子女、父母等），你可以获得减免。常见的抚养亲属减免项目包括：
1. 配偶免税额（Spouse Relief）
必须在 2023 年满足以下所有条件：
您的配偶与您同住或由您赡养
您的配偶在的年收入*不超过 4,000 新元。
（从 2025 评估年度开始，年收入门槛将从 4,000 新元提高到 8,000 新元。其他条件保持不变。）
如果您与妻子合法分居，并且已根据法院命令或分居契约支付了赡养费，您可以申请此项救济。
向前配偶支付赡养费的离婚纳税人没有资格申请此项减免。
减免金额
配偶减免：2000新元
残疾配偶减免：5500新元
2. 子女免税额（ QCR/ Child Relief）：
必须满足以下所有 条件：
1. 您的孩子未婚并且曾经/现在： a. 由你和你的配偶/前配偶所生 b. 是继子女 c. 是合法收养的。
2. 您的孩子： a. 未满16岁 b. 年满 16 周岁，且在一年中的任何时候在任何大学、学院或其他教育 机构全日制就读。
3. 您的孩子的年收入不超过4,000新元。（从 2025 评估年度开始，年收入门槛将从 4,000 新元提高到 8,000 新元。其他条件保持不变。）
减免金额
子女减免：4000新元
残疾子女减免：7500新元
如果您是一位职业母亲，并且满足职业母亲儿童救济金 (WMCR)的所有条件，您可以针对同一个孩子申请 QCR/儿童救济金（残疾）和 WMCR。
QCR/儿童救济（残疾）+ WMCR 每名儿童的上限为50,000 新元。
QCR/儿童救济金（残疾），无论是由父亲还是母亲申请，都将首先获得批准。WMCR 将限制在剩余余额内。
对同一儿童分担救济
您可以与您的配偶/前配偶按照商定的分配比例分享同一个孩子的 QCR/儿童减免（残疾）。
3.父母免税额（Parent Relief）：
必须满足以下所有 条件：
您已经支持您的受抚养人（例如父母/岳父母）
您的受抚养人年满 55 岁或以上
您的受抚养人的年收入不超过 4,000 新元
（从 2025 评估年度开始，年收入门槛将从 4,000 新元提高到 8,000 新元。其他条件保持不变。）
您的受抚养人是：
a.与您在新加坡同住一个家庭
b. 居住在新加坡的单独家庭，并且已花费 2,000 新元或更多来赡养。
父母减免/父母减免（残疾）可与其他申请人共享，前提是没有其他人为同一受抚养人申请任何其他减免（祖父母照顾者减免除外）。例如，如果您的父亲为您的母亲申请了配偶减免，您和您的其他兄弟姐妹将无法为您的母亲申请父母减免。
最多可以为 2 名受抚养人申请父母救济金/父母救济金（残疾）。
减免金额
和父母同住减免：9000新元/ （父母残疾）14000新元
和父母不同住减免：5500新元/（父母残疾）10000新元
03 CPF（公积金）贡献减免
公积金（CPF）现金充值减免
公积金现金充值减免旨在鼓励新加坡人和永久居民在自己的公积金账户或家庭成员的公积金账户中留出退休金。
您必须：
1. 是新加坡公民/永久居民
2. 已于 2023 年根据公积金退休金补充计划 （“RSTU”）进行了现金补充。
*税收减免仅适用于现金充值。当充值是通过从您自己的公积金账户向自己或家庭成员的特别/退休账户转账时，不适用减免。
特殊情况
配偶/兄弟姐妹的年收入在 2022 年（即 2023 年充值的前一年） 不得超过 4,000 新元 。要获得 2025 评估年度的税收减免，如果您在 2024 年补足，您的配偶/兄弟姐妹在 2023 年的年收入不得超过 8,000 新元。
减免金额
现金充值的税收减免包括对自己和家庭成员的 MA 进行的现金充值（如果充值个人是自雇人士（SEP），他/她必须及时支付他们的 MediSave 应付款项）。
每个评税年度的公积金现金补充减免最高为 16,000 新元（个人最高 8,000 新元，家庭成员最高 8,000 新元）。
