隨著2025年即將步入尾聲，新加坡的企業所得稅申報季也進入了關鍵階段。根據新加坡稅務局（IRAS）發布的《2025年企業所得稅申報季公告》，所有企業需在2025年11月30日前完成2024財政年度的企業所得稅申報。
無論企業是否產生應稅收入、甚至處於虧損狀態，都必須按時提交申報，否則將面臨嚴重處罰。
01、核心申報信息
根據 IRAS 及新加坡會計與企業監管局（ACRA）規定，以下實體須履行申報義務：
2024年12月31日前在新加坡註冊的本地公司；
2024年1月1日至12月31日期間在 ACRA 註冊的外國公司（如新加坡分公司）；
未在 ACRA 註冊但有新加坡境內應稅收入，且預提稅未全額繳納的外國企業。
關鍵時間節點
根據新加坡稅務局的規定，所有公司必須在2025年11月30日前提交企業所得稅申報表。
這一要求適用於幾乎所有在新加坡註冊的公司，包括那些處於虧損或停業狀態的公司，只要沒有得到豁免，都必須完成2025納稅年的稅務申報。
差異化申報表格
針對新加坡企業在報稅時如何選擇申報表格，核心是根據公司的年營業額和稅務處理的複雜程度，在以下三種表格中選擇適合自身的一種：
▶ Form C-S (Lite)：適用於年收入≤20 萬新元的小型企業
▶ Form C-S：適用於年收入≤500 萬新元、業務結構簡單的企業
▶ Form C：適用於年收入＞500 萬新元或業務複雜的企業
所有表格均需通過IRAS 官網提交，通常需要已獲得公司授權的Corppass帳戶。
02、常見誤區
零收入就不用申報？
僅同時滿足「年收入≤500 萬新元 + ECI 為零」的企業可豁免 ECI 申報，但仍需提交正式稅務申報；
年收入＞500 萬新元的企業即便 ECI 為零，也須主動填報 「0」 申報單。
ECI 與正式申報差異無所謂
若最終申報額與 ECI 差異超 10%，企業需向 IRAS 提交書面說明，否則可能被認定為申報失誤，面臨罰款風險。
休眠公司無需任何操作
休眠企業需通過 myTax 平台提交簡化申報表，未申報將收到預估評稅通知，需額外提交豁免證明才能撤銷。
03、防範稅務詐騙
由於新加坡詐騙案頻繁發生，新加坡稅務局罕見地在網頁最顯眼的位置用黃底黑字提醒大家不要上當受騙。絕不會在電話中要求你：
進行轉帳操作；
要求您透露銀行登錄信息；
要求您從非官方應用商店安裝手機應用；
將電話轉接至警方。
如不確定是否為詐騙，請撥打全天候防詐騙熱線1799
隨著11月30日截止日期的臨近，建議企業儘早準備相關文件，如有不確定的地方，可諮詢專業稅務顧問或直接聯繫IRAS，確保申報準確無誤，避免不必要的處罰。
只有充分理解並運用好新加坡的稅收政策，合規經營，企業才能在競爭激烈的商業環境中立於不敗之地。
