实施细节由新加坡金融管理局（MAS）进一步说明。
股市改革税收激励
为提升新加坡上市吸引力及股票投资需求，推出三项新税收激励：
a) 企业上市所得税返还（Listing CIT Rebate）：新在新交所主板上市企业的税收返还；
b) 基金挂牌优惠税率（Enhanced CTR）：新挂牌基金适用5%优惠税率；
c) 基金投资免税：基金投资新加坡本地股票所得收入免税。
深度政策解读：三大措施协同效应
信托机构REITs税收优惠政策
原定2025年底到期的S-REITs税收优惠（b/d条款），延长至2030年12月31日，以巩固新加坡全球REIT中心地位。
四大税收优惠细则：
2025新政升级要点：
--扩大税务穿透收入范围（2025年7月1日起生效）
新增 "联合办公空间(co-working)和共址服务(co-location)收入" 适用税务穿透待遇。
--放宽境外所得免税条件（2025年2月19日起生效）
政策影响深度解读：
--市场竞争力提升
通过延长免税期至2030年，为REITs提供10年税收确定性，显著增强新加坡REIT市场吸引力。
--新经济业态覆盖
将联合办公收入纳入免税范围，直接利好布局共享办公、数据中心等新兴地产类别的REITs。
--跨境投资便利化
子公司注册地限制取消 → 降低海外资产收购合规成本；新增贷款偿还等资金通道 → 提升跨境资本流动效率。
--投资者结构优化
维持个人投资者免税+机构投资者10%预提税的组合，持续吸引零售与外资机构双线资金。
新交所上市房地产投资信托ETF（S-REIT
ETFs）税收优惠
三大税收优惠细则：
1. 信托层税务穿透（条款a）
适用对象：S-REIT ETFs信托机构
优惠内容：ETF从底层S-REITs获得的分红（源自指定收入）→ 信托层面免征所得税
前提条件：ETF须将所得分红 全额转付投资者
2. 个人投资者免税（条款b）
适用对象：个人投资者
免税范围：通过S-REIT ETFs获得的全部分红
关键排除：此类投资者不享受免税（按标准税率征税）
- 通过新加坡合伙企业持有ETF
- 以商业/职业目的持有ETF
3. 非居民机构优惠税率（条款c）
适用对象：合格非税务居民机构;合格非税务居民基金
预提税率：分红按10%扣缴（原标准税率：15-22%）
政策解读：
--消除双重税负，确保S-REIT ETF在税务处理上与直接投资S-REIT保持一致，有利于基金长期增长。
--外资吸引力升级，非居民机构10%预提税永久化 ，降低跨境投资不确定性
--吸引新加坡本地个人投资者参与S-REIT ETF投资，因为拿到分红几乎是“净收入”。
风险投资基金激励计划（VCFI）及基金
管理激励计划（FMI）终止政策
政策核心变化：
政府表示：这是出于“保持税收激励政策与时俱进”的考量，但政府将“通过整体政策工具包继续支持创投行业”，例如：
金融监管便利化
公私合营基金配资计划（如 SEEDS）
ESG 和创新驱动政策等
新加坡经济发展局（EDB）税收激励计划
全球总部计划
全球总部计划（International Headquarters Award, IHQ） 是由新加坡经济发展局（EDB）设立的税务激励方案，旨在吸引跨国企业将其全球或区域总部设立或扩大在新加坡，负责整个集团的管理、协调和运营控制资讯。该计划支持企业享受5%、10%或15%的优惠企业税率，具体档次由总部功能和投入程度而定，激励持续5年或更长时间。
此外，会视企业情况提供其他补贴配套，如：
人才发展计划（支持培训本地员工）；
创新发展计划（研发税务减免）；
国际化支持（海外市场拓展资金）。
全球商业投资者计划（Global Investor
Programme，GIP）
吸引具有成商业背景与投资能力的全球投资人，通过在新加坡设立或扩展业务/投资。推动本地经济发展。合格者可申请家庭成员一同获得新加坡永久居民身份(PR）。
适用对象：
成熟企业主：至少拥有3年商业经验，年营业额 ≥S$200M；或
家族企业继承人：家族持股 ≥30%，年营业额 ≥S$500M；或
高成长创始人：公司估值 ≥S$500M；或
家族办公室负责人：至少5年相关经验
资格与投资选项：
先导与发展扩展激励（PC/DEI）
鼓励高价值或成长中的公司对特定领域如金融、航空、IP、全球贸易等进行升级扩展，获批可享 优税率（5–15%）定期5–10年。
延长并优化土地集约化津贴（LIA）计划
获批企业可享受：
a) 初始津贴：合格建筑资本支出的25%；
b) 年度津贴：完工取得临时入伙证后，按合格资本支出的5%分15年摊销。
核心条件：至少80%建筑总面积须由获批企业或其关联用户使用，关联用户认定标准：共同持股≥75%（合伙企业则为收入权≥75%）。
LIA有效期延长至2030年12月31日。放宽关联标准，共同持股要求从≥75%降至＞50%（2026年1月1日起生效）。新加坡建设局（BCA）与经济发展局（EDB）将于2025年第三季度公布细则。
双重税收协定（DTA）与跨境收入规划
新加坡构建了极为完备的避免双重征税协定（DTA）体系，截至当下，已和大约100个国家及地区签订了相关协定，这些协定涵盖全面DTA与有限DTA两种类型。
以下是中国与新加坡签订的双重征税协定（DTA）里涉及税收优惠的核心条款内容：
当新加坡公司向中国居民（个人或公司均包含在内）支付股息时，可完全免除新加坡预提税，既不用进行税款扣缴，也无需进行相关申报。
在利息和特许权使用费方面，预提税税率通常设定为10%，这一税率低于新加坡法定预提税率15%。
举例来说，一家中国制造业企业借助新加坡子公司向东南亚客户销售设备，相关收入通过新加坡子公司进行结算。依据中新DTA，新加坡子公司在缴纳17%的公司税后，向中国母公司分配利润时无需再额外缴纳税款，从而有效避免了双重征税的情况。
Startup SG资助计划
由新加坡政府发起，以打造“一体化Startup 生态系统”为核心理念的旗帜计划，由新加坡企业发展局（Enterprise Singapore，简称ESG）携手经济发展局（EDB）、裕廊集团（JTC）、新加坡创业行动社群（ACE.SG）等机构共同推进。该计划下的Startup SG构建了一套完整的全周期创业支持体系，涵盖种子期扶持、孵化器助力以及机构投资等各个环节。
Startup SG Founder
面向首次创业者，提供S$20K–50K 配套资金；
搭配经验导师（AMP）辅导，包括路演、公司设立等。
Startup SG Tech
支持深科技原型开发及验证，如AI、生技、传感器等；
提供早期研究补助资金 。
Startup SG Accelerator
资助国内/海外孵化器引进项目，促进机构落地合作
Startup SG Equity
政府与合规第三方投资机构 联合入股高潜力科技初创；
支持资金上限至S$2M，配比可达1:1（或深科可到7:。
Startup SG Talent
吸纳全球人才，包括EntrePass签证支持；
协助创业团队快速搭建核心阵容
Startup SG Loan
通过EFS（企业融资计划）提供贷款支持与风险共担。
Startup SG Infrastructure
包括JTC Launchpads、Blk71等创新空间与社区场所。
Startup SG Network
在线平台匹配创企、投资人、孵化器等资源，搭建合作交流生态。
新加坡企业发展局（Enterprise Singapore）
Financial Support
全球贸易商计划（Global Trader Progr
amme, GTP）
全球贸易商计划（Global Trader Programme，缩写为GTP）是由新加坡企业发展局（Enterprise Singapore）发起的一项税务激励举措。此计划的核心目标在于吸引国际贸易公司落户新加坡并助力其拓展业务，它借助提供优惠的企业所得税率，激励这些企业将新加坡选定为其全球贸易活动的核心据点。
该计划针对符合条件的国际贸易企业，给予为期3至5年的企业所得税率优惠，优惠税率设定为5% 或者10%。不仅如此，除了税务方面的利好政策，GTP计划还有可能与其他的商业补助金项目协同实施，从而为企业带来更丰富的财务资源、专业的知识指导以及全方位的支持服务。
SME Working Capital Loan
中小企业流动资金贷款（EFS-WCL）帮助中小企业为其营运所需的现金流融资。注册的独资企业、合伙企业、有限责任合伙企业和公司都有资格申请
最高S$500,000，政府担保50%~70%（青年企业更高），
SME Fixed Assets Loan（固定资产）
用于购置设备或厂房，最高S$30M，政府担保50-70%。
Trade / Project / M&A Loan（贸易、
项目、并购贷款）
支持贸易融资、海外项目及并购活动。
Enterprise Development Grant (EDG)
涵盖创新、生产力提升、市场扩展等项目，资助高达70%（SME）。
Prductivity Solutions Grant (PSG)
数字化转型IT工具资助，高达80% 。
Market Readiness Assistance (MRA)
支持海外市场开发，最高 S$100,000／市场。
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SkillsFuture Enterprise Credit (SFEC)
提供 S$10,000 企业转型与员工培训抵扣额，支持 EDG/PSG 等项目。
新加坡数字产业（DISG）资助计划
Digital Industry Singapore (DISG) 是新加坡政府于2019年设立的一个跨部门机构，旨在支持和加速本地和全球科技企业在新加坡的设立、发展与扩张。由新加坡经济发展局（EDB）、信息通信媒体发展局（IMDA）、企业发展局（Enterprise Singapore）三部门联合成立。协助跨国科技企业在新加坡设立总部、研发中心、数据中心，指导企业申请如PS/EDG、DTDi、PC-S等税务和资金激励，协助企业制定科技人才招聘、培训和本地化发展计划，连接企业与科研机构、教育机构、本地生态合作伙伴等。
