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在新加坡，無論是買房、租房還是進行公司股份轉讓，都可能觸發印花稅（Stamp Duty）。印花稅由新加坡國內稅務局（IRAS）負責徵收，其適用範圍涵蓋房產交易、租賃合同及股份轉讓。全面了解新加坡印花稅的適用情形與計算方式，有助於企業與個人在房產交易或股權安排中降低成本、規避風險。本期鴻信國際將為您梳理關鍵要點，助您提前識別與規避潛在稅務風險。
印花稅是什麼？
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印花稅是對新加坡任何不動產相關應稅文件以及任何股票或股份徵收的稅，而非直接對資產本身徵稅。
凡是在新加坡簽署的、與以下交易相關的文件，均可能觸發印花稅：
不動產交易：買房、換房、處置房產等；
租賃合約：房屋、商業空間的租賃合同；
股票／股份轉讓：公司股份轉讓、股東權益變更等。
主要類型與稅率概覽
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買方印花稅（BSD）
對房產購買價格或市場價值取高者徵稅。
自2023年2月15日起：
住宅房產：最高稅率6%
非住宅房產：最高稅率5%
*BSD將捨去零頭計算至最接近的整元，需要繳納的最小稅額為1新幣。
額外買方印花稅（ABSD）
適用於新加坡公民購買第二套及以上住宅、永久居民和外國人購房。
ABSD根據住宅物業的購買價格或市場價值計算，取兩者中較高者。
自2022年5月9日起，任何住宅物業轉移到生前信託都將適用與機構相同的ABSD稅率。
賣方印花稅（SSD）
1、賣方住宅物業印花稅
SSD是根據銷售日期或處置日期時的住宅物業的較高售價或市場價值，應用相應的SSD稅率計算得出的。如果住宅物業的部分是由賣方在不同時間購買的，則每個部分購買時間的持有期將被分別從各自的購買日期計算。
如果銷售或處置僅包含住宅物業的部分權益，應繳納的SSD將基於部分權益的較高售價或市場價值。在2025年7月4日及之後購置並於特定期限內處置的住宅物業應繳納的SSD稅率匯總如下表：
新加坡發展部（MND）近期發布公告，為應對近年私人住宅「短期轉售現象」升溫，將賣方印花稅（SSD）鎖定期由3年延長到4年。即自2025年7月4日起，對於在該日期及之後購置的私人住宅，如在4年內轉售，則需按上表繳納 SSD；持有超過4年則無須繳納 SSD。
對於投資者來說，持有周期拉長將成為常態，由於持有周期必須拉長到4年以上，短期套利空間被壓縮，長期投資要重新算帳。需更注重長期回報與資產配置策略。
因此，投資者在規劃買賣時，應提前評估印花稅成本與持有周期，對於預計持有時間不足4年的買家，這一點尤為重要，以避免提前出售帶來額外的SSD稅負。
2、工業物業賣方印花稅
SSD的計算方式是，將適用的SSD稅率應用於銷售價格/銷售日期/處置日期的工業物業市場價值中較高者。如果賣方在不同時間購入工業物業的部分，則每個部分購入的持有期限將從各自的購入日期開始計算。
如果銷售或處置僅包含工業產權的部分權益，應繳納的SSD將基於部分權益的較高者：銷售價格或市場價值。2013年1月12日及之後購置並在特定期限內處置的工業物業應繳納的SSD稅率匯總如下：
租賃印花稅（Lease Duty）
租賃稅根據合同租金或市場租金，取較高者計算。
*租賃稅費向下取整至最近整數，最低稅費為1新幣。
股份／股票印花稅（Share Duty）
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涉及股份轉讓的應稅文件包括紙質或電子形式的以下文件：
1、股份買賣合同或協議（如買賣協議）及轉讓文書
這些是在購買或收購股票時簽署的文件。印花稅需按股份的實際購買價格或凈資產價值（NAV）中較高者繳納。
一般股份轉讓的印花稅稅率為 0.2%。
無論公司是否盈利或無紙化股份（scripless shares），股份轉讓均可能觸發印花稅。
*a及b須向IRAS蓋電子印章或遞交減免申請。如適用，相關稅費仍須在已簽署的股份轉讓文書上繳納。
2、股份抵押
這些是當您抵押股份給銀行或金融機構而獲得貸款時簽署的文件。將依據貸款額支付相應的印花稅。
3、誰來支付印花稅？
當文件的條款沒有規定誰有責任支付印花稅時，將按照印花稅法中的規定來判定繳付印花稅責任方。
何時繳納印花稅？
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在簽署文件之前，您需要在文件上蓋章。如果您在以下時間範圍內簽署並蓋章，則不會收取罰款：
如果文件是在新加坡簽署：則需在簽署後14天內完成蓋章；
如果該文件是在海外簽署：需在收到文件後30天內在新加坡完成蓋章。
*對於電子文件，在以下任何情況下，它們都被視為在新加坡收到：
（a）該電子文件被新加坡境內的人檢索或訪問;
（b）電子文件儲存在設備（包括計算機）上並帶入新加坡;
（c）電子文件存儲在新加坡境內的計算機上。
印花稅繳納途徑有哪些？
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通過IRAS e-Stamping Portal，可以辦理：
電子蓋章（e-Stamp）您的文件；
支付額外印花稅；
獲取印花稅支付憑證；
修改印花稅支付憑證；
申請印花稅退款；
尋求裁決或上訴；
此外，還可使用：
Service Bureaus（代理櫃檯服務）：適用於沒有Singpass/CorpPass或需人工協助的人士；
IRASe-Terminals：現場自助終端機，可直接進行e-Stamping操作。
哪些文件可以獲得印花稅豁免？
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以下文件可根據《印花稅法》第36條豁免繳納印花稅：
任何由新加坡政府簽署的相關文件（不適用於法定機構和新加坡政府所擁有的公司）以及政府有義務支付印花稅的文件；
任何在新加坡境外的房產出售、轉讓、租賃或抵押相關文件；
涉及在境外註冊公司（外國公司）的股份轉讓，且轉讓文件在境外股東名冊辦理登記的文件；
根據《合作社法》註冊的合作社簽署、代表其簽署或以其為受益方的文件，且所涉事務完全與合作社業務相關，並由合作社承擔印花稅繳納責任的情形。
根據《外匯管制法》（Exchange Control Act），由新加坡金融管理局（MAS）處理的證券分配、轉讓或交易文件；
根據《土地徵用法》，與土地徵收者相關的文件；
根據《土地業權法》第125或126條提出的轉讓文件（適用於與申請發放附屬分契證書相關的轉讓）；
任何有利於破產人或官方受讓人的遺產文件；
2012年6月1日或之後簽署的租賃協議，適用於根據公共租賃計劃直接向建屋發展局（HDB）租房的租戶。
在實際交易中是否符合豁免條件，應以IRAS的最終認定為準。
如需確認豁免資格，建議提前向IRAS提交裁定（Adjudication）。
新加坡印花稅規則較為複雜，準確掌握相關要求對於控制交易成本及規避合規風險至關重要。若您在房產購置、股份交易或協議安排過程中遇到任何稅務疑問，歡迎掃描下方客服二維碼預約諮詢。鴻信國際專業團隊可為您提供一對一稅務評估，協助精準測算印花稅成本，優化交易結構，全面降低稅務風險。
