想要在新加坡開啟創業之旅，或是將業務拓展至這片充滿活力的土地？新加坡那簡單清晰、透明公正的稅制體系，以及極為豐厚的稅收優惠政策，絕對是不容忽視的核心魅力所在！
新加坡遵循屬地徵稅原則，這意味著它不會對企業的全球收入徵稅，僅針對在新加坡境內產生的收入進行徵稅。企業所得稅稅率僅為17%，在眾多國家中極具競爭力。尤其對於初創企業而言，還有一項超給力的福利——首三年可享受階梯式免稅政策，按照這一政策，企業最高能節省高達75%的稅款，這無疑為初創企業減輕了巨大的資金壓力。
不僅如此，新加坡在稅收方面還有諸多優勢。這裡不徵收資本利得稅和遺產稅，讓企業在資產處置和財富傳承上無需擔憂額外的稅務負擔。而且，新加坡已經與90多個國家簽訂了稅收協定，這一舉措極大地降低了企業跨境交易的成本，為企業開展國際業務提供了極大的便利。
無論是初創企業渴望充分利用免稅政策，實現快速發展；還是成熟企業需要合理規劃跨境稅務，降低運營成本，深入了解新加坡的稅務政策都是至關重要的一步。
01.新加坡稅務的優勢
新加坡的稅制憑藉簡單、透明且極具國際競爭力的特質聲名遠揚，其主要優勢體現在以下幾個方面：
屬地徵稅，無全球徵稅負擔
新加坡遵循屬地徵稅原則，僅針對在新加坡本土產生的收入，以及從境外匯入新加坡的收入徵收稅款，不會對企業的全球收入進行徵稅。這一政策為企業開展國際業務提供了極大的便利，避免了全球徵稅帶來的高額稅務負擔。
低稅率搭配單一稅制，減輕企業與個人負擔
企業所得稅：實行統一的17%稅率，在眾多國家中處於較低水平。更為吸引人的是，股東獲得的股息分紅無需繳納稅款，這有助於企業將更多利潤留存用於發展，也提升了股東的投資回報。
個人所得稅：採用累進稅率制度，2024課稅年起最高稅率為24%，同時設置了較高的免稅門檻。這意味著大部分中低收入群體的稅負相對較輕，能夠有效增加個人可支配收入。
免稅項目豐富，降低綜合稅務成本
新加坡的稅收體系中，多項稅種被免除。企業無需繳納資本利得稅，在資產處置時無需擔憂額外的稅務支出；沒有遺產稅，使得財富傳承更加順暢；雖然存在針對商品和服務的消費稅（GST），但並不徵收增值稅，一定程度上減輕了企業的稅務負擔。
廣泛稅收協定網絡，助力跨境業務發展
新加坡與全球超過90個國家簽訂了避免雙重徵稅協定，構建了一個龐大的稅收協定網絡。這一網絡能夠有效避免企業在跨境經營過程中面臨雙重徵稅的問題，顯著降低跨境稅務成本，為企業開展國際業務、拓展海外市場提供了有力的稅務支持。
02.初創企業免稅計劃簡述
新加坡稅務局推出的初創企業免稅計劃，是新公司落戶新加坡最具吸引力的政策之一，旨在實質性降低企業成立初期的稅務負擔。
（一） 免稅額度與計算（2020年起實施，無明確截止期限）
符合條件的新加坡初創公司，在其首三個連續的評稅年度內，可享受以下階梯式利潤免稅優惠：
效果示例：
若公司首個評稅年度利潤為20萬新元。
標準計稅：200,000x17%=34,000新元稅款。
享受免稅計劃後：
-首10萬利潤：0稅款。
-次10萬利潤：僅5萬需計稅，稅款為50,000x17%=8,500新元。
實際節稅：34,000-8,500=25,500新元，稅負降低約75%。
（二） 享受免稅政策的資格條件
1.新加坡稅務居民公司：公司必須在新加坡註冊成立，且在該評稅年度內公司的控制與管理在新加坡行使（即符合稅務居民身份）。
2.正常運營：公司在整個評稅年度內必須處於「正常運營」狀態，而非休眠公司。
3.股東限制（須同時滿足）：
身份要求：在評稅年度的最後一天，公司的股東中至少有一位是持有公司普通股的個體自然人股東。
人數要求：在評稅年度的最後一天，公司的股東總人數不超過20人。
目的：此限制旨在確保優惠惠及真正的初創中小企業，而非大型企業集團的分支機構。
4.行業限制：以下行業通常被排除在該計劃之外：
投資控股公司
房地產開發與投資公司
從事短期交易（貿易）的金融公司
5.時間限制：優惠僅適用於公司開始實質性經營後的首三個連續評稅年度。休眠期不計入。
（三） 關鍵概念與常見誤區
1.評稅年度vs會計年度：
評稅年度：評稅年度是固定不變的，時間跨度為每年的1月1日到12月31日，主要用途是進行稅務申報。打個比方，YA2024對應的申報收入，就是2023日曆年的收入情況。
會計年度：會計年度則比較靈活，公司可以根據自身實際情況自行設定，不過通常設定為12個月。
關鍵要點：這裡有個重要事項需要特別注意，公司要依據會計年度的結束日期，把該年度的利潤歸入對應的評稅年度，之後才能適用相應的免稅優惠政策。舉個例子，如果一家公司的會計年度是從2023年4月1日開始，到2024年3月31日結束，那麼這個會計年度所產生的利潤，就應該在YA2025（也就是對2024年收入進行評估的評稅年度）進行申報，並享受相應的優惠。
申請流程：關於免稅優惠的申請流程，其實無需公司單獨去申請。公司在開展年度稅務申報工作時，只需在表格C-S或者表格C中，正確勾選並聲明自身符合免稅資格條件，新加坡稅務局（IRAS）就會自動進行審核。不過，公司一定要確保自身完全符合所有條件，並且提前準備好相關的證明文件，以備稅務局核查。
03.新加坡其他常見稅種
企業所得稅
稅率情況：企業所得稅採用統一稅率標準，稅率為17%。
部分免稅政策亮點：該免稅計劃具有廣泛的適用性，並非僅針對初創公司，所有符合條件的公司均可享受。具體免稅規則為：公司首個 1萬新元的應稅利潤，可享受75%的免稅額度；接下來的19萬新元應稅利潤，則能獲得 50%的免稅優惠。通過這一政策，企業的綜合有效稅率會大幅降低，遠低於17%的統一稅率。
稅務居民公司優勢：若公司被認定為稅務居民公司，不僅能享受與其他國家簽訂的稅收協定所帶來的優惠待遇，而且在滿足一定條件的情況下，其境外股息收入、分公司利潤以及服務收入均可免於納稅。
商品與服務稅
性質：即消費稅，相當於增值稅。
稅率：自2024年1月1日起，標準稅率上調至9%。
註冊門檻：公司過去12個月應稅營業額超過100萬新幣，或預計未來12個月將超過此門檻，必須註冊並收取GST。
跨境數字服務：自2023年起，向新加坡消費者提供數字服務的海外供應商，若年營業額超過特定門檻，也需註冊並繳納GST。
預提稅
適用場景：向非新加坡稅務居民支付特定款項時，付款方有義務代扣代繳稅款。
常見稅率：
股息：0%（新加坡股息通常不徵收預提稅）。
利息：15%，或根據稅收協定更低。
特許權使用費：10%，或根據稅收協定更低。
技術服務費：根據具體內容判定，可能適用不同稅率。
稅收協定：可顯著降低預提稅稅率，是稅務籌劃的關鍵。
個人所得稅
納稅居民（如一個公曆年內在新加坡居住/工作≥183天）適用累進稅率：
非納稅居民：就業收入按15%或居民累進稅率兩者孰高徵稅；董事費等其他收入按24%徵稅。
印花稅
主要針對：不動產和股份轉讓的相關文件。
買方印花稅：針對住宅及非住宅物業購買，採用累進稅率。
賣方印花稅：針對短期內轉售的住宅物業。
股份轉讓印花稅：按轉讓價格或公司凈資產值孰高的0.2% 徵收。
