新加坡全球总部税收优惠计划(IHQ),打造全球商业枢纽

2024年05月18日   •   1755次阅读

新加坡是一个在全球范围内以其有利的商业环境和税收制度而闻名的国家,同时为了鼓励企业家,新加坡政府也提供了种类繁多的投资优惠政策,而针对特定行业或项目,政府也提供额外的投资津贴,以降低企业的投资成本,这些政策适用于新加坡大部分的公司,旨在帮助国际公司出海新加坡,促进企业的经济增长和创新。新加坡政府的经济发展政策旨在为新加坡营造适合企业总部发展的环境,新加坡经济发展局(EDB)推出的IHQ(International Headquarters Award)计划,主要是鼓励企业在新加坡设立总部,根据申请的商业计划,公司可以获得一定的税务减免和优惠。

什么是IHQ

(International Headquarters Award)?

全球总部计划(IHQ)是一项税收奖励计划,旨在于为新加坡设立全球总部(IHQ)的跨国公司新实体创造税收优惠条件。符合IHQ全球总部计划要求的跨国公司,都可以申请该项税务优惠奖励。企业超过基本收入且符合条件的收入部分,可以以10%的优惠税率征税。

合格的收入是指从指定活动中获得的收入,指定活动即是您的公司新加坡产生的服务或活动(不包海外括总‍部和制造活动)。基本收⼊是企业过去 36 个⽉符合条件的活动的税前净利润的平均值。企业基本收入和不符合条件的收入,都将按正常企业所得税征收。如果企业是作为成本中心总部,则无需计算基本收入。

需‍‍‍‍要注意的是,仅有以下活动可以被视作为合格的指定活动:

集团业务活动的管理、协调和控制职能;

集团物品的采购供应;

供应链管理;

市场营销的控制和规划生意;

人力资源管理;

提供法律相关服务;

提供金融服务;

提供品牌管理服务。‍‍‍

IHQ的政策条款

优惠税率:10%

有效期:5年

申请的实体需要满足以下条件,以及奖励申请通知书Letter of Award(LOA)中的标准条件:

在新加坡当地进行至少一项区域总部活动;

聘用至少15名高级员工(例如符合新加坡标准的行业专业人员、具有资质的工程师等),所有员工在第三年之前全部需要常驻新加坡工作;

在第三年之前,增加的本地年度总支出(Total Business Expenditure, 以下简称 TBE)至少达到550万新币;

聘用至少25名高级员工,在第5年之前,这些人需要全部常驻新加坡工作;

到了第5年,增加的本地年度总支出TBE至少达到900万新币。

IHQ政策的评估基本标准

新加坡的国际总部计划(International Headquarters, IHQ)是新加坡政府推出的一项计划,旨在吸引跨国公司在新加坡设立其亚太地区的总部。这计划旨在提供一系列的税收和财务激励,以促使国际企业在新加坡建立总部。

您的企业将根据自身能够满足IHQ政策条款的能力,以及在申请期间提交的公司业绩等定向方面是否符合申请的条件来评估。这些方面包括申请公司是否对新加坡的经济产生附带的贡献,以及对新加坡的发展能力(如技术、能力、专利)的承诺。

需要注意的建议事项如下:

在享有奖励期间,您的公司需要保持一个独立的账户,用以记录和确保您的相关活动得到正确的记录。

作为已经获得奖励的成本结算公司,您不可以把此项奖励用于其他收入来源。如果您希望其他来源也能享受IHQ的奖励,您需要按照相关要求提交新的申请。

在获得奖励的同时,您的企业需要按照规定提交相关文件,确保新加坡税务局(IRAS)能够与其他的税务机关进行信息交换(SEOI)。

在接受奖励后,要求终止奖励的请求须经批准。在经济发展委员会通知你的企业终止申请的批准结果之前,该奖励将继续有效。

您的企业还需要按照规定的格式向经济发展委员会提交一份年度进度报告(APU)和/或一分外部审计报告,说明公司满足奖励条款和条件方面的进展。

如果您的企业属于以下任何一类,将无资格申请IHQ:

属于新加坡政府维持的制裁名单,或由属于此类名单的个人/实体/国家控制或拥有的企业;

从事新加坡法律规定的非法活动的企业;

从事制造、分销、销售、进口或出口受《战略物资(管制)法》或《武器和爆炸物法》管制的货物或技术的企业;

从事《烟草(广告和销售管制)法》所定义的烟草产品的制造、分销、销售、进口或出口的企业,以及相关活动;

因腐败、欺诈、反竞争问题或其他违规行为等监管问题而被调查或起诉或有此类历史的企业;

受新加坡金融管理局(MAS)监管的持牌金融机构(包括银行、基金经理和资本市场参与者)或持牌保险业者,除非新加坡金融管理局特别推荐申请奖励;

受新加坡海事与港口管理局(MPA)监管的船东或运营商,或从事海事租赁、船舶融资、船舶经纪、船舶管理、船舶代理、海事保险或其他与航运相关的支持服务(不包括港口和船厂)的实体,除非MPA特别推荐其申请奖励。

如果该企业在奖励有效期内属于上述任何类别,新加坡经济发展局(EBD)保留撤销或终止奖励的权利。

申请基本材料:

在您的公司准备提交申请时,需要提交一份正式的申请文件,其中包括以下内容:

- 主要信息表格,要求您的企业提供有关其在新加坡的就业、固定资产投资和总商业支出方面的预计增量投资信息。

- 补充信息表格,要求提供有关于公司在新加坡本地拟开展的业务活动和总部业务的额外信息。

新加坡是全球公认的世界上具有竞争力的经济体,也是公认开放和有利于贸易发展的经济体。根据花旗集团委由经济学人信息部(Economist Intelligence Unit)进行的《全球城市2025竞争力调查》显示,新加坡到2025年时,将稳坐亚洲最具竞争力城市的宝座,在全球排名上可望名列第3,仅落后纽约及伦敦之后。根据世界经济论坛(WEF)发布的《全球促进贸易报告》及世界银行集团发布的《经营环境报告-跨境贸易指数》,新加坡均名列第一。国际总部设在新加坡的跨国公司,可适用较低的企业所得税税率。

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