⚠️ 例外情況（無需清繳）：
❌ 在新加坡工作不滿 60 天（特殊情況除外）。
❌ 持有 PR（永久居民）身份，不受此規則約束。
❌ 工作不涉及薪資收入（如學生實習，無收入）。
02 外籍人士稅務清繳流程
✅ 第一步：僱主提交 IR21 表格
📌 誰提交？你的僱主必須在你離職或離境至少 1 個月前 向 IRAS 提交 IR21 表格（電子或紙質）。
📌 提交方式：
1. 通過 myTax Portal 在線提交（推薦）。
2. 填寫紙質 IR21 表格，郵寄至 IRAS（處理時間較長）。
3. 需提供最後一個月的工資、獎金、補償金等詳細信息。
✅ 第二步：僱主暫扣最後工資
📌 從提交 IR21 到 IRAS 處理完畢，僱主必須暫扣你的最後工資（通常為 1 個月薪資）。
📌 若未扣留工資，僱主可能面臨處罰，並需承擔員工未繳稅款。
✅ 第三步：IRAS 計算稅款
📌 IRAS 會在 21 天（電子提交）或 6 周（紙質提交）內審核 IR21 表格，並計算應繳稅款。
📌 IRAS 會向你和僱主發送 稅務清繳通知（Tax Clearance Directive），列出需要支付的稅款金額。
✅ 第四步：支付稅款
📌 如果有應繳稅款，必須在 IRAS 指定期限內全額支付。
📌 支付方式：
✅ PayNow / AXS 終端機（快速到帳）
✅ GIRO 自動扣款（僅適用於已開通 GIRO 的帳戶）
✅ 網上銀行轉帳（輸入 UEN：T08GB0020E）
✅ 信用卡支付（通過第三方平台，如 CardUp）
📌 ⚠️ 若未繳清稅款，你的離境或未來入境新加坡可能受影響！
✅ 第五步：獲取稅務清繳證明
📌 稅款結清後，IRAS 會發出 "稅務結清證明"（Tax Clearance Certificate）。
📌 僱主收到通知後，才可支付被暫扣的最後工資。
📌 如果沒有稅務清繳證明，僱主可能不敢支付你的工資！
📌 特殊情況 & 額外注意事項
1. 更換僱主，但繼續留在新加坡
✅ 仍需完成稅務清繳，但不一定需要立即離境。
✅ 原僱主仍需提交 IR21，並暫扣最後薪資，直到稅務清繳完成。
2. 兼職 & 額外收入的申報
✅ 自由職業者、個體經營者、房東（有租金收入） 仍需清繳稅款，避免未來入境時遇到問題。
3. 退稅（Tax Refund）
✅ 如果 IRAS 發現你繳納的稅款多於應繳金額，可以申請退稅。
✅ 退稅方式：通常會通過 GIRO、PayNow 或銀行轉帳返還至你的帳戶。
PART SEVEN
拖欠或不繳納所得稅後果
新加坡稅務局（IRAS）對個人所得稅的管理非常嚴格，如果你拖欠或不繳納個人所得稅（Income Tax），可能會面臨罰款、資產凍結、法律訴訟，甚至影響簽證和信用記錄。
處以逾期付款罰款
指定銀行、僱主、租戶或律師等代理人（處理您的任何財產的出售）來追討逾期稅款
發出旅行限制令 (TRO) 禁止你離開新加坡
採取法律行動
01 逾期罰款
📌 初始罰款：5%
✅ 若在繳稅截止日期後仍未支付，IRAS 會自動加收 5% 的逾期罰款，並向你發出罰款通知（Late Payment Penalty Notice）。
📌 持續未繳：每月額外 1% 罰款
✅ 如果你仍未支付，IRAS 每月將額外徵收 1% 罰款（最多可累積至 12%）。
📌 示例：
你的應繳稅款是 S$10,000，逾期 1 個月 → 罰款 S$500（5%）。
逾期 6 個月未支付 → 罰款 S$10,000 × 11% = S$1,100。
02 帳戶凍結
📌 如果稅款未繳納，新加坡國內稅務局 (IRAS) 可能會指定代理人（例如您的銀行、僱主、租戶、律師或其他第三方）來向您收取欠稅。
📌 影響：當您的銀行被指定為代理時，在您全額繳納稅款之前，您在使用銀行帳戶時會遇到不便（例如無法訪問您的銀行帳戶）。你的帳戶資金可能被限制使用，甚至導致銀行帳戶被關閉。
03 工資扣押（Salary Deduction）
📌 IRAS 可直接向你的僱主發出命令，要求從你的工資中扣除未繳稅款，直到稅務結清。
04 出境限制（Travel restrictions）
📌如果發布了旅行限制令 (TRO)，您就不能離開新加坡，直到您全額繳納稅款。
您可以在收到付款後的 2 個工作日內通過mytax.iras.gov.sg查看和檢索 TRO 解除通知。這將方便您在離開新加坡時通過移民檢查站。通知也將在 10 天內郵寄給您。
對於非身份證持有者，有責任確保您持有有效的新加坡居留證。如果需要更多時間與 IRAS 解決稅務問題，請聯繫移民與關卡局 (ICA) 延長逗留時間。
05 GIRO 取消或終止
📌建議您在銀行帳戶中保留足夠的資金。如果您的 GIRO 扣款因資金不足或限制設置不正確等原因而失敗，IRAS 將取消您的 GIRO 計劃。未繳稅款的餘額將立即到期並應付。如果您不及時結清未繳稅款，您可能會受到處罰。
PART EIGHT
個稅減免項目
個人所得稅減免上限為 80,000 新元，適用於申請的所有稅收減免總額（包括任何現金補充減免）。
在新加坡，個人所得稅（Income Tax）是根據收入和減免項目來計算的。通過使用 稅務減免（Tax Reliefs），你可以降低應繳納的稅額。
新消息：作為 SG60 計劃的一部分，為了分享國家進步的成果，所有納稅居民個人將獲得 2025 課稅年度（即 2024 年所得收入）的個人所得稅回扣。回扣額為應納稅額的 60%，每位納稅人最高回扣額為 200 新元。
01 個人免稅額（Personal Reliefs）
勞動收入減免的金額取決於您的年齡和上一年的應稅勞動收入（減去任何允許的開支）。
減免金額
55歲以下最高減免：1000新元
55歲至59歲最高減免：6000新元
60歲或以上最高減免：8000新元
永久性身體殘疾或精神障礙導致工作能力嚴重受損的人員將獲得更高的勞動收入減免
02 受撫養親屬減免
如果你是照顧家庭成員（如配偶、子女、父母等），你可以獲得減免。常見的撫養親屬減免項目包括：
1. 配偶免稅額（Spouse Relief）
必須在 2023 年滿足以下所有條件：
您的配偶與您同住或由您贍養
您的配偶在的年收入*不超過 4,000 新元。
（從 2025 評估年度開始，年收入門檻將從 4,000 新元提高到 8,000 新元。其他條件保持不變。）
如果您與妻子合法分居，並且已根據法院命令或分居契約支付了贍養費，您可以申請此項救濟。
向前配偶支付贍養費的離婚納稅人沒有資格申請此項減免。
減免金額
配偶減免：2000新元
殘疾配偶減免：5500新元
2. 子女免稅額（ QCR/ Child Relief）：
必須滿足以下所有 條件：
1. 您的孩子未婚並且曾經/現在： a. 由你和你的配偶/前配偶所生 b. 是繼子女 c. 是合法收養的。
2. 您的孩子： a. 未滿16歲 b. 年滿 16 周歲，且在一年中的任何時候在任何大學、學院或其他教育 機構全日制就讀。
3. 您的孩子的年收入不超過4,000新元。（從 2025 評估年度開始，年收入門檻將從 4,000 新元提高到 8,000 新元。其他條件保持不變。）
減免金額
子女減免：4000新元
殘疾子女減免：7500新元
如果您是一位職業母親，並且滿足職業母親兒童救濟金 (WMCR)的所有條件，您可以針對同一個孩子申請 QCR/兒童救濟金（殘疾）和 WMCR。
QCR/兒童救濟（殘疾）+ WMCR 每名兒童的上限為50,000 新元。
QCR/兒童救濟金（殘疾），無論是由父親還是母親申請，都將首先獲得批准。WMCR 將限制在剩餘餘額內。
對同一兒童分擔救濟
您可以與您的配偶/前配偶按照商定的分配比例分享同一個孩子的 QCR/兒童減免（殘疾）。
3.父母免稅額（Parent Relief）：
必須滿足以下所有 條件：
您已經支持您的受撫養人（例如父母/岳父母）
您的受撫養人年滿 55 歲或以上
您的受撫養人的年收入不超過 4,000 新元
（從 2025 評估年度開始，年收入門檻將從 4,000 新元提高到 8,000 新元。其他條件保持不變。）
您的受撫養人是：
a.與您在新加坡同住一個家庭
b. 居住在新加坡的單獨家庭，並且已花費 2,000 新元或更多來贍養。
父母減免/父母減免（殘疾）可與其他申請人共享，前提是沒有其他人為同一受撫養人申請任何其他減免（祖父母照顧者減免除外）。例如，如果您的父親為您的母親申請了配偶減免，您和您的其他兄弟姐妹將無法為您的母親申請父母減免。
最多可以為 2 名受撫養人申請父母救濟金/父母救濟金（殘疾）。
減免金額
和父母同住減免：9000新元/ （父母殘疾）14000新元
和父母不同住減免：5500新元/（父母殘疾）10000新元
03 CPF（公積金）貢獻減免
公積金（CPF）現金充值減免
公積金現金充值減免旨在鼓勵新加坡人和永久居民在自己的公積金帳戶或家庭成員的公積金帳戶中留出退休金。
您必須：
1. 是新加坡公民/永久居民
2. 已於 2023 年根據公積金退休金補充計劃 （「RSTU」）進行了現金補充。
*稅收減免僅適用於現金充值。當充值是通過從您自己的公積金帳戶向自己或家庭成員的特別/退休帳戶轉帳時，不適用減免。
特殊情況
配偶/兄弟姐妹的年收入在 2022 年（即 2023 年充值的前一年） 不得超過 4,000 新元 。要獲得 2025 評估年度的稅收減免，如果您在 2024 年補足，您的配偶/兄弟姐妹在 2023 年的年收入不得超過 8,000 新元。
減免金額
現金充值的稅收減免包括對自己和家庭成員的 MA 進行的現金充值（如果充值個人是自僱人士（SEP），他/她必須及時支付他們的 MediSave 應付款項）。
每個評稅年度的公積金現金補充減免最高為 16,000 新元（個人最高 8,000 新元，家庭成員最高 8,000 新元）。
