在新加坡经商或生活，纳税是不可避免的话题。新加坡是以其低税率而闻名于世的国家之一，个人所得税采用累进税率制，相对于其他国家，新加坡的税率相当低。
那么什么是新加坡税务居民？税务居民与非税务居民的差别和分界点在哪里？另外，是否被认定为税务居民，决定着是否可以按累进税率缴税、享有个人免税额、扣除、捐赠减免等，是很多外籍员工、跨国公司 HR、税务顾问最关心的问题。
今天一篇文章，为大家统统拆解清楚。
一、什么是新加坡“税务居民”？
根据新加坡税务局IRAS规定，以下身份之一可被视为税务居民（对于某个课税年度 YA）：
新加坡公民；
在新加坡定居、有长期固定住所的新加坡永久居民（SPR）；
在上一日历年（1 月 1 日至 12 月 31 日）在新加坡居住或工作 ≥ 183 天的外国人（公司董事除外）
敲黑板！！183天的计算方式
长居的公民和PR自动活动税务居民身份，这个讲的183天是特指的是外国人（工作）身份。
183天是包括从从入境第一天到离境当天（而不是从issue准证的日期），整个雇佣期间的总天数。休息日、公共假期、MC、临时休假与出差等，也包括在这个183天的范围内 。（For the purpose of determining your tax residency, the period of stay includes your physical presence immediately before and after your employment in Singapore.）
二、与“税务居民” 的区别？
税务居民 (Tax Resident) - 按累进税率 (Progressive Rates) 0% - 22% 计算，可享有税务减免（reliefs & rebates）
非税务居民 (Non-Resident) - 通常固定税率15% 或更高计算， 无法享受税务减免。（但是有一个特别免除，如果工作日期小于等于60天，税务局会将税务免除 - If you are in Singapore for a short period of 60 days or less, your employment income is exempt from tax.）
二、如何成为“税务居民”？
如果一个外国人的工作准证有效期是一年或者以上，一般会被直接视为税务居民。但注意：在离职进行 税务清算（Tax Clearance） 时，IRAS 仍会根据你实际在境天数来复核。如果停留不足 183 天，依然会改判为非居民。
除了这“183天规则” （在上一日历年（1 月 1 日至 12 月 31 日）在新加坡居住或工作 ≥ 183 天），新加坡税务局IRAS还有两个特殊规定：
连续三年规则：如果你在新加坡连续工作或停留满三年，即便第一年和第三年少于183天，三年都会被认定为税务居民。
跨两年规则：如果你在新加坡连续停留跨两个日历年，且合计 ≥183天，那么这两年都会被认定为居民。（此规定适用于入境新加坡的外籍雇员，不适用于公司董事、公众艺人或专业人士。）
也就是说，万一第一份工作冲动离职或者被迫离职，找到第二份工作并入职新公司，达到183天的条件之后，被收取的15% 税，是可以直接联系税务局申请退还的。
需要保存的证据/记录：
护照入出境章 / 出入境电子记录， 机票单 / 酒店单（如出差/度假），公司派差记录 / 出差批文，公司 HR 记录 / 工资单 / 打卡记录 / 请假单 / MC（病假单），准证（Work Pass / Employment Pass / S Pass）生效 / 终止日期 等，一起提交给税务局。
三、新加坡“税务居民”还有什么优势？
新加坡税务居民身份有何优势：
只对在新加坡境内产生的收入征税
新加坡实行属地征税，只对在新加坡境内产生的收入征税，来自海外的收入无需纳税。新加坡个人所得税按照累进税制，最高22%。
外来收入无需纳税
非新加坡的海外资产，通过电汇、转仓等方式汇入新加坡境内，无需纳税，包含海外获得的股息、外国子公司的利润、境外劳务收入。不过需要学会避免风险。
个人投资无需纳税
新加坡无资本利得税，即个人投资无需纳税，也就是说你在新加坡出售资产，如股票、房地产等，所获得财富可以免税，这将有利于财务规划。许多投资者都喜欢来新加坡进行长期投资，可以专注于实现长期增值，不必担心短期的税收影响。
避免双重征税
新加坡与80多个国家签订了避免双重征税协议(DTA)，收入从一个国家转移到另一个国家，可以根据DTA申请免征或减征税款
没有遗产税和赠与税
很多人很看重新加坡的这一点，可以为个人和家族提供了更大的财务自由度，更好的将资产传承下去，家庭可以保留更多财富。
享受个人所得税减免优惠
应税个人所得根据超额累进税率制度征税，税率范围从0%到22%不等，总体税率相对较低。成为税务居民后，子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项可享受个人所得税减免优惠。
汇款不用缴税
汇入新加坡的外来收入，也无需纳税。
如果你有非新加坡的海外资产，通过电汇、转仓等方式汇入新加坡境内，也无需纳税。但也记得需要避免风险。
