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導語
有句老話叫「富不過三代」，由此可以看出財富要長久傳承下去是多難的挑戰。
過去10年，全球湧現出許多家族辦公室。越來越多數據顯示：高凈值群體通過建立這種離岸結構，不僅有助於財產管理、財富增值，還能幫助家族獲取海外身份。
在經濟增長中積累了財富的企業家及高凈值人士，近些年越來越多尋求財富的控制和家族的長期繁榮，這極大推動了家族辦公室的發展。
在歐美家辦的誕生地，一般資金管理的規模平均都在10億美金左右。
以務實和親商著稱的新加坡政府，為增強金融服務業的競爭力，2019年推出的13R，13X稅務豁免架構，實質是降低了家族辦公室的門檻，又為移民開了一條更精準直接的新路。
新加坡金管局在今年指出，從2016年到2018年，新加坡家族辦公室數量成長四倍。
就在前段時間，以生產無葉風扇和吸塵器等家用電器聞名的戴森公司的創辦人James Dyson，目前身價估計達119億英鎊，在英國富豪榜排名第二，他的家族辦公室也落戶了新加坡。
新加坡抓住了最近幾年私人財富的蓬勃增長機遇，為了進一步吸納來自於亞洲甚至全球的財富，新加坡政府不僅從從業人員專業性和法律制度上給與支持和保障，更是直接給予符合一定條件的在新加坡管理的基金從「特定投資」中取得的「特定收入」免徵所得稅優惠。
指定投資清單幾乎包括了一切可投資產品和方式，包括股票、股權、證券、衍生品等等，但是與房地產相關的一切投資均被排除在外，包括房地產信託基金。
在這個制度下，FO若是作為位於新加坡的基金管理人管理下的基金投資幾乎所有所得均無需繳納所得稅。該免稅計劃主要為：
新加坡在岸基金稅收激勵計劃（13R條款）;
特級基金稅收激勵計劃（13X條款）。
那麼新加坡金管局13R和13X架構是什麼？怎麼申請？成本多少？移民申請怎麼做？常見哪些問題？
新加坡金管局13R和13X架構
在2019年2月的新加坡財政預算案中，財政部部長宣布，針對家族辦公室將給予更優惠的免稅方案：擴大免稅的涵蓋範圍，並將現行的免稅政策13R，13X，13CA章節規定的優惠計劃，繼續延長至2024年12月31日，這就是最近火爆的13R和13X移民計劃的原始來歷。（13CA這裡就不提）
新加坡家族辦公室的架構主要是由主申請人在新加坡設立由自己或家庭成員一起成立的兩家公司， 一個是基金公司， 一個是家族辦公室。
家族辦公室的控股人可以是個人或者控股公司形式。控股公司可以由信託公司持有，以確保財富的隔離。
控股公司100%持有其投資基金，包括銀行帳戶存款，保險，債券股票，其他金融產品等等。
家族辦公室將提供日常的財富管理運作，其管理人可以人控股公司持有者本人或者是其僱傭的專業人士。
管理人可通過管理自己的家族辦公室的方式申請新加坡的工作準證EP，大致框架如下：
簡言之就是：
1. 申請人成立基金公司並持有100%股份；基金公司持有100%的投資資產和100%的家族辦公室股權。
2. 架構中家族辦公室為基金公司提供投資決策。
3. 家族辦公室即可為指定人員申請工作準證EP。
因為主體公司是新加坡公司或者離岸公司，和資管規模的不同，最常使用的是13R和13X。
1. 在岸基金稅收激勵計劃 - 13R
【Onshore Fund Tax Incentive Scheme - 13R】
批准條件:
有完整明確的投資計劃
基金公司註冊在新加坡
每年在新加坡的運營開支至少20萬新幣，包括人員工資，租金，審計等成本
可以申請一個工作簽證（EP）
基金管理人常駐於新加坡，是新加坡納稅人
滿足條件即獲得新加坡監管局的批准得到稅務豁免備註：政府條例並沒有規定最低資產管理規模(AUM)，建議最少500萬新幣
2. 加強版離岸基金稅收激勵計劃 - 13X
【Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme -13X】
批准條件：
有完整明確的投資計劃
有完整明確的投資計劃
資金規模在5000萬新幣，即2.5億人民幣以上
每年在新加坡的運營開支至少20萬新幣，包括人員工資，租金，審計等成本
僱傭至少3個專業投資人員 (可為家庭成員)，也就是說可以申請三個工作簽證（EP）
基金經理應當是註冊在新加坡的法人公司（在新加坡金管局註冊或擁有CMS執照或由明確豁免CMS執照）
滿足條件即獲得新加坡監管局的批准得到稅務豁免
稅務激勵計劃
該項優惠計劃原定於2019年3月31日終止，但是在離岸地紛紛出台經濟實質相關法律的風口之下，新加坡財政部於今年2月份的預算報告中果斷延長了該項計劃至2024年12月31日。
並且一經批准，只要FO的法律架構不變、投資策略不變，所享受的稅務優惠是永久性的，並不受前面截止日期的限制。
前述截止日期是指項目批准截止日期。這無疑給予了此前一直在離岸地尋求信息保密、免稅優惠的高凈值家庭一個更為合規、安全同時稅收成本卻相當低廉的、可行的替代方案。
在這個計劃中，家族辦公室還可以為家庭成員以及FO的雇員申請新加坡工作簽證，啟動移民計劃。
針對可以在新加坡成立的基金公司條款13R和13X，我們做了關鍵詞摘要和對比如下。這些內容並不是相應條款的全部內容，亦不構成任何稅務或法律建議，僅僅用於各位看官有一個相對直觀、簡潔的了解。
金融牌照豁免
為滿足法定條件、享受稅收優惠，基金經理（即FO）應當在MAS進行登記，或持有資本市場服務牌照，或依法豁免持有前述牌照。
在新加坡《證券與期貨（業務牌照和行為）條例》中規定，如果一間公司為其關聯公司提供基金管理服務，且進行該業務期間，其管理的資本市場產品和即期外匯合同並非該關聯公司通過信託代他人持有，也不是因為該關聯公司簽訂的投資協議產生，或者實際屬於這兩間公司以外的其他任何第三方，則這樣的投資行為無需向MAS申請資本市場服務牌照。
類似的，一間公司為其關聯公司提供金融顧問服務亦可能依據《金融顧問條例》豁免從業牌照。
因此，SFO作為基金管理人如果採用下方的架構為其關聯公司提供基金管理服務和/或金融顧問服務，則無需申請相關從業牌照。
當然了，上面的架構不是判斷是否可能獲得牌照豁免的唯一正確的架構，若SFO並不滿足上面的架構，在一定條件下仍然可以case by case向MAS申請豁免。
例如，如果SFO和投資基金沒有共同的控股公司，SFO管理的資產均由單一家族的自然人直接持有；如果資產由全權信託持有，信託的委託人和受益人為同一家族成員等等。MAS的牌照豁免也不禁止SFO的慈善用途。
家族辦公室申請流程
1. 評估/簽約
2. 收集資料，預約新加坡金管局面試
3. 註冊2家新加坡公司 - 基金管理公司/家辦和基金公司
4. 開立個人和公司銀行帳戶
5. 撰寫商業計劃書，準備EP申請資料和基金豁免文件
6. 遞交新加坡人力部EP申請
7. 新加坡金管局面試
8. EP原則性批覆
9. 登陸新加坡打指模
10. 獲得工作準證EP卡整體周期：約6-8個月
溫馨提醒：以上流程時間為預估，以相關機構實際審理時間為準。
13R/13X家族辦公室申請和運營成本
新加坡政府很願意和申請人直接談，但因為語言和行業門檻，很多申請者需要代辦服務。
新加坡各類機構都有提供代辦服務，例如律師行，會計行，私人銀行，移民公司，私人服務公司等。
主要服務為協助開公司，完善客戶資料和商業計劃，與政府溝通，有些甚至幫助對接各種社會資源。
運營成本：每年在本地產生的商業費用支出不低於20萬新幣 (約100萬人民幣，薪水可以開給申請人本人)；
移民申請流程
新加坡移民一直備受亞洲高凈值客戶青睞，我們也目睹和經歷了各種移民案例，請參考之前的文章。
這裡只講設立家族辦公室，拿EP再申請PR這一個新途徑：
第一步：申請工作準證EP
成立家族辦公室後，資產持有人可申請新加坡就業准證（Employment Pass），配偶和21歲以下子女可申請家屬准證（Dependant’s Pass），資產持有人父母可申請長期探訪准證（Long Term Visit Pass），實現全家三代長居新加坡。
第二步：申請永久居民PR
資產持有人持有就業准證身份2-3年後，還可攜配偶與21歲以下子女一同申請新加坡永久居民。這樣一些基本的要求會增加拿到PR的機率，更多的細節請諮詢我們的瑞樂管家。
合理的家族辦公室架構，並獲得新加坡金融管理局批准
滿足家辦運營要求，例：僱傭3位專業投資成員、每年本地業務開銷多過20萬新元等
申請人工作簽轉換永久居民前，需滿足新加坡居住要求
END
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