2026年6月29日，Giam Zi Hin, Luke（以下简称“Giam”）因违反《公司法》第340(5)条，被判处六年的有期徒刑。Giam是一个犯罪团伙的核心成员，该团伙策划了一场涉及约1.14亿新加坡元的虚假销售“消费税（GST）失踪交易商欺诈”（MTF）计划。在审理过程中，Giam对一项欺诈贸易指控认罪，并同意将另一项欺诈贸易指控纳入量刑考虑范围。更多背景信息及GST MTF计划的示意图请参阅附件 A。
随着Giam的定罪，针对该GST MTF计划共计八名被告的法院诉讼程序正式落下帷幕。
Giam如何操纵GST MTF欺诈计划 在本案中，Giam指示一家在新加坡注册且登记了GST的公司——Nagore Trading Pte Ltd（以下简称“Nagore”），伪造至少12家本地供应商的发票。此举旨在营造一种假象，即Nagore已购买货物并向这些供应商支付了款项，包括应由供应商缴纳给新加坡税务局（IRAS）的7% GST。
随后，Nagore将这些所谓的“货物”转卖给其他GST注册公司（被称为“缓冲公司”），并向这些缓冲公司开具伪造的销售发票，以增加交易的可信度。
xShine Enterprise Pte Ltd（以下简称“xShine”）就是其中一家缓冲公司。Nagore向xShine的销售完全是虚假的，因为交易中的“货物”根本不存在。
Giam承认，他为了让xShine在GST MTF计划中充当缓冲公司，而直接指挥其运营。在2015年7月至2016年1月期间，Giam指示xShine董事Tan Boon Leong Marcus（以下简称“Tan”）执行以下操作：
签署由Nagore开具的伪造销售发票，并向Nagore开具xShine的现金凭单，以伪造真实交易的假象；
伪造并向出口商开具至少127份销售发票，销售额至少达4600万新加坡元。
当出口商将从缓冲公司购买的“货物”出口给犯罪团伙预先安排的海外买家时，该MTF计划便完成了闭环。在必要时，Giam会指示Tan向出口商交付实物货物，以制造交易真实的假象。然而，这些实物货物在描述或数量上往往与xShine伪造的发票内容不符。此外，在127份虚假发票中，Giam指示Tan向一名出口商的银行账户存入近700万新加坡元的现金，伪装成海外买家支付的款项。该出口商随后将款项支付给xShine，Tan从中抽取一部分作为佣金，其余资金则根据Giam的指示，以现金或转账至境外银行账户的方式交给Giam。
Nagore和xShine的伪造销售发票及其GST申报，最终成为了向IRAS申请近800万新加坡元虚假进项税抵扣的基础。
Giam的定罪结果 在审理中途，Giam承认在明知的情况下，为了欺诈目的而参与xShine的业务运营。他被判定一项欺诈贸易罪名，被判处六年有期徒刑。他同意将涉及Nagore的另一项欺诈贸易指控纳入量刑考虑。
截至目前，包括Tan在内的六名共同被告已因涉及欺诈贸易、伪造和账目造假等罪名被定罪，被判处三年至四年十五个月不等的有期徒刑。另一名共同被告因伪造罪被判处五个月有期徒刑。这七名共同被告的详细结果见附件 B。
新加坡警方和IRAS对GST MTF计划采取“零容忍”态度，将毫不犹豫地对参与此类欺诈安排的犯罪分子采取强力执法行动。
任何GST注册企业，如果其申请的进项税抵扣涉及已知或应知属于MTF安排的供应，将被拒绝抵扣，并被处以被拒抵扣额10%的附加费。因此，强烈建议企业进行尽职调查，并采取适当措施应对识别出的风险，避免参与疑似MTF安排的交易。欲了解更多信息，请参阅IRAS电子税务指南《GST：避免卷入失踪交易商欺诈的尽职调查指南》。
附件 A
附件 B
新加坡警察部队 新加坡税务局
2026年6月29日 下午4:00
