随着2025年即将步入尾声，新加坡的企业所得税申报季也进入了关键阶段。根据新加坡税务局（IRAS）发布的《2025年企业所得税申报季公告》，所有企业需在2025年11月30日前完成2024财政年度的企业所得税申报。
无论企业是否产生应税收入、甚至处于亏损状态，都必须按时提交申报，否则将面临严重处罚。
01、核心申报信息
根据 IRAS 及新加坡会计与企业监管局（ACRA）规定，以下实体须履行申报义务：
2024年12月31日前在新加坡注册的本地公司；
2024年1月1日至12月31日期间在 ACRA 注册的外国公司（如新加坡分公司）；
未在 ACRA 注册但有新加坡境内应税收入，且预提税未全额缴纳的外国企业。
关键时间节点
根据新加坡税务局的规定，所有公司必须在2025年11月30日前提交企业所得税申报表。
这一要求适用于几乎所有在新加坡注册的公司，包括那些处于亏损或停业状态的公司，只要没有得到豁免，都必须完成2025纳税年的税务申报。
差异化申报表格
针对新加坡企业在报税时如何选择申报表格，核心是根据公司的年营业额和税务处理的复杂程度，在以下三种表格中选择适合自身的一种：
▶ Form C-S (Lite)：适用于年收入≤20 万新元的小型企业
▶ Form C-S：适用于年收入≤500 万新元、业务结构简单的企业
▶ Form C：适用于年收入＞500 万新元或业务复杂的企业
所有表格均需通过IRAS 官网提交，通常需要已获得公司授权的Corppass账户。
02、常见误区
零收入就不用申报？
仅同时满足“年收入≤500 万新元 + ECI 为零”的企业可豁免 ECI 申报，但仍需提交正式税务申报；
年收入＞500 万新元的企业即便 ECI 为零，也须主动填报 “0” 申报单。
ECI 与正式申报差异无所谓
若最终申报额与 ECI 差异超 10%，企业需向 IRAS 提交书面说明，否则可能被认定为申报失误，面临罚款风险。
休眠公司无需任何操作
休眠企业需通过 myTax 平台提交简化申报表，未申报将收到预估评税通知，需额外提交豁免证明才能撤销。
03、防范税务诈骗
由于新加坡诈骗案频繁发生，新加坡税务局罕见地在网页最显眼的位置用黄底黑字提醒大家不要上当受骗。绝不会在电话中要求你：
进行转账操作；
要求您透露银行登录信息；
要求您从非官方应用商店安装手机应用；
将电话转接至警方。
如不确定是否为诈骗，请拨打全天候防诈骗热线1799
随着11月30日截止日期的临近，建议企业尽早准备相关文件，如有不确定的地方，可咨询专业税务顾问或直接联系IRAS，确保申报准确无误，避免不必要的处罚。
只有充分理解并运用好新加坡的税收政策，合规经营，企业才能在竞争激烈的商业环境中立于不败之地。
