在出海创业的热潮中，新加坡成为众多企业的心仪之选。大家熟知其地理与金融方面的显著优势，然而，一个条理清晰且极具吸引力的税收体系，才是新加坡真正散发独特魅力的关键所在。今天，咱们就来深入剖析新加坡公司主要涉及哪些税种，以及企业所得税该如何申报，助您迅速掌握核心要点。
当下，全球商业环境正以前所未有的速度发生变化。新加坡凭借自身具备国际竞争力的税收机制、透明且高效的监管体系，以及稳健的经济政策，持续吸引着全球资本与人才源源不断地涌入。
在2025年财政预算里，新加坡更是重磅宣布推出千亿新元的扶持计划。在稳固原有税制优势的基础上，进一步大力推动税收激励政策，全力为跨国企业打造一个更具吸引力、更具确定性的优质营商环境。
倘若您正计划在新加坡成立公司，或是已经在新加坡开展企业运营，那么这篇文章将为您拨开迷雾，让您快速了解：新加坡公司需缴纳哪些税种？税务申报的具体流程是怎样的？综合税负大概处于什么水平？又有哪些优惠政策能够帮助企业降低税负呢？
新加坡公司涉及哪些主要税种？
企业所得税：核心税种+2025重磅优惠
基础规则：实行属地征税原则，仅对新加坡境内产生或视为产生的收入征税，境外所得汇回符合条件可免税，且与70多个国家（含中国）签署避免双重征税协定。税率采用单一17%的平板税率，适用于本地与外国公司。
2025新政亮点：
50%税额减免：所有纳税企业（无论居民或非居民）均可享受2025课税年度（YA2025）企业所得税应纳税额的50%减免。
本地雇佣现金补贴：2024年雇佣至少1名本地员工（公民/永居，不含股东董事）并缴纳公积金的活跃企业，可获最低2000新元现金补贴，与税额减免合计上限4万新元。
全球最低税适配：年营收超7.5亿欧元的跨国企业，需适用15%全球最低有效税率，不足部分需补缴国内补足税，但可通过研发、绿色投资等合规支出抵免。
个人所得税：雇主与员工的合规要点
针对公司员工及董事薪酬征收，实行累进税率（0%-24%），年应税收入超过4万新元开始阶梯计税。
雇主需履行代扣代缴义务，在发放薪酬时扣除相应税款，并按规定向新加坡税务局（IRAS）申报。
商品与服务税（GST）：消费端的税收责任
税率与范围：标准税率9%，适用于大部分本地商品销售、服务提供及进口货物；出口商品与国际服务实行0税率，金融服务、住宅物业交易等可豁免GST。
注册要求：年应税营业额超过100万新元的企业必须注册GST，未达标企业不可自行收取GST。注册后需定期申报（通常每季度），缴纳输出税并抵扣进项税。
其他可能涉及的税种
印花税：涉及不动产买卖、租赁及股票转让时征收，税率根据交易金额阶梯计算；
吨位税：航运企业按船舶吨位缴纳，绿色船舶可享最高100%减免；
预提税：向非居民支付股息、利息、特许权使用费时可能征收，税率通常为10%-15%，可凭税收协定减免。
税务合规核心：企业税务申报全流程
1.预估申报：在财年结束后的3个月内，需向税务局提交当年预估收入（ECI）申报。若公司该财年无收入或符合豁免条件，可免于申报。
2.年度申报：每年11月30日前，需完成正式年度税务申报。多数中小企业可采用简化版Form C-S表格，经营情况复杂的企业则需填写完整版Form C表格并附财务报表。
3.审核通知：税务局完成审核后，将寄发缴税通知单（Notice of Assessment），明确标注应缴税款金额。
4.税款缴纳：收到通知后1个月内完成税款支付。如遇资金周转困难，可向税务局申请分期缴纳方案。
特别提醒：
休眠公司（无运营活动）仍需履行申报义务
新成立企业可享受前三年税收优惠政策，申报时务必主动申请
确保申报数据真实准确，并妥善保管财务凭证以备查验
新关键问题：新加坡企业综合税负到底有多低？
新加坡的“低税负”并非仅靠名义税率，而是通过“基础税率+分层豁免+专项激励”形成的综合优势，不同规模企业实际税负差异显著：
初创与中小企业：税负可低至0%-8.5%
新公司免税计划：成立前3年，首10万新元利润免税75%（实际税率4.25%），后续10万新元利润免税50%（实际税率8.5%），超过20万新元部分按17%计税；
所有公司通用豁免：每年首1万新元利润免税75%，后续19万新元利润免税50%，叠加2025年50%税额减免后，年利润20万新元的企业实际税负可控制在5%以下。
成熟与大型企业：12%-17%的弹性空间
利润规模超豁免额度后，基础实际税率接近17%，但可通过专项激励降低税负：
科创企业：研发支出可享最高400%税前扣除，部分费用可转换为现金补助；
上市企业：首次上市可享20%所得税减免，二次上市享10%减免，中小市值企业年减免上限300万新元；
基金管理公司：符合条件的收入可享5%特惠税率，投资本地股票的基金所得可免税。
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横向对比：全球范围内的竞争力
对比中国内地25%的企业所得税法定税率、中国香港首200万港币利润8.25%的税率，新加坡中小企业实际税负更低，且大型企业可通过产业激励维持竞争力。
降税负实操：2025年必用的5大优惠工具？
初创企业“免税与补贴协同套餐”
新设立企业在成立后的前三年，可叠加享受“利润豁免、2025年税额减免以及本地雇佣补贴”等多项政策。以年利润20万新元为例，通过这些政策可节省税款超过3万新元，实际税负率仅约4%。
研发投入税收抵免举措
在2024至2028年期间，符合条件的研发项目支出，在全额扣除的基础上，额外享有最高达400%的加计扣除优惠；联合开展研发项目产生的费用，各方均可进行100%扣除，并且还能申请最高2万新元的现金补助。
绿色转型激励政策
绿色科技企业：成立后的前三年可享受100%的所得税减免，后续三年减免50%。
绿色船舶：使用零排放燃料的船舶，可获得100%的注册费减免以及80%的吨位税减免，停靠港口时还可免缴停泊费。
建筑节能：达到零能耗标准的商业建筑，每实现一吨减排可获得45新元的补贴，单栋建筑最高补贴额度为120万新元。
资本市场相关优惠政策
基金管理公司若将30%以上的资产投资于新加坡股票，其相关收入可享受免税待遇；首次上市的科技创新型企业，在上市当年可获得20%的所得税减免，有效降低企业的融资成本。
可退还投资税收抵免（RIC）机制
跨国企业通过实质性投资所获得的税收抵免额，首先用于抵扣所得税，若抵免后有剩余，在四年内可以现金形式退还。这一机制既符合全球最低税的要求，又能保障企业的现金流。
结语：合规为基，善用政策降税负
新加坡在2025年推行的税制改革，既顺应了全球最低税这一国际通行规则，又通过精细化的激励措施，为企业保留了合理的节税空间。对于企业来说，首要任务是严格遵守申报期限，真实准确地披露收入情况；在此基础上，企业需根据自身规模（如初创企业或成熟企业）、所属行业（如科技创新、绿色产业或金融服务）以及经营策略（如研发投入、上市计划或人才雇佣），精准匹配适用的优惠政策，从而充分享受税制改革带来的红利。
无论是刚刚进入新加坡市场的企业，还是计划进一步拓展业务的本土公司，只有深入理解政策细节，提前做好税务规划，才能在这片充满活力的营商环境中，实现“税负合理优化、发展步伐加快”的目标。
