家族财富 了解新加坡单一家族办公室的最佳移民方案

361天前     693

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家族财富 了解新加坡单一家族办公室的最佳移民方案

导语

有句老话叫“富不过三代”,由此可以看出财富要长久传承下去是多难的挑战。

过去10年,全球涌现出许多家族办公室。越来越多数据显示:高净值群体通过建立这种离岸结构,不仅有助于财产管理、财富增值,还能帮助家族获取海外身份。

在经济增长中积累了财富的企业家及高净值人士,近些年越来越多寻求财富的控制和家族的长期繁荣,这极大推动了家族办公室的发展。

在欧美家办的诞生地,一般资金管理的规模平均都在10亿美金左右。

以务实和亲商著称的新加坡政府,为增强金融服务业的竞争力,2019年推出的13R,13X税务豁免架构,实质是降低了家族办公室的门槛,又为移民开了一条更精准直接的新路。

新加坡金管局在今年指出,从2016年到2018年,新加坡家族办公室数量成长四倍。

就在前段时间,以生产无叶风扇和吸尘器等家用电器闻名的戴森公司的创办人James Dyson,目前身价估计达119亿英镑,在英国富豪榜排名第二,他的家族办公室也落户了新加坡。

新加坡抓住了最近几年私人财富的蓬勃增长机遇,为了进一步吸纳来自于亚洲甚至全球的财富,新加坡政府不仅从从业人员专业性和法律制度上给与支持和保障,更是直接给予符合一定条件的在新加坡管理的基金从“特定投资”中取得的“特定收入”免征所得税优惠。

指定投资清单几乎包括了一切可投资产品和方式,包括股票、股权、证券、衍生品等等,但是与房地产相关的一切投资均被排除在外,包括房地产信托基金。

在这个制度下,FO若是作为位于新加坡的基金管理人管理下的基金投资几乎所有所得均无需缴纳所得税。该免税计划主要为:

新加坡在岸基金税收激励计划(13R条款);

特级基金税收激励计划(13X条款)。

那么新加坡金管局13R和13X架构是什么?怎么申请?成本多少?移民申请怎么做?常见哪些问题?

新加坡金管局13R和13X架构

在2019年2月的新加坡财政预算案中,财政部部长宣布,针对家族办公室将给予更优惠的免税方案:扩大免税的涵盖范围,并将现行的免税政策13R,13X,13CA章节规定的优惠计划,继续延长至2024年12月31日,这就是最近火爆的13R和13X移民计划的原始来历。(13CA这里就不提)

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新加坡家族办公室的架构主要是由主申请人在新加坡设立由自己或家庭成员一起成立的两家公司, 一个是基金公司, 一个是家族办公室。

家族办公室的控股人可以是个人或者控股公司形式。控股公司可以由信托公司持有,以确保财富的隔离。

控股公司100%持有其投资基金,包括银行账户存款,保险,债券股票,其他金融产品等等。

家族办公室将提供日常的财富管理运作,其管理人可以人控股公司持有者本人或者是其雇佣的专业人士。

管理人可通过管理自己的家族办公室的方式申请新加坡的工作准证EP,大致框架如下:

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简言之就是:

1. 申请人成立基金公司并持有100%股份;基金公司持有100%的投资资产和100%的家族办公室股权。

2. 架构中家族办公室为基金公司提供投资决策。

3. 家族办公室即可为指定人员申请工作准证EP。

因为主体公司是新加坡公司或者离岸公司,和资管规模的不同,最常使用的是13R和13X。

1. 在岸基金税收激励计划 - 13R

【Onshore Fund Tax Incentive Scheme - 13R】

批准条件:

有完整明确的投资计划

基金公司注册在新加坡

每年在新加坡的运营开支至少20万新币,包括人员工资,租金,审计等成本

可以申请一个工作签证(EP)

基金管理人常驻于新加坡,是新加坡纳税人

满足条件即获得新加坡监管局的批准得到税务豁免备注:政府条例并没有规定最低资产管理规模(AUM),建议最少500万新币

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2. 加强版离岸基金税收激励计划 - 13X

【Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme -13X】

批准条件:

有完整明确的投资计划

有完整明确的投资计划

资金规模在5000万新币,即2.5亿人民币以上

每年在新加坡的运营开支至少20万新币,包括人员工资,租金,审计等成本

雇佣至少3个专业投资人员 (可为家庭成员),也就是说可以申请三个工作签证(EP)

基金经理应当是注册在新加坡的法人公司(在新加坡金管局注册或拥有CMS执照或由明确豁免CMS执照)

满足条件即获得新加坡监管局的批准得到税务豁免

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税务激励计划

该项优惠计划原定于2019年3月31日终止,但是在离岸地纷纷出台经济实质相关法律的风口之下,新加坡财政部于今年2月份的预算报告中果断延长了该项计划至2024年12月31日。

并且一经批准,只要FO的法律架构不变、投资策略不变,所享受的税务优惠是永久性的,并不受前面截止日期的限制。

前述截止日期是指项目批准截止日期。这无疑给予了此前一直在离岸地寻求信息保密、免税优惠的高净值家庭一个更为合规、安全同时税收成本却相当低廉的、可行的替代方案。

在这个计划中,家族办公室还可以为家庭成员以及FO的雇员申请新加坡工作签证,启动移民计划。

针对可以在新加坡成立的基金公司条款13R和13X,我们做了关键词摘要和对比如下。这些内容并不是相应条款的全部内容,亦不构成任何税务或法律建议,仅仅用于各位看官有一个相对直观、简洁的了解。

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金融牌照豁免

为满足法定条件、享受税收优惠,基金经理(即FO)应当在MAS进行登记,或持有资本市场服务牌照,或依法豁免持有前述牌照。

在新加坡《证券与期货(业务牌照和行为)条例》中规定,如果一间公司为其关联公司提供基金管理服务,且进行该业务期间,其管理的资本市场产品和即期外汇合同并非该关联公司通过信托代他人持有,也不是因为该关联公司签订的投资协议产生,或者实际属于这两间公司以外的其他任何第三方,则这样的投资行为无需向MAS申请资本市场服务牌照。

类似的,一间公司为其关联公司提供金融顾问服务亦可能依据《金融顾问条例》豁免从业牌照。

因此,SFO作为基金管理人如果采用下方的架构为其关联公司提供基金管理服务和/或金融顾问服务,则无需申请相关从业牌照。

当然了,上面的架构不是判断是否可能获得牌照豁免的唯一正确的架构,若SFO并不满足上面的架构,在一定条件下仍然可以case by case向MAS申请豁免。

例如,如果SFO和投资基金没有共同的控股公司,SFO管理的资产均由单一家族的自然人直接持有;如果资产由全权信托持有,信托的委托人和受益人为同一家族成员等等。MAS的牌照豁免也不禁止SFO的慈善用途。

家族办公室申请流程

1. 评估/签约

2. 收集资料,预约新加坡金管局面试

3. 注册2家新加坡公司 - 基金管理公司/家办和基金公司

4. 开立个人和公司银行账户

5. 撰写商业计划书,准备EP申请资料和基金豁免文件

6. 递交新加坡人力部EP申请

7. 新加坡金管局面试

8. EP原则性批复

9. 登陆新加坡打指模

10. 获得工作准证EP卡整体周期:约6-8个月

温馨提醒:以上流程时间为预估,以相关机构实际审理时间为准。

13R/13X家族办公室申请和运营成本

新加坡政府很愿意和申请人直接谈,但因为语言和行业门槛,很多申请者需要代办服务。

新加坡各类机构都有提供代办服务,例如律师行,会计行,私人银行,移民公司,私人服务公司等。

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主要服务为协助开公司,完善客户资料和商业计划,与政府沟通,有些甚至帮助对接各种社会资源。

运营成本:每年在本地产生的商业费用支出不低于20万新币 (约100万人民币,薪水可以开给申请人本人);

移民申请流程

新加坡移民一直备受亚洲高净值客户青睐,我们也目睹和经历了各种移民案例,请参考之前的文章。

这里只讲设立家族办公室,拿EP再申请PR这一个新途径:

第一步:申请工作准证EP

成立家族办公室后,资产持有人可申请新加坡就业准证(Employment Pass),配偶和21岁以下子女可申请家属准证(Dependant’s Pass),资产持有人父母可申请长期探访准证(Long Term Visit Pass),实现全家三代长居新加坡。

第二步:申请永久居民PR

资产持有人持有就业准证身份2-3年后,还可携配偶与21岁以下子女一同申请新加坡永久居民。这样一些基本的要求会增加拿到PR的概率,更多的细节请咨询我们的瑞乐管家。

合理的家族办公室架构,并获得新加坡金融管理局批准

满足家办运营要求,例:雇佣3位专业投资成员、每年本地业务开销多过20万新元等

申请人工作签转换永久居民前,需满足新加坡居住要求

END

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