过去3年，新加坡国内税务局IRAS对7000家企业进行调查，找回价值超过2亿7000万新元的所得税和罚款。
作为一名自雇人士，在新加坡，需要注意哪些财务、税务问题？
1、勿以恶小而为之，小网店也要交税
林女士，在新加坡Lazada和Shopee等电商平台售卖家用电子商品，她经营的网店在2017年连续四个季度的销售额超过100万新元。
但是，作为店主的她却并未在30天内为网店注册消费税，导致税务局IRAS少收了约3万元的净消费税。
据调查，林女士虽然是网店的实际拥有人和受益人，却安排其他人在不同时期充当注册商家，并且没有在所得税中呈报她从网店赚取的收入。
IRAS发现，她在2020估税年共少报了超过21万新元的网店收入，导致她少缴了约2万新元的所得税。
2024年10月，林女士因误报所得税数额，以及没有注册消费税等罪名，被法庭判罚5万多新元。
图/来源于联合早报
2、企业未依法缴税的常见问题有哪些？
新加坡拥有完善的法律，对不交税、虚假报税，公司董事、秘书、地址挂靠等，进行严格管理。违法者，将被罚款或监禁，或二罪并罚！
税务局利用数据分析和先进分析工具在各行业进行定期审计。根据审计结果，导致企业未依法缴税的三种常见问题如下：
①少报或漏报收入；
②未能注册消费税；
③记录保存不当。
图/来源于联合早报
3、小商家未依法缴税的风险为何更高？
涉及大量现金交易的家族生意，例如殡葬业和餐饮业，通常面临更高的违规风险。这是因为这些企业通常由自家人打理，负责人主要都是家族成员。
由于它们未必充分记录企业的销售额和开支情况，可能会导致报错税情况，或是没有及时注册为消费税公司。
以殡葬业的家族企业为例，经营模式通常如下：
①殡葬业者接到询问后，向丧家说明丧礼仪式和配套详情。
②待丧家选定，业者可能会在订货单上匆匆记录。
③业者开始安排棺木，或找分包商处理帐篷和宗教仪式等丧礼事宜。
④丧礼最后一天，丧家一般会用亲友给的帛金付钱给业者，业者可能开具发票或在订货单上注明最终金额，却未必妥善保存文件。
⑤业者通常会用收到的现金付钱给分包商，自己收下剩余利润。这些开支未必都有记录和保存。
⑥业者可能靠家里人兼任记账员，由于没有妥善记录销售额和开支，无法确知应缴纳的税额，结果没有及时注册为消费税公司，也可能报错税。
图/来源于联合早报
4、经营网店，哪些收入须缴税？
随着电商生意的兴起，越来越多商家进军网络生意，但因为许多网店只有寥寥数名或没有雇员，往往没有妥善管理账目，一些商家甚至不知道网店须像普通实体店一样，为缴税而申报网络销售的收入。
①在电子商务网站和社交媒体平台等售卖商品所得；
②通过转运配送（drop shipping）所得，例如把客户的订单转给第三方供应商，由第三方来完成订单；
③参与费和佣金，包括推广公司产品或服务后收到的免费礼品等实物补贴；
④通过视频频道、社媒贴文或博客获取的广告收入；
⑤售卖播客（podcast）、电子书和非同质化代币（NFT）等数码产品所得；
⑥售卖平面设计、虚拟助手、在线辅导、网络研讨会和咨询等数码服务所得；
⑦通过在数码平台上传送、与订户分享数码内容获取的订阅费。
图/来源于联合早报
5、自雇人士需要注意哪些问题？
①准确申报销售额和开支
IRAS严格监管蓄意欺骗或逃缴税务的违规者，逃税或误报所得税者将面对严厉惩罚，包括被令缴交多达逃税金额四倍的罚款，或被判坐牢。
②及时注册消费税
按照规定，商家的12个月应纳税营业额若超过100万新元，须在30天内申请注册为消费税企业。IRAS提醒，即使不确定来年的营业额，仍应注册为消费税企业。
③妥善管理账目与相关文件
IRAS提醒所有企业和自雇人士，在估税年后的五年内保存好交易单据等账目和相关文件。
图/From YA 2024 onwards，来源于IRAS
新加坡税务局IRAS提醒，所有税务居民都必须按时申报个人所得税。
提交所得税申报表的截止日期是4月18日，目前有98%的人采用电子申报的形式，纳税人可以使用财路（GIRO）和PayNow作为缴税和退税方式，以确保收付安全。
注：参考资料来源于新加坡IRAS，联合早报，综合整理
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