新加坡财政部于6月10日公布了跨国企业最低税法案和所得税修订法案的草案，并公开征求公众意见。这一举措旨在确保大型跨国公司在新加坡的有效纳税率至少为15%。
新法案将引入国内补足税和收入纳入规则，作为第二代防止税基侵蚀和盈利转移（BEPS 2.0）计划的一部分，主要针对全球年营收至少7.5亿欧元的大型跨国企业。根据新加坡2024年预算案的宣布，新加坡将从2025年1月1日起，根据这些规则向这些企业征税。
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收入纳入规则的目的是确保在海外税率低于15%的情况下，差额部分将在新加坡纳税。国内补足税则旨在确保当大型企业在新加坡的税率低于15%时，补足税将支付给新加坡，防止税收流失到其他国家。这一措施与国际趋势一致，欧盟、英国、瑞士、日本和韩国已从2024年开始实施BEPS 2.0计划的第二支柱，中国香港和马来西亚计划从2025年开始实施。
一旦通过，跨国企业法案将与所得税法合并执行
新加坡财政部指出，一旦新法案通过，将成为法律，并与所得税法合并。所得税法中关于行政、执行和上诉的条款也将适用于国内补足税和跨国企业补足税。修订法案还包括对1947年所得税法的22处修订，其中15处与2024年预算案宣布的税务处理相关，其余七处是财政部定期审查后的建议变更。
公众可以在财政部或民情联系组（REACH）网站上查看咨询文件，并在7月5日前提交意见。
这一举措是新加坡政府在全球化背景下，积极应对跨国企业税收挑战的重要步骤。通过引入国内补足税和收入纳入规则，新加坡将能够更好地确保跨国企业在本地纳税，从而维护税收公平和税基稳定。
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跨国企业最低税法案的实施，将有助于提高大型跨国公司在新加坡的有效纳税率，确保其在全球范围内公平纳税。这一法案的实施还将有助于提升新加坡在国际税收领域的地位，增强其在全球税收治理中的话语权。
BEPS 2.0计划旨在治理税收公平
在全球化背景下，跨国企业的税收问题日益凸显。许多大型跨国企业通过复杂的国际税收筹划，将利润转移到低税率国家，从而减少其在高税率国家的税负。这种现象不仅导致税基侵蚀，还加剧了各国之间的税收竞争，对全球税收体系造成冲击。
为应对这一问题，国际社会积极推动税收合作，共同打击跨国企业的逃税行为。BEPS 2.0计划就是在此背景下应运而生，旨在通过国际共识，加强跨国企业的税收合规，防止税基侵蚀和盈利转移。
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作为国际金融中心，新加坡积极参与全球税收治理，致力于打击跨国企业的逃税行为。引入国内补足税和收入纳入规则，是新加坡政府在全球化背景下，积极应对跨国企业税收挑战的重要步骤。通过与国际社会携手合作，新加坡将能够更好地维护税收公平和税基稳定，为跨国企业在本地的发展创造有利条件。
然而，新法案的实施也面临一定的挑战。如何确保跨国企业在新加坡纳税的同时，不影响其在全球范围内的竞争力，是政府需要权衡的问题。此外，如何与其他国家在税收政策上保持协调，避免重复征税和税收竞争，也是新加坡政府在推进新法案过程中需要考虑的问题。
总之，跨国企业最低税法案和所得税修订法案的推出，是新加坡政府在全球化背景下，积极应对跨国企业税收挑战的重要举措。通过引入国内补足税和收入纳入规则，新加坡将能够更好地确保跨国企业在本地纳税，维护税收公平和税基稳定。
同时，政府也需要在推进新法案的过程中，权衡各方利益，确保跨国企业在全球范围内的竞争力，并与国际社会携手合作，共同应对跨国企业税收挑战。
