想要在新加坡开启创业之旅，或是将业务拓展至这片充满活力的土地？新加坡那简单清晰、透明公正的税制体系，以及极为丰厚的税收优惠政策，绝对是不容忽视的核心魅力所在！
新加坡遵循属地征税原则，这意味着它不会对企业的全球收入征税，仅针对在新加坡境内产生的收入进行征税。企业所得税税率仅为17%，在众多国家中极具竞争力。尤其对于初创企业而言，还有一项超给力的福利——首三年可享受阶梯式免税政策，按照这一政策，企业最高能节省高达75%的税款，这无疑为初创企业减轻了巨大的资金压力。
不仅如此，新加坡在税收方面还有诸多优势。这里不征收资本利得税和遗产税，让企业在资产处置和财富传承上无需担忧额外的税务负担。而且，新加坡已经与90多个国家签订了税收协定，这一举措极大地降低了企业跨境交易的成本，为企业开展国际业务提供了极大的便利。
无论是初创企业渴望充分利用免税政策，实现快速发展；还是成熟企业需要合理规划跨境税务，降低运营成本，深入了解新加坡的税务政策都是至关重要的一步。
01.新加坡税务的优势
新加坡的税制凭借简单、透明且极具国际竞争力的特质声名远扬，其主要优势体现在以下几个方面：
属地征税，无全球征税负担
新加坡遵循属地征税原则，仅针对在新加坡本土产生的收入，以及从境外汇入新加坡的收入征收税款，不会对企业的全球收入进行征税。这一政策为企业开展国际业务提供了极大的便利，避免了全球征税带来的高额税务负担。
低税率搭配单一税制，减轻企业与个人负担
企业所得税：实行统一的17%税率，在众多国家中处于较低水平。更为吸引人的是，股东获得的股息分红无需缴纳税款，这有助于企业将更多利润留存用于发展，也提升了股东的投资回报。
个人所得税：采用累进税率制度，2024课税年起最高税率为24%，同时设置了较高的免税门槛。这意味着大部分中低收入群体的税负相对较轻，能够有效增加个人可支配收入。
免税项目丰富，降低综合税务成本
新加坡的税收体系中，多项税种被免除。企业无需缴纳资本利得税，在资产处置时无需担忧额外的税务支出；没有遗产税，使得财富传承更加顺畅；虽然存在针对商品和服务的消费税（GST），但并不征收增值税，一定程度上减轻了企业的税务负担。
广泛税收协定网络，助力跨境业务发展
新加坡与全球超过90个国家签订了避免双重征税协定，构建了一个庞大的税收协定网络。这一网络能够有效避免企业在跨境经营过程中面临双重征税的问题，显著降低跨境税务成本，为企业开展国际业务、拓展海外市场提供了有力的税务支持。
02.初创企业免税计划简述
新加坡税务局推出的初创企业免税计划，是新公司落户新加坡最具吸引力的政策之一，旨在实质性降低企业成立初期的税务负担。
（一） 免税额度与计算（2020年起实施，无明确截止期限）
符合条件的新加坡初创公司，在其首三个连续的评税年度内，可享受以下阶梯式利润免税优惠：
效果示例：
若公司首个评税年度利润为20万新元。
标准计税：200,000x17%=34,000新元税款。
享受免税计划后：
-首10万利润：0税款。
-次10万利润：仅5万需计税，税款为50,000x17%=8,500新元。
实际节税：34,000-8,500=25,500新元，税负降低约75%。
（二） 享受免税政策的资格条件
1.新加坡税务居民公司：公司必须在新加坡注册成立，且在该评税年度内公司的控制与管理在新加坡行使（即符合税务居民身份）。
2.正常运营：公司在整个评税年度内必须处于“正常运营”状态，而非休眠公司。
3.股东限制（须同时满足）：
身份要求：在评税年度的最后一天，公司的股东中至少有一位是持有公司普通股的个体自然人股东。
人数要求：在评税年度的最后一天，公司的股东总人数不超过20人。
目的：此限制旨在确保优惠惠及真正的初创中小企业，而非大型企业集团的分支机构。
4.行业限制：以下行业通常被排除在该计划之外：
投资控股公司
房地产开发与投资公司
从事短期交易（贸易）的金融公司
5.时间限制：优惠仅适用于公司开始实质性经营后的首三个连续评税年度。休眠期不计入。
（三） 关键概念与常见误区
1.评税年度vs会计年度：
评税年度：评税年度是固定不变的，时间跨度为每年的1月1日到12月31日，主要用途是进行税务申报。打个比方，YA2024对应的申报收入，就是2023日历年的收入情况。
会计年度：会计年度则比较灵活，公司可以根据自身实际情况自行设定，不过通常设定为12个月。
关键要点：这里有个重要事项需要特别注意，公司要依据会计年度的结束日期，把该年度的利润归入对应的评税年度，之后才能适用相应的免税优惠政策。举个例子，如果一家公司的会计年度是从2023年4月1日开始，到2024年3月31日结束，那么这个会计年度所产生的利润，就应该在YA2025（也就是对2024年收入进行评估的评税年度）进行申报，并享受相应的优惠。
申请流程：关于免税优惠的申请流程，其实无需公司单独去申请。公司在开展年度税务申报工作时，只需在表格C-S或者表格C中，正确勾选并声明自身符合免税资格条件，新加坡税务局（IRAS）就会自动进行审核。不过，公司一定要确保自身完全符合所有条件，并且提前准备好相关的证明文件，以备税务局核查。
03.新加坡其他常见税种
企业所得税
税率情况：企业所得税采用统一税率标准，税率为17%。
部分免税政策亮点：该免税计划具有广泛的适用性，并非仅针对初创公司，所有符合条件的公司均可享受。具体免税规则为：公司首个 1万新元的应税利润，可享受75%的免税额度；接下来的19万新元应税利润，则能获得 50%的免税优惠。通过这一政策，企业的综合有效税率会大幅降低，远低于17%的统一税率。
税务居民公司优势：若公司被认定为税务居民公司，不仅能享受与其他国家签订的税收协定所带来的优惠待遇，而且在满足一定条件的情况下，其境外股息收入、分公司利润以及服务收入均可免于纳税。
商品与服务税
性质：即消费税，相当于增值税。
税率：自2024年1月1日起，标准税率上调至9%。
注册门槛：公司过去12个月应税营业额超过100万新币，或预计未来12个月将超过此门槛，必须注册并收取GST。
跨境数字服务：自2023年起，向新加坡消费者提供数字服务的海外供应商，若年营业额超过特定门槛，也需注册并缴纳GST。
预提税
适用场景：向非新加坡税务居民支付特定款项时，付款方有义务代扣代缴税款。
常见税率：
股息：0%（新加坡股息通常不征收预提税）。
利息：15%，或根据税收协定更低。
特许权使用费：10%，或根据税收协定更低。
技术服务费：根据具体内容判定，可能适用不同税率。
税收协定：可显著降低预提税税率，是税务筹划的关键。
个人所得税
纳税居民（如一个公历年内在新加坡居住/工作≥183天）适用累进税率：
非纳税居民：就业收入按15%或居民累进税率两者孰高征税；董事费等其他收入按24%征税。
印花税
主要针对：不动产和股份转让的相关文件。
买方印花税：针对住宅及非住宅物业购买，采用累进税率。
卖方印花税：针对短期内转售的住宅物业。
股份转让印花税：按转让价格或公司净资产值孰高的0.2% 征收。
