2026年6月29日，Giam Zi Hin, Luke（以下簡稱「Giam」）因違反《公司法》第340(5)條，被判處六年的有期徒刑。Giam是一個犯罪團伙的核心成員，該團伙策劃了一場涉及約1.14億新加坡元的虛假銷售「消費稅（GST）失蹤交易商欺詐」（MTF）計劃。在審理過程中，Giam對一項欺詐貿易指控認罪，並同意將另一項欺詐貿易指控納入量刑考慮範圍。更多背景信息及GST MTF計劃的示意圖請參閱附件 A。
隨著Giam的定罪，針對該GST MTF計劃共計八名被告的法院訴訟程序正式落下帷幕。
Giam如何操縱GST MTF欺詐計劃 在本案中，Giam指示一家在新加坡註冊且登記了GST的公司——Nagore Trading Pte Ltd（以下簡稱「Nagore」），偽造至少12家本地供應商的發票。此舉旨在營造一種假象，即Nagore已購買貨物並向這些供應商支付了款項，包括應由供應商繳納給新加坡稅務局（IRAS）的7% GST。
隨後，Nagore將這些所謂的「貨物」轉賣給其他GST註冊公司（被稱為「緩衝公司」），並向這些緩衝公司開具偽造的銷售發票，以增加交易的可信度。
xShine Enterprise Pte Ltd（以下簡稱「xShine」）就是其中一家緩衝公司。Nagore向xShine的銷售完全是虛假的，因為交易中的「貨物」根本不存在。
Giam承認，他為了讓xShine在GST MTF計劃中充當緩衝公司，而直接指揮其運營。在2015年7月至2016年1月期間，Giam指示xShine董事Tan Boon Leong Marcus（以下簡稱「Tan」）執行以下操作：
簽署由Nagore開具的偽造銷售發票，並向Nagore開具xShine的現金憑單，以偽造真實交易的假象；
偽造並向出口商開具至少127份銷售發票，銷售額至少達4600萬新加坡元。
當出口商將從緩衝公司購買的「貨物」出口給犯罪團伙預先安排的海外買家時，該MTF計劃便完成了閉環。在必要時，Giam會指示Tan向出口商交付實物貨物，以製造交易真實的假象。然而，這些實物貨物在描述或數量上往往與xShine偽造的發票內容不符。此外，在127份虛假髮票中，Giam指示Tan向一名出口商的銀行帳戶存入近700萬新加坡元的現金，偽裝成海外買家支付的款項。該出口商隨後將款項支付給xShine，Tan從中抽取一部分作為佣金，其餘資金則根據Giam的指示，以現金或轉帳至境外銀行帳戶的方式交給Giam。
Nagore和xShine的偽造銷售發票及其GST申報，最終成為了向IRAS申請近800萬新加坡元虛假進項稅抵扣的基礎。
Giam的定罪結果 在審理中途，Giam承認在明知的情況下，為了欺詐目的而參與xShine的業務運營。他被判定一項欺詐貿易罪名，被判處六年有期徒刑。他同意將涉及Nagore的另一項欺詐貿易指控納入量刑考慮。
截至目前，包括Tan在內的六名共同被告已因涉及欺詐貿易、偽造和帳目造假等罪名被定罪，被判處三年至四年十五個月不等的有期徒刑。另一名共同被告因偽造罪被判處五個月有期徒刑。這七名共同被告的詳細結果見附件 B。
新加坡警方和IRAS對GST MTF計劃採取「零容忍」態度，將毫不猶豫地對參與此類欺詐安排的犯罪分子採取強力執法行動。
任何GST註冊企業，如果其申請的進項稅抵扣涉及已知或應知屬於MTF安排的供應，將被拒絕抵扣，並被處以被拒抵扣額10%的附加費。因此，強烈建議企業進行盡職調查，並採取適當措施應對識別出的風險，避免參與疑似MTF安排的交易。欲了解更多信息，請參閱IRAS電子稅務指南《GST：避免捲入失蹤交易商欺詐的盡職調查指南》。
附件 A
附件 B
新加坡警察部隊 新加坡稅務局
2026年6月29日 下午4:00
