新加坡全球總部稅收優惠計劃(IHQ),打造全球商業樞紐

2024年05月18日   •   1755次閱讀

新加坡是一個在全球範圍內以其有利的商業環境和稅收制度而聞名的國家,同時為了鼓勵企業家,新加坡政府也提供了種類繁多的投資優惠政策,而針對特定行業或項目,政府也提供額外的投資津貼,以降低企業的投資成本,這些政策適用於新加坡大部分的公司,旨在幫助國際公司出海新加坡,促進企業的經濟增長和創新。新加坡政府的經濟發展政策旨在為新加坡營造適合企業總部發展的環境,新加坡經濟發展局(EDB)推出的IHQ(International Headquarters Award)計劃,主要是鼓勵企業在新加坡設立總部,根據申請的商業計劃,公司可以獲得一定的稅務減免和優惠。

什麼是IHQ

(International Headquarters Award)?

全球總部計劃(IHQ)是一項稅收獎勵計劃,旨在於為新加坡設立全球總部(IHQ)的跨國公司新實體創造稅收優惠條件。符合IHQ全球總部計劃要求的跨國公司,都可以申請該項稅務優惠獎勵。企業超過基本收入且符合條件的收入部分,可以以10%的優惠稅率徵稅。

合格的收入是指從指定活動中獲得的收入,指定活動即是您的公司新加坡產生的服務或活動(不包海外括總‍部和製造活動)。基本收⼊是企業過去 36 個⽉符合條件的活動的稅前凈利潤的平均值。企業基本收入和不符合條件的收入,都將按正常企業所得稅徵收。如果企業是作為成本中心總部,則無需計算基本收入。

需‍‍‍‍要注意的是,僅有以下活動可以被視作為合格的指定活動:

集團業務活動的管理、協調和控制職能;

集團物品的採購供應;

供應鏈管理;

市場營銷的控制和規劃生意;

人力資源管理;

提供法律相關服務;

提供金融服務;

提供品牌管理服務。‍‍‍

IHQ的政策條款

優惠稅率:10%

有效期:5年

申請的實體需要滿足以下條件,以及獎勵申請通知書Letter of Award(LOA)中的標準條件:

在新加坡當地進行至少一項區域總部活動;

聘用至少15名高級員工(例如符合新加坡標準的行業專業人員、具有資質的工程師等),所有員工在第三年之前全部需要常駐新加坡工作;

在第三年之前,增加的本地年度總支出(Total Business Expenditure, 以下簡稱 TBE)至少達到550萬新幣;

聘用至少25名高級員工,在第5年之前,這些人需要全部常駐新加坡工作;

到了第5年,增加的本地年度總支出TBE至少達到900萬新幣。

IHQ政策的評估基本標準

新加坡的國際總部計劃(International Headquarters, IHQ)是新加坡政府推出的一項計劃,旨在吸引跨國公司在新加坡設立其亞太地區的總部。這計劃旨在提供一系列的稅收和財務激勵,以促使國際企業在新加坡建立總部。

您的企業將根據自身能夠滿足IHQ政策條款的能力,以及在申請期間提交的公司業績等定向方面是否符合申請的條件來評估。這些方面包括申請公司是否對新加坡的經濟產生附帶的貢獻,以及對新加坡的發展能力(如技術、能力、專利)的承諾。

需要注意的建議事項如下:

在享有獎勵期間,您的公司需要保持一個獨立的帳戶,用以記錄和確保您的相關活動得到正確的記錄。

作為已經獲得獎勵的成本結算公司,您不可以把此項獎勵用於其他收入來源。如果您希望其他來源也能享受IHQ的獎勵,您需要按照相關要求提交新的申請。

在獲得獎勵的同時,您的企業需要按照規定提交相關文件,確保新加坡稅務局(IRAS)能夠與其他的稅務機關進行信息交換(SEOI)。

在接受獎勵後,要求終止獎勵的請求須經批准。在經濟發展委員會通知你的企業終止申請的批准結果之前,該獎勵將繼續有效。

您的企業還需要按照規定的格式向經濟發展委員會提交一份年度進度報告(APU)和/或一分外部審計報告,說明公司滿足獎勵條款和條件方面的進展。

如果您的企業屬於以下任何一類,將無資格申請IHQ:

屬於新加坡政府維持的制裁名單,或由屬於此類名單的個人/實體/國家控制或擁有的企業;

從事新加坡法律規定的非法活動的企業;

從事製造、分銷、銷售、進口或出口受《戰略物資(管制)法》或《武器和爆炸物法》管制的貨物或技術的企業;

從事《菸草(廣告和銷售管制)法》所定義的菸草產品的製造、分銷、銷售、進口或出口的企業,以及相關活動;

因腐敗、欺詐、反競爭問題或其他違規行為等監管問題而被調查或起訴或有此類歷史的企業;

受新加坡金融管理局(MAS)監管的持牌金融機構(包括銀行、基金經理和資本市場參與者)或持牌保險業者,除非新加坡金融管理局特別推薦申請獎勵;

受新加坡海事與港口管理局(MPA)監管的船東或運營商,或從事海事租賃、船舶融資、船舶經紀、船舶管理、船舶代理、海事保險或其他與航運相關的支持服務(不包括港口和船廠)的實體,除非MPA特別推薦其申請獎勵。

如果該企業在獎勵有效期內屬於上述任何類別,新加坡經濟發展局(EBD)保留撤銷或終止獎勵的權利。

申請基本材料:

在您的公司準備提交申請時,需要提交一份正式的申請文件,其中包括以下內容:

- 主要信息表格,要求您的企業提供有關其在新加坡的就業、固定資產投資和總商業支出方面的預計增量投資信息。

- 補充信息表格,要求提供有關於公司在新加坡本地擬開展的業務活動和總部業務的額外信息。

新加坡是全球公認的世界上具有競爭力的經濟體,也是公認開放和有利於貿易發展的經濟體。根據花旗集團委由經濟學人信息部(Economist Intelligence Unit)進行的《全球城市2025競爭力調查》顯示,新加坡到2025年時,將穩坐亞洲最具競爭力城市的寶座,在全球排名上可望名列第3,僅落後紐約及倫敦之後。根據世界經濟論壇(WEF)發布的《全球促進貿易報告》及世界銀行集團發布的《經營環境報告-跨境貿易指數》,新加坡均名列第一。國際總部設在新加坡的跨國公司,可適用較低的企業所得稅稅率。

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