想布局新加坡創業或拓展業務？其簡單透明的稅制的和豐厚的稅收優惠，絕對是核心吸引力！新加坡實行屬地徵稅原則，無全球徵稅，企業所得稅僅17%，更有初創企業首三年階梯式免稅政策，最高可節稅75%。同時，這裡無資本利得稅、遺產稅，還與90多個國家簽訂稅收協定，大幅降低跨境成本。無論是初創企業想享受免稅紅利，還是企業規劃跨境稅務，了解新加坡稅務政策都是關鍵一步。
01 新加坡稅務的優勢
新加坡以其簡單、透明、具有國際競爭力的稅制聞名，主要優勢包括：
1.屬地徵稅原則：僅對在新加坡境內產生的收入以及匯入新加坡的境外收入徵稅，無全球徵稅。
2.低稅率與單一稅制：
·企業所得稅：統一稅率為17%。股東股息分紅免稅。
·個人所得稅：採用累進稅率，最高為24%（2024課稅年起），且免稅門檻高。
3.免稅項眾多：無資本利得稅、無遺產稅、無增值稅（但有針對商品和服務的消費稅GST）。
4.廣泛的稅收協定網絡：與全球超過90個國家簽訂避免雙重徵稅協定，有效降低跨境稅務成本。
02 初創企業免稅計劃簡述
新加坡稅務局推出的初創企業免稅計劃，是新公司落戶新加坡最具吸引力的政策之一，旨在實質性降低企業成立初期的稅務負擔。
（一） 免稅額度與計算（2020年起實施，無明確截止期限）
符合條件的新加坡初創公司，在其首三個連續的評稅年度內，可享受以下階梯式利潤免稅優惠：
效果示例：
若公司首個評稅年度利潤為20萬新元。
·標準計稅：200,000 x 17% = 34,000新元稅款。
·享受免稅計劃後：
-首10萬利潤：0稅款。
-次10萬利潤：僅5萬需計稅，稅款為 50,000 x 17% = 8,500新元。
·實際節稅：34,000 - 8,500 = 25,500新元，稅負降低約75%。
（二） 享受免稅政策的資格條件
1.新加坡稅務居民公司：公司必須在新加坡註冊成立，且在該評稅年度內公司的控制與管理在新加坡行使（即符合稅務居民身份）。
2.正常運營：公司在整個評稅年度內必須處於「正常運營」狀態，而非休眠公司。
3.股東限制（須同時滿足）：
·身份要求：在評稅年度的最後一天，公司的股東中至少有一位是持有公司普通股的個體自然人股東。
·人數要求：在評稅年度的最後一天，公司的股東總人數不超過20人。
·目的：此限制旨在確保優惠惠及真正的初創中小企業，而非大型企業集團的分支機構。
4.行業限制：以下行業通常被排除在該計劃之外：
·投資控股公司
·房地產開發與投資公司
·從事短期交易（貿易）的金融公司
5.時間限制：優惠僅適用於公司開始實質性經營後的首三個連續評稅年度。休眠期不計入。
（三） 關鍵概念與常見誤區
1.評稅年度 vs. 會計年度：
·評稅年度：固定為每年1月1日至12月31日，用於稅務申報（例如，YA2024對應2023日曆年的收入）。
·會計年度：可由公司自行設定（通常為12個月）。
·重要：需將會計年度的利潤，根據其結束日期歸屬於相應的評稅年度，再應用免稅優惠。例如，會計年度為2023年4月1日至2024年3月31日的利潤，應在YA2025（評估2024年收入）進行申報並享受優惠。
·申請流程：該計劃無需單獨申請。公司在進行年度稅務申報時，只需在表格C-S或C中正確勾選並聲明符合資格，IRAS將自動審核。但公司必須確保自身符合所有條件，並備妥證明文件以備核查。
03 新加坡其他常見稅種
（一） 企業所得稅
·稅率：統一稅率為17%。
·部分免稅計劃：適用於所有符合條件的公司（非僅初創），首個1萬新元應稅利潤免稅75%，接下來19萬新元應稅利潤免稅50%，綜合有效稅率遠低於17%。
·稅務居民公司：可享受稅收協定優惠，且境外股息、分公司利潤及服務收入在符合條件下可免稅。
（二） 商品與服務稅
·性質：即消費稅，相當於增值稅。
·稅率：自2024年1月1日起，標準稅率上調至9%。
·註冊門檻：公司過去12個月應稅營業額超過100萬新幣，或預計未來12個月將超過此門檻，必須註冊並收取GST。
·跨境數字服務：自2023年起，向新加坡消費者提供數字服務的海外供應商，若年營業額超過特定門檻，也需註冊並繳納GST。
（三） 預提稅
·適用場景：向非新加坡稅務居民支付特定款項時，付款方有義務代扣代繳稅款。
·常見稅率：
-股息：0%（新加坡股息通常不徵收預提稅）。
-利息：15%，或根據稅收協定更低。
-特許權使用費：10%，或根據稅收協定更低。
-技術服務費：根據具體內容判定，可能適用不同稅率。
·稅收協定：可顯著降低預提稅稅率，是稅務籌劃的關鍵。
（四）個人所得稅
·納稅居民（如一個公曆年內在新加坡居住/工作≥183天）適用累進稅率：
·非納稅居民：就業收入按15%或居民累進稅率兩者孰高徵稅；董事費等其他收入按24%徵稅。
（五） 印花稅
·主要針對：不動產和股份轉讓的相關文件。
·買方印花稅：針對住宅及非住宅物業購買，採用累進稅率。
·賣方印花稅：針對短期內轉售的住宅物業。
·股份轉讓印花稅：按轉讓價格或公司凈資產值孰高的0.2% 徵收。
