想布局新加坡创业或拓展业务？其简单透明的税制的和丰厚的税收优惠，绝对是核心吸引力！新加坡实行属地征税原则，无全球征税，企业所得税仅17%，更有初创企业首三年阶梯式免税政策，最高可节税75%。同时，这里无资本利得税、遗产税，还与90多个国家签订税收协定，大幅降低跨境成本。无论是初创企业想享受免税红利，还是企业规划跨境税务，了解新加坡税务政策都是关键一步。
01 新加坡税务的优势
新加坡以其简单、透明、具有国际竞争力的税制闻名，主要优势包括：
1.属地征税原则：仅对在新加坡境内产生的收入以及汇入新加坡的境外收入征税，无全球征税。
2.低税率与单一税制：
·企业所得税：统一税率为17%。股东股息分红免税。
·个人所得税：采用累进税率，最高为24%（2024课税年起），且免税门槛高。
3.免税项众多：无资本利得税、无遗产税、无增值税（但有针对商品和服务的消费税GST）。
4.广泛的税收协定网络：与全球超过90个国家签订避免双重征税协定，有效降低跨境税务成本。
02 初创企业免税计划简述
新加坡税务局推出的初创企业免税计划，是新公司落户新加坡最具吸引力的政策之一，旨在实质性降低企业成立初期的税务负担。
（一） 免税额度与计算（2020年起实施，无明确截止期限）
符合条件的新加坡初创公司，在其首三个连续的评税年度内，可享受以下阶梯式利润免税优惠：
效果示例：
若公司首个评税年度利润为20万新元。
·标准计税：200,000 x 17% = 34,000新元税款。
·享受免税计划后：
-首10万利润：0税款。
-次10万利润：仅5万需计税，税款为 50,000 x 17% = 8,500新元。
·实际节税：34,000 - 8,500 = 25,500新元，税负降低约75%。
（二） 享受免税政策的资格条件
1.新加坡税务居民公司：公司必须在新加坡注册成立，且在该评税年度内公司的控制与管理在新加坡行使（即符合税务居民身份）。
2.正常运营：公司在整个评税年度内必须处于“正常运营”状态，而非休眠公司。
3.股东限制（须同时满足）：
·身份要求：在评税年度的最后一天，公司的股东中至少有一位是持有公司普通股的个体自然人股东。
·人数要求：在评税年度的最后一天，公司的股东总人数不超过20人。
·目的：此限制旨在确保优惠惠及真正的初创中小企业，而非大型企业集团的分支机构。
4.行业限制：以下行业通常被排除在该计划之外：
·投资控股公司
·房地产开发与投资公司
·从事短期交易（贸易）的金融公司
5.时间限制：优惠仅适用于公司开始实质性经营后的首三个连续评税年度。休眠期不计入。
（三） 关键概念与常见误区
1.评税年度 vs. 会计年度：
·评税年度：固定为每年1月1日至12月31日，用于税务申报（例如，YA2024对应2023日历年的收入）。
·会计年度：可由公司自行设定（通常为12个月）。
·重要：需将会计年度的利润，根据其结束日期归属于相应的评税年度，再应用免税优惠。例如，会计年度为2023年4月1日至2024年3月31日的利润，应在YA2025（评估2024年收入）进行申报并享受优惠。
·申请流程：该计划无需单独申请。公司在进行年度税务申报时，只需在表格C-S或C中正确勾选并声明符合资格，IRAS将自动审核。但公司必须确保自身符合所有条件，并备妥证明文件以备核查。
03 新加坡其他常见税种
（一） 企业所得税
·税率：统一税率为17%。
·部分免税计划：适用于所有符合条件的公司（非仅初创），首个1万新元应税利润免税75%，接下来19万新元应税利润免税50%，综合有效税率远低于17%。
·税务居民公司：可享受税收协定优惠，且境外股息、分公司利润及服务收入在符合条件下可免税。
（二） 商品与服务税
·性质：即消费税，相当于增值税。
·税率：自2024年1月1日起，标准税率上调至9%。
·注册门槛：公司过去12个月应税营业额超过100万新币，或预计未来12个月将超过此门槛，必须注册并收取GST。
·跨境数字服务：自2023年起，向新加坡消费者提供数字服务的海外供应商，若年营业额超过特定门槛，也需注册并缴纳GST。
（三） 预提税
·适用场景：向非新加坡税务居民支付特定款项时，付款方有义务代扣代缴税款。
·常见税率：
-股息：0%（新加坡股息通常不征收预提税）。
-利息：15%，或根据税收协定更低。
-特许权使用费：10%，或根据税收协定更低。
-技术服务费：根据具体内容判定，可能适用不同税率。
·税收协定：可显著降低预提税税率，是税务筹划的关键。
（四）个人所得税
·纳税居民（如一个公历年内在新加坡居住/工作≥183天）适用累进税率：
·非纳税居民：就业收入按15%或居民累进税率两者孰高征税；董事费等其他收入按24%征税。
（五） 印花税
·主要针对：不动产和股份转让的相关文件。
·买方印花税：针对住宅及非住宅物业购买，采用累进税率。
·卖方印花税：针对短期内转售的住宅物业。
·股份转让印花税：按转让价格或公司净资产值孰高的0.2% 征收。
