過去3年，新加坡國內稅務局IRAS對7000家企業進行調查，找回價值超過2億7000萬新元的所得稅和罰款。
作為一名自僱人士，在新加坡，需要注意哪些財務、稅務問題？
1、勿以惡小而為之，小網店也要交稅
林女士，在新加坡Lazada和Shopee等電商平台售賣家用電子商品，她經營的網店在2017年連續四個季度的銷售額超過100萬新元。
但是，作為店主的她卻並未在30天內為網店註冊消費稅，導致稅務局IRAS少收了約3萬元的凈消費稅。
據調查，林女士雖然是網店的實際擁有人和受益人，卻安排其他人在不同時期充當註冊商家，並且沒有在所得稅中呈報她從網店賺取的收入。
IRAS發現，她在2020估稅年共少報了超過21萬新元的網店收入，導致她少繳了約2萬新元的所得稅。
2024年10月，林女士因誤報所得稅數額，以及沒有註冊消費稅等罪名，被法庭判罰5萬多新元。
圖/來源於聯合早報
2、企業未依法繳稅的常見問題有哪些？
新加坡擁有完善的法律，對不交稅、虛假報稅，公司董事、秘書、地址掛靠等，進行嚴格管理。違法者，將被罰款或監禁，或二罪並罰！
稅務局利用數據分析和先進分析工具在各行業進行定期審計。根據審計結果，導致企業未依法繳稅的三種常見問題如下：
①少報或漏報收入；
②未能註冊消費稅；
③記錄保存不當。
圖/來源於聯合早報
3、小商家未依法繳稅的風險為何更高？
涉及大量現金交易的家族生意，例如殯葬業和餐飲業，通常面臨更高的違規風險。這是因為這些企業通常由自家人打理，負責人主要都是家族成員。
由於它們未必充分記錄企業的銷售額和開支情況，可能會導致報錯稅情況，或是沒有及時註冊為消費稅公司。
以殯葬業的家族企業為例，經營模式通常如下：
①殯葬業者接到詢問後，向喪家說明喪禮儀式和配套詳情。
②待喪家選定，業者可能會在訂貨單上匆匆記錄。
③業者開始安排棺木，或找分包商處理帳篷和宗教儀式等喪禮事宜。
④喪禮最後一天，喪家一般會用親友給的帛金付錢給業者，業者可能開具發票或在訂貨單上註明最終金額，卻未必妥善保存文件。
⑤業者通常會用收到的現金付錢給分包商，自己收下剩餘利潤。這些開支未必都有記錄和保存。
⑥業者可能靠家裡人兼任記帳員，由於沒有妥善記錄銷售額和開支，無法確知應繳納的稅額，結果沒有及時註冊為消費稅公司，也可能報錯稅。
圖/來源於聯合早報
4、經營網店，哪些收入須繳稅？
隨著電商生意的興起，越來越多商家進軍網絡生意，但因為許多網店只有寥寥數名或沒有雇員，往往沒有妥善管理帳目，一些商家甚至不知道網店須像普通實體店一樣，為繳稅而申報網絡銷售的收入。
①在電子商務網站和社交媒體平台等售賣商品所得；
②通過轉運配送（drop shipping）所得，例如把客戶的訂單轉給第三方供應商，由第三方來完成訂單；
③參與費和佣金，包括推廣公司產品或服務後收到的免費禮品等實物補貼；
④通過視頻頻道、社媒貼文或博客獲取的廣告收入；
⑤售賣播客（podcast）、電子書和非同質化代幣（NFT）等數碼產品所得；
⑥售賣平面設計、虛擬助手、在線輔導、網絡研討會和諮詢等數碼服務所得；
⑦通過在數碼平台上傳送、與訂戶分享數碼內容獲取的訂閱費。
圖/來源於聯合早報
5、自僱人士需要注意哪些問題？
①準確申報銷售額和開支
IRAS嚴格監管蓄意欺騙或逃繳稅務的違規者，逃稅或誤報所得稅者將面對嚴厲懲罰，包括被令繳交多達逃稅金額四倍的罰款，或被判坐牢。
②及時註冊消費稅
按照規定，商家的12個月應納稅營業額若超過100萬新元，須在30天內申請註冊為消費稅企業。IRAS提醒，即使不確定來年的營業額，仍應註冊為消費稅企業。
③妥善管理帳目與相關文件
IRAS提醒所有企業和自僱人士，在估稅年後的五年內保存好交易單據等帳目和相關文件。
圖/From YA 2024 onwards，來源於IRAS
新加坡稅務局IRAS提醒，所有稅務居民都必須按時申報個人所得稅。
提交所得稅申報表的截止日期是4月18日，目前有98%的人採用電子申報的形式，納稅人可以使用財路（GIRO）和PayNow作為繳稅和退稅方式，以確保收付安全。
註：參考資料來源於新加坡IRAS，聯合早報，綜合整理
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