新加坡税务简介

2019-09-25     1,551

新加坡是世界上为数不多的非全球征税国家,同时新加坡与世界上多数国家签有避免双重课税协议和投资保护协议。新加坡税种少,主要的税种包括个人所得税、企业所得税(0-17%)、消费税(GST) 、印花税 、关税等,企业需要交纳的税种是企业所得税和消费税。在新加坡,企业所得税采用单级地区统一税率的企业所得税制度。对于单级企业所得税制度下的利益相关者对公司向其股东支付的股息不再征收新税。

2019年税收总额及各税种比例

新加坡税收制度较为简单,税收非常优惠,税务署则负责国内税务,机构设置精简、健全。税务局的官方网站地址为:https://www.iras.gov.sg。为提高征管效率,税务署专门建立了税收计算机中心,负责各种税收的征收、税务资料的储存及查询,通过计算机把税务署内部的工作运转连成一个完整的征管系统。新加坡税收来源及比例:31% 公司所得税;22%个人所得税;21%消费税;9%印花税;9%产业税;5%博彩税;3%预扣税。

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公司税

新加坡公司税税种主要就两种:消费税与公司所得税。

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1. 消费税GST目前税率为7%,预计在2010年之后有可能增加到10%。 消费税类似国内增值税。任何新加坡本地企业,如果年营业额超过1百万新币,必须向税务局申请注册消费税并向消费者征收7%消费税。如果年营业额少于1百万新币,可以选择不注册消费税。任何注册消费税的企业,在向消费者或者客户开发票时,需要在发票注明TAX INVOICE字样并单独注明消费税金额。

2. 公司所得税税率为17%,无论是本地公司还是外国公司一视同仁。但是,新加坡为了吸引外国企业来投资,很多企业享受0税率,或者5%税率,或者10%税率,这个并不能在税务局的网站查到,但是翻看新加坡一些上市公司的财报就可以发现这个税率高低各有不同。

公司所得税每年申报一次,申报截止日期为11月30日。例如,公司财务年是2018年1月1日至2018年12月31日,公司税呈报的截止日期在2019年11月30日。公司所得税可以分期付款,最多分期12个月支付,无利息。

为吸引外国高净值人士及外国企业并发展新加坡的银行业,外国人/外国公司的海外收入汇入新加坡的银行,免税。外国企业/外国人在新加坡本地投资股票或房产等也都享受0%的资本利得税。

个人税

首先,分清楚是否属于新加坡税务居民还是非税务居民。满足下列条件之一的就是新加坡税务居民:

1)在新加坡的新加坡人和新加坡永久居民(PR)是税务居民;

2) 一年里在新加坡生活工作超过183天的外国人。

新加坡税务居民个人税税率:

新加坡对税务居民实行累进位税率,收入越高需要缴纳的税款越高。个人税缴纳并不是按月扣除,而是每年的3月份申报上一年全年的总收入,并在收到税务局纳税通知后缴纳税款,还可以0利率分期付款(最多12个月)。

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新加坡的税务减免项目非常多,可以说是五花八门。这里只列出比较常见的一些:

1. 向慈善机构的捐款

2. 向初创企业的天使投资

3. 进修学习的学费

4. 公积金个人部分

5. 个人商业保险

6. 现役/预备役人员减免

7. 退休金缴纳部分

8. 孩子养育减免

9. 父母/岳父母/爷爷奶奶赡养减免

10. 女佣税抵扣

在这些减免或者抵扣之外,还有很多收入是不计入纳税收入的,也就是完全免税的:

1. 持有股票的股息/分红;

2. 私人有限公司股东的股票分红;

3. 银行存款利息;

4. 离婚后的赡养费;

5. 海外收入;

6. 被辞退的补偿金;

7. 长期持有的房屋买卖的差价;

8. 股票买卖的差价;

例如: 托尼2018年的收入有,薪水14万新币,奖金6万新币,持有股票分红为2万新币,卖掉2013年购买的房屋赚取了60万新币差价。他有两个上小学的孩子,妻子为全职太太。他2016年投资了10万新币到一个初创企业。

需纳税收入为:薪水14万 + 奖金6万 = 20万。

免税收入为: 股票分红2万+ 卖房利润 60万 = 62万。

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非税务居民个人税税率

非税务居民个人所得税不按照收入区间征税,而是按照收入类别来征收。

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例1:小明于2018年2月1日来新加坡工作,2018年7月16日离职并离开新加坡。小明在新加坡工作时间少于183天,在他离职前,公司需要从他的薪资扣除其在2018.02.01 – 2018.07.16 期间获取总收入的15%作为预扣税,缴纳给税务局。

例2:日本三菱的董事长小林健在新加坡某合资公司担任董事,其季度董事金为10万新币,每个季度会来新加坡参加董事会1天。合资公司在发放董事金时,需要预扣22%也就是2万2千新币的个人税,缴纳给税务局,实际发放给小林健的金额为7万8千新币。

例3:2019年9月下旬刘德华来新加坡开演唱会,其4天薪酬为200万新币,按照非税务居民明星收入类别,演唱会主办公司需要预扣10%也就是20万新币个人税,支付给刘德华的实际薪酬为180万新币。

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关税

新加坡只对饮用酒, 烟草,车,汽油这4种商品征收关税

1. 饮用酒以白酒为例,1瓶子1斤装的北京红星二锅头,酒精度为56度。

关税:500ML X 56% X $88 = $24.64

2. 烟草以成品香烟为例,1包20支装的黄鹤楼香烟,每支重量为0.92克。香烟关税按支计算,一支1克以下香烟关税为$0.427,不足1克按1克收取。

这包黄鹤楼香烟的关税:20 X 1 X $0.427 = $8.54

3. 新加坡所有车都是进口车,本地没有生产。进口车关税税率为20%。但是根据新加坡海关核定的公开市场价,新加坡陆路交通管理局会额外按车价比例收取额外车辆注册费。

以一辆市场公开价$75,000新币的奔驰E200为例,额外车辆注册费为$107,000新币,关税按20%计算为 $15,000。

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加上车牌约4万新币,还有4S店的利润,一辆市场公开价仅为35万人民币的奔驰E200到了新加坡就需要约130万人民币,其中政府收取了80万的各种费用。

4. 汽油,97号汽油的关税为$0.64/升,生物柴油的关税为$0.2/升。

如何合法避税

合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下,纳税人充分利用税务规则,进行税务筹划,合法降低税负成本。

比如:John是一个小企业的老板,2017年从公司领取薪水共计5万新元。

公司2017年税前净利润为20万新元,所得税17%,少许抵扣后预计所需要缴纳的公司所得税为3万新元。

在2018年,John在麒麟咨询的建议下,在同等税前净利润的条件下,把公司所得税下降了一半以上。

例如,John提升了自己的薪水到8万元,把公司税前净利润减少3万元;给原来只上班不领取工资的太太每年发放8万元薪水,又把公司税前净利润减少8万元。总计公司税前净利润从20万下降到9万元。John和他的太太所需缴纳的个人所得税总计3千元,公司所得税只有1万2千新元,总税务成本为1万5千元。

关于麒麟咨询

【麒麟咨询】 是在新加坡注册成立的综合性咨询与科技服务公司,为新加坡本地客户与投资新加坡的外国公司提供一站式专业服务!公司的业务范围包含了:

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