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新加坡家族办公室新规全方位解读

2023/02/07

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关于新加坡家办申请标准上调的传言，从2021年上半年就开始在市场中流传开来。新加坡金管局2022年4月11号正式公布新加坡家族办公室免税激励计划的调整。此次调整可谓是史无前例。针对本次的政策调整，为大家进行一次全方位的解读。

新加坡家族办公室新规出台

2022年4月11日，新加坡金融监管局宣布了由家族办公室直接管理的资金符合第13O条和第13U条税收豁免计划的更新条款。

新规下，投资门槛提高，13O计划下基金的最低资产管理规模为1000万新元，并且要在两年内增加到2000万新元。此前，新加坡金管局对13O计划并无最低资产管理规模要求，13U计划的门槛则是5000万新元。

新规已于4月18日生效。

家族办公室历史由来：

Family Office（即家族办公室）最早起源于古罗马时期的大 “Domus” （家庭主管）以及中世纪时期的大” Domo” (总管家)。其主要目的是为富裕家族管理财富，让家族财富得以世代传承。家族办公室以往集中在西方国家，但随着亚洲财富日渐成熟，东方国家对家族办公室的关注与需求也在逐渐提高。

近年来，受到新冠疫情的影响，金融市场、大小企业以及家族办公室都受到了不同程度的扰乱。这场疫情促使许多家族开始深究财富结构性问题，比如财富保护和增值、遗产规划和家族治理。在此背景下，作为国际金融中心的新加坡，成为了许多亿万富翁创办家族办公室的枢纽。

新加坡家办概况及常见架构

新加坡家族办公室一般包括两家公司，一家是基金公司，持有家族拥有的各类资产，另一家是基金管理公司（也可称为单一家族办公室），该公司向基金公司提供基金管理服务。基金公司可申请适用新加坡《1947年所得税法案》中的税收豁免计划，即13O计划和13U计划，而基金管理公司基于管理家族财富的需要，可聘请家族成员及当地专业投资人士作为投资经理，申请人可作为基金管理公司的董事，符合条件的家族成员可作为投资经理进而可申请新加坡工作准证（EP）并前往新加坡进行投资管理工作。同时，EP持有人的家族成员，包括配偶、21岁以下的未婚子女及父母可通过申请DP及LTVP的方式获取新加坡签证。新加坡家族办公室因其在财富管理、税收优惠和身份规划等方面的优势，受到全球富豪的关注。

备注：13O计划下，基金公司只能是新加坡注册公司，而13U计划下，基金公司可以是各种实体（新加坡或离岸公司、信托和有限合伙皆可）。

新加坡家办新规具体条款解析

新加坡家办新规调整主要涉及4个方面：最低资产管理规模、本地投资、专业投资者数量和总业务支出。

1.最低资产管理规模

新规下，13O投资门槛提高，基金最低资产管理规模为1000万新元，申请人须承诺在两年内增加到2000万新元。此前，新加坡金管局对13O计划并无明确的最低资产管理规模要求，但建议至少500万新加坡元。

13U计划的门槛则是5000万新元不变。

2.本地投资

新加坡金管局规定，家办的基金公司需要在任何时间点将其资产管理规模的至少10%或新币1000万（以较低者为准）投资于新加坡的“本地投资”。若申请人在申请时无法达到这个条件，基金公司将有一年的宽限期达到此条件。

13U和13O政策一样，须达到最低“本地投资”条件。

3.专业投资人数量

新规下，13O计划的专业投资人变为至少2名，如果家办在申请时无法雇佣2名专业投资人，将获得一年的宽限期以雇佣第2名专业投资人。原政策是至少需要雇佣1名专业投资人。

新规下，13U计划要求雇佣至少3名专业投资人，其中至少1名专业投资人为非家族成员，如果家办在申请时无法雇佣1名非家族成员作为专业投资人，将有1年的宽限期满足该要求，而原政策没有非家族成员雇佣要求。