【新加坡公司税务】新加坡公司的SPR和外国雇员去海外工作,税务清算 (IR21)怎么做

2022年12月06日   •   4千次阅读

一般来说,当您公司的非新加坡公民雇员(即外国或新加坡永久居民雇员)停止在新加坡的工作,去海外工作或计划离开新加坡超过三个月时,您必须为他在新加坡国内税务局申请清税。

作为雇主,您有责任提交IR21表格,并为清税目的预扣所有应付给雇员的款项。这适用于所有工作准证持有人,包括个性化就业准证(PEP)持有人。

现在就让我们来看看相关的步骤和流程

第1步:了解是否需要清税 - 使用【新加坡国内税务局提供的线上清税计算器】来了解您是否需要为您的非新加坡公民雇员申请清税。***只有在需要清税的情况下才进行下一步。

【新加坡公司税务】新加坡公司的SPR和外国雇员去海外工作,税务清算 (IR21)怎么做

第2步:通过IR21表格通知新加坡国内税务局

在您的非新加坡公民雇员停止在新加坡的工作、前往海外工作或离开新加坡超过三个月之前,至少要向新加坡国内税务局提交IR21表格。如果您不能给予一个月的通知,请在IR21表格中向新加坡国内税务局说明原因。除非有正当理由(如雇员立即辞职),否则不提交或延迟提交IR21表格的雇主可能会被处以最高1000新币的罚款。

申报提示/要点

在新加坡国内税务局网站myTaxPortal以电子方式提交IR21表格,以加快清税速度。要使用这项电子服务,您需要通过新加坡企业访问(Corppass)获得您所在机构的授权。

在填写IR21表格时,您应该包括你的雇员在停止工作或离开的那一年所赚取的收入,以及前一年所赚取的收入,如果这些收入在清税时没有通过自动纳入计划(AIS)以电子方式传送给新加坡国内税务局。

构成失职补偿的遣散费可能不需要纳税。您应该向新加坡国内税务局提供必要的信息以进行评估。在合同结束时为过去的服务支付的酬金是应税的。公司向雇员支付的代通知赔偿金【Payment In Lieu of Notice】的工资应纳税。

如果雇员有未行使的股票期权或未归属的股票奖励,根据 "视同行使 Deemed Exercise "规则,他将在清税时被视为从这些股票期权或股票奖励中获得收益。这也适用于那些有出售限制的人。

第3步:扣留应付给雇员的款项 - 您还需要扣留所有应支付给您的雇员的款项(加班费、假期工资、津贴、报销、奖金、一次性付款等),从您知道该雇员即将停止工作或离开新加坡之日起。如果您无法扣留雇员的所有款项,请在IR21表格中向新加坡国内税务局说明原因。否则,您可能要承担雇员所欠的税款。

第四步:新加坡国内税务局处理清税事宜 - 一般来说,80%电子申报e-Filed IR21表格会在7个工作日内处理。对于纸质表格,80%会在21天内得到处。

如果IR21表格中的信息不完整或新加坡国内税务局需要对提交的信息进行澄清,处理时间可能会更长。如果您需要对你先前提交的IR21表格中所提供的收入细节进行修改,请提交一份修正的IR21表格。如果您只是对IR21表格中报告的 "扣缴税款金额 "进行修改,请通过电子邮件通知IRAS。你不需要提交一份修正的IR21表格。

第5步:收到新加坡国内税务局的清税指令

清税后,您将收到一份缴税指令或放款通知书。清税指令将通过邮寄方式发给你。您将在5至7个工作日内收到它。另外,在处理IR21表格后的三个工作日内,清税指令的电子版将在myTax门户网站上提供。缴税指示是为了通知您要汇给新加坡国内税务局的款项数额。该款项需要在《缴税指令》发出后的10天内支付。放款通知书是为了通知您将扣留的款项发放给您的雇员。但是,如果您 已经提交了一份修正/附加的IR21表格,那么在您收到关于修正/附加的IR21表格的另一份清算指令之前,您不应该把扣留的款项发放给雇员。

第6步:雇员收到税单(评估通知)

您的雇员将通过邮局收到一份税单,他也可以在新加坡国内税务局myTax门户网站上查看其税单的电子版,他可以使用他的Singpass或IRAS唯一账户进入。如果您所扣留的款项不足以支付他的税款,您将会通知雇员支付剩余的税款。请建议您的雇员通过myTaxPortal的"更新联络资料"电子服务或通过电子邮件更新他的联络资料(即邮寄和电子邮件地址)。

【新加坡公司税务】新加坡公司的SPR和外国雇员去海外工作,税务清算 (IR21)怎么做

2022年新加坡公共假期

【新加坡公司税务】新加坡公司的SPR和外国雇员去海外工作,税务清算 (IR21)怎么做

*https://www.mom.gov.sg/employment-practices/public-holidays

来源:狮城新闻

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