在新加坡經商或生活，納稅是不可避免的話題。新加坡是以其低稅率而聞名於世的國家之一，個人所得稅採用累進稅率制，相對於其他國家，新加坡的稅率相當低。
那麼什麼是新加坡稅務居民？稅務居民與非稅務居民的差別和分界點在哪裡？另外，是否被認定為稅務居民，決定著是否可以按累進稅率繳稅、享有個人免稅額、扣除、捐贈減免等，是很多外籍員工、跨國公司 HR、稅務顧問最關心的問題。
今天一篇文章，為大家統統拆解清楚。
一、什麼是新加坡「稅務居民」？
根據新加坡稅務局IRAS規定，以下身份之一可被視為稅務居民（對於某個課稅年度 YA）：
新加坡公民；
在新加坡定居、有長期固定住所的新加坡永久居民（SPR）；
在上一日曆年（1 月 1 日至 12 月 31 日）在新加坡居住或工作 ≥ 183 天的外國人（公司董事除外）
敲黑板！！183天的計算方式
長居的公民和PR自動活動稅務居民身份，這個講的183天是特指的是外國人（工作）身份。
183天是包括從從入境第一天到離境當天（而不是從issue准證的日期），整個僱傭期間的總天數。休息日、公共假期、MC、臨時休假與出差等，也包括在這個183天的範圍內 。（For the purpose of determining your tax residency, the period of stay includes your physical presence immediately before and after your employment in Singapore.）
二、與「稅務居民」 的區別？
稅務居民 (Tax Resident) - 按累進稅率 (Progressive Rates) 0% - 22% 計算，可享有稅務減免（reliefs & rebates）
非稅務居民 (Non-Resident) - 通常固定稅率15% 或更高計算， 無法享受稅務減免。（但是有一個特別免除，如果工作日期小於等於60天，稅務局會將稅務免除 - If you are in Singapore for a short period of 60 days or less, your employment income is exempt from tax.）
二、如何成為「稅務居民」？
如果一個外國人的工作準證有效期是一年或者以上，一般會被直接視為稅務居民。但注意：在離職進行 稅務清算（Tax Clearance） 時，IRAS 仍會根據你實際在境天數來覆核。如果停留不足 183 天，依然會改判為非居民。
除了這「183天規則」 （在上一日曆年（1 月 1 日至 12 月 31 日）在新加坡居住或工作 ≥ 183 天），新加坡稅務局IRAS還有兩個特殊規定：
連續三年規則：如果你在新加坡連續工作或停留滿三年，即便第一年和第三年少於183天，三年都會被認定為稅務居民。
跨兩年規則：如果你在新加坡連續停留跨兩個日曆年，且合計 ≥183天，那麼這兩年都會被認定為居民。（此規定適用於入境新加坡的外籍雇員，不適用於公司董事、公眾藝人或專業人士。）
也就是說，萬一第一份工作衝動離職或者被迫離職，找到第二份工作併入職新公司，達到183天的條件之後，被收取的15% 稅，是可以直接聯繫稅務局申請退還的。
需要保存的證據/記錄：
護照入出境章 / 出入境電子記錄， 機票單 / 酒店單（如出差/度假），公司派差記錄 / 出差批文，公司 HR 記錄 / 工資單 / 打卡記錄 / 請假單 / MC（病假單），准證（Work Pass / Employment Pass / S Pass）生效 / 終止日期 等，一起提交給稅務局。
三、新加坡「稅務居民」還有什麼優勢？
新加坡稅務居民身份有何優勢：
只對在新加坡境內產生的收入徵稅
新加坡實行屬地徵稅，只對在新加坡境內產生的收入徵稅，來自海外的收入無需納稅。新加坡個人所得稅按照累進稅制，最高22%。
外來收入無需納稅
非新加坡的海外資產，通過電匯、轉倉等方式匯入新加坡境內，無需納稅，包含海外獲得的股息、外國子公司的利潤、境外勞務收入。不過需要學會避免風險。
個人投資無需納稅
新加坡無資本利得稅，即個人投資無需納稅，也就是說你在新加坡出售資產，如股票、房地產等，所獲得財富可以免稅，這將有利於財務規劃。許多投資者都喜歡來新加坡進行長期投資，可以專注於實現長期增值，不必擔心短期的稅收影響。
避免雙重徵稅
新加坡與80多個國家簽訂了避免雙重徵稅協議(DTA)，收入從一個國家轉移到另一個國家，可以根據DTA申請免徵或減徵稅款
沒有遺產稅和贈與稅
很多人很看重新加坡的這一點，可以為個人和家族提供了更大的財務自由度，更好的將資產傳承下去，家庭可以保留更多財富。
享受個人所得稅減免優惠
應稅個人所得根據超額累進稅率制度徵稅，稅率範圍從0%到22%不等，總體稅率相對較低。成為稅務居民後，子女撫養費、職業培訓費、保險費以及公積金(CPF)繳款等事項可享受個人所得稅減免優惠。
匯款不用繳稅
匯入新加坡的外來收入，也無需納稅。
如果你有非新加坡的海外資產，通過電匯、轉倉等方式匯入新加坡境內，也無需納稅。但也記得需要避免風險。
