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在新加坡，无论是买房、租房还是进行公司股份转让，都可能触发印花税（Stamp Duty）。印花税由新加坡国内税务局（IRAS）负责征收，其适用范围涵盖房产交易、租赁合同及股份转让。全面了解新加坡印花税的适用情形与计算方式，有助于企业与个人在房产交易或股权安排中降低成本、规避风险。本期鸿信国际将为您梳理关键要点，助您提前识别与规避潜在税务风险。
印花税是什么？
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印花税是对新加坡任何不动产相关应税文件以及任何股票或股份征收的税，而非直接对资产本身征税。
凡是在新加坡签署的、与以下交易相关的文件，均可能触发印花税：
不动产交易：买房、换房、处置房产等；
租赁合约：房屋、商业空间的租赁合同；
股票／股份转让：公司股份转让、股东权益变更等。
主要类型与税率概览
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买方印花税（BSD）
对房产购买价格或市场价值取高者征税。
自2023年2月15日起：
住宅房产：最高税率6%
非住宅房产：最高税率5%
*BSD将舍去零头计算至最接近的整元，需要缴纳的最小税额为1新币。
额外买方印花税（ABSD）
适用于新加坡公民购买第二套及以上住宅、永久居民和外国人购房。
ABSD根据住宅物业的购买价格或市场价值计算，取两者中较高者。
自2022年5月9日起，任何住宅物业转移到生前信托都将适用与机构相同的ABSD税率。
卖方印花税（SSD）
1、卖方住宅物业印花税
SSD是根据销售日期或处置日期时的住宅物业的较高售价或市场价值，应用相应的SSD税率计算得出的。如果住宅物业的部分是由卖方在不同时间购买的，则每个部分购买时间的持有期将被分别从各自的购买日期计算。
如果销售或处置仅包含住宅物业的部分权益，应缴纳的SSD将基于部分权益的较高售价或市场价值。在2025年7月4日及之后购置并于特定期限内处置的住宅物业应缴纳的SSD税率汇总如下表：
新加坡发展部（MND）近期发布公告，为应对近年私人住宅“短期转售现象”升温，将卖方印花税（SSD）锁定期由3年延长到4年。即自2025年7月4日起，对于在该日期及之后购置的私人住宅，如在4年内转售，则需按上表缴纳 SSD；持有超过4年则无须缴纳 SSD。
对于投资者来说，持有周期拉长将成为常态，由于持有周期必须拉长到4年以上，短期套利空间被压缩，长期投资要重新算账。需更注重长期回报与资产配置策略。
因此，投资者在规划买卖时，应提前评估印花税成本与持有周期，对于预计持有时间不足4年的买家，这一点尤为重要，以避免提前出售带来额外的SSD税负。
2、工业物业卖方印花税
SSD的计算方式是，将适用的SSD税率应用于销售价格/销售日期/处置日期的工业物业市场价值中较高者。如果卖方在不同时间购入工业物业的部分，则每个部分购入的持有期限将从各自的购入日期开始计算。
如果销售或处置仅包含工业产权的部分权益，应缴纳的SSD将基于部分权益的较高者：销售价格或市场价值。2013年1月12日及之后购置并在特定期限内处置的工业物业应缴纳的SSD税率汇总如下：
租赁印花税（Lease Duty）
租赁税根据合同租金或市场租金，取较高者计算。
*租赁税费向下取整至最近整数，最低税费为1新币。
股份／股票印花税（Share Duty）
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涉及股份转让的应税文件包括纸质或电子形式的以下文件：
1、股份买卖合同或协议（如买卖协议）及转让文书
这些是在购买或收购股票时签署的文件。印花税需按股份的实际购买价格或净资产价值（NAV）中较高者缴纳。
一般股份转让的印花税税率为 0.2%。
无论公司是否盈利或无纸化股份（scripless shares），股份转让均可能触发印花税。
*a及b须向IRAS盖电子印章或递交减免申请。如适用，相关税费仍须在已签署的股份转让文书上缴纳。
2、股份抵押
这些是当您抵押股份给银行或金融机构而获得贷款时签署的文件。将依据贷款额支付相应的印花税。
3、谁来支付印花税？
当文件的条款没有规定谁有责任支付印花税时，将按照印花税法中的规定来判定缴付印花税责任方。
何时缴纳印花税？
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在签署文件之前，您需要在文件上盖章。如果您在以下时间范围内签署并盖章，则不会收取罚款：
如果文件是在新加坡签署：则需在签署后14天内完成盖章；
如果该文件是在海外签署：需在收到文件后30天内在新加坡完成盖章。
*对于电子文件，在以下任何情况下，它们都被视为在新加坡收到：
（a）该电子文件被新加坡境内的人检索或访问;
（b）电子文件储存在设备（包括计算机）上并带入新加坡;
（c）电子文件存储在新加坡境内的计算机上。
印花税缴纳途径有哪些？
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通过IRAS e-Stamping Portal，可以办理：
电子盖章（e-Stamp）您的文件；
支付额外印花税；
获取印花税支付凭证；
修改印花税支付凭证；
申请印花税退款；
寻求裁决或上诉；
此外，还可使用：
Service Bureaus（代理柜台服务）：适用于没有Singpass/CorpPass或需人工协助的人士；
IRASe-Terminals：现场自助终端机，可直接进行e-Stamping操作。
哪些文件可以获得印花税豁免？
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以下文件可根据《印花税法》第36条豁免缴纳印花税：
任何由新加坡政府签署的相关文件（不适用于法定机构和新加坡政府所拥有的公司）以及政府有义务支付印花税的文件；
任何在新加坡境外的房产出售、转让、租赁或抵押相关文件；
涉及在境外注册公司（外国公司）的股份转让，且转让文件在境外股东名册办理登记的文件；
根据《合作社法》注册的合作社签署、代表其签署或以其为受益方的文件，且所涉事务完全与合作社业务相关，并由合作社承担印花税缴纳责任的情形。
根据《外汇管制法》（Exchange Control Act），由新加坡金融管理局（MAS）处理的证券分配、转让或交易文件；
根据《土地征用法》，与土地征收者相关的文件；
根据《土地业权法》第125或126条提出的转让文件（适用于与申请发放附属分契证书相关的转让）；
任何有利于破产人或官方受让人的遗产文件；
2012年6月1日或之后签署的租赁协议，适用于根据公共租赁计划直接向建屋发展局（HDB）租房的租户。
在实际交易中是否符合豁免条件，应以IRAS的最终认定为准。
如需确认豁免资格，建议提前向IRAS提交裁定（Adjudication）。
新加坡印花税规则较为复杂，准确掌握相关要求对于控制交易成本及规避合规风险至关重要。若您在房产购置、股份交易或协议安排过程中遇到任何税务疑问，欢迎扫描下方客服二维码预约咨询。鸿信国际专业团队可为您提供一对一税务评估，协助精准测算印花税成本，优化交易结构，全面降低税务风险。
