在出海創業的熱潮中，新加坡成為眾多企業的心儀之選。大家熟知其地理與金融方面的顯著優勢，然而，一個條理清晰且極具吸引力的稅收體系，才是新加坡真正散發獨特魅力的關鍵所在。今天，咱們就來深入剖析新加坡公司主要涉及哪些稅種，以及企業所得稅該如何申報，助您迅速掌握核心要點。
當下，全球商業環境正以前所未有的速度發生變化。新加坡憑藉自身具備國際競爭力的稅收機制、透明且高效的監管體系，以及穩健的經濟政策，持續吸引著全球資本與人才源源不斷地湧入。
在2025年財政預算里，新加坡更是重磅宣布推出千億新元的扶持計劃。在穩固原有稅制優勢的基礎上，進一步大力推動稅收激勵政策，全力為跨國企業打造一個更具吸引力、更具確定性的優質營商環境。
倘若您正計劃在新加坡成立公司，或是已經在新加坡開展企業運營，那麼這篇文章將為您撥開迷霧，讓您快速了解：新加坡公司需繳納哪些稅種？稅務申報的具體流程是怎樣的？綜合稅負大概處於什麼水平？又有哪些優惠政策能夠幫助企業降低稅負呢？
新加坡公司涉及哪些主要稅種？
企業所得稅：核心稅種+2025重磅優惠
基礎規則：實行屬地徵稅原則，僅對新加坡境內產生或視為產生的收入徵稅，境外所得匯回符合條件可免稅，且與70多個國家（含中國）簽署避免雙重徵稅協定。稅率採用單一17%的平板稅率，適用於本地與外國公司。
2025新政亮點：
50%稅額減免：所有納稅企業（無論居民或非居民）均可享受2025課稅年度（YA2025）企業所得稅應納稅額的50%減免。
本地僱傭現金補貼：2024年僱傭至少1名本地員工（公民/永居，不含股東董事）並繳納公積金的活躍企業，可獲最低2000新元現金補貼，與稅額減免合計上限4萬新元。
全球最低稅適配：年營收超7.5億歐元的跨國企業，需適用15%全球最低有效稅率，不足部分需補繳國內補足稅，但可通過研發、綠色投資等合規支出抵免。
個人所得稅：僱主與員工的合規要點
針對公司員工及董事薪酬徵收，實行累進稅率（0%-24%），年應稅收入超過4萬新元開始階梯計稅。
僱主需履行代扣代繳義務，在發放薪酬時扣除相應稅款，並按規定向新加坡稅務局（IRAS）申報。
商品與服務稅（GST）：消費端的稅收責任
稅率與範圍：標準稅率9%，適用於大部分本地商品銷售、服務提供及進口貨物；出口商品與國際服務實行0稅率，金融服務、住宅物業交易等可豁免GST。
註冊要求：年應稅營業額超過100萬新元的企業必須註冊GST，未達標企業不可自行收取GST。註冊後需定期申報（通常每季度），繳納輸出稅並抵扣進項稅。
其他可能涉及的稅種
印花稅：涉及不動產買賣、租賃及股票轉讓時徵收，稅率根據交易金額階梯計算；
噸位稅：航運企業按船舶噸位繳納，綠色船舶可享最高100%減免；
預提稅：向非居民支付股息、利息、特許權使用費時可能徵收，稅率通常為10%-15%，可憑稅收協定減免。
稅務合規核心：企業稅務申報全流程
1.預估申報：在財年結束後的3個月內，需向稅務局提交當年預估收入（ECI）申報。若公司該財年無收入或符合豁免條件，可免於申報。
2.年度申報：每年11月30日前，需完成正式年度稅務申報。多數中小企業可採用簡化版Form C-S表格，經營情況複雜的企業則需填寫完整版Form C表格並附財務報表。
3.審核通知：稅務局完成審核後，將寄發繳稅通知單（Notice of Assessment），明確標註應繳稅款金額。
4.稅款繳納：收到通知後1個月內完成稅款支付。如遇資金周轉困難，可向稅務局申請分期繳納方案。
特別提醒：
休眠公司（無運營活動）仍需履行申報義務
新成立企業可享受前三年稅收優惠政策，申報時務必主動申請
確保申報數據真實準確，並妥善保管財務憑證以備查驗
新關鍵問題：新加坡企業綜合稅負到底有多低？
新加坡的「低稅負」並非僅靠名義稅率，而是通過「基礎稅率+分層豁免+專項激勵」形成的綜合優勢，不同規模企業實際稅負差異顯著：
初創與中小企業：稅負可低至0%-8.5%
新公司免稅計劃：成立前3年，首10萬新元利潤免稅75%（實際稅率4.25%），後續10萬新元利潤免稅50%（實際稅率8.5%），超過20萬新元部分按17%計稅；
所有公司通用豁免：每年首1萬新元利潤免稅75%，後續19萬新元利潤免稅50%，疊加2025年50%稅額減免後，年利潤20萬新元的企業實際稅負可控制在5%以下。
成熟與大型企業：12%-17%的彈性空間
利潤規模超豁免額度後，基礎實際稅率接近17%，但可通過專項激勵降低稅負：
科創企業：研發支出可享最高400%稅前扣除，部分費用可轉換為現金補助；
上市企業：首次上市可享20%所得稅減免，二次上市享10%減免，中小市值企業年減免上限300萬新元；
基金管理公司：符合條件的收入可享5%特惠稅率，投資本地股票的基金所得可免稅。
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橫向對比：全球範圍內的競爭力
對比中國內地25%的企業所得稅法定稅率、中國香港首200萬港幣利潤8.25%的稅率，新加坡中小企業實際稅負更低，且大型企業可通過產業激勵維持競爭力。
降稅負實操：2025年必用的5大優惠工具？
初創企業「免稅與補貼協同套餐」
新設立企業在成立後的前三年，可疊加享受「利潤豁免、2025年稅額減免以及本地僱傭補貼」等多項政策。以年利潤20萬新元為例，通過這些政策可節省稅款超過3萬新元，實際稅負率僅約4%。
研發投入稅收抵免舉措
在2024至2028年期間，符合條件的研發項目支出，在全額扣除的基礎上，額外享有最高達400%的加計扣除優惠；聯合開展研發項目產生的費用，各方均可進行100%扣除，並且還能申請最高2萬新元的現金補助。
綠色轉型激勵政策
綠色科技企業：成立後的前三年可享受100%的所得稅減免，後續三年減免50%。
綠色船舶：使用零排放燃料的船舶，可獲得100%的註冊費減免以及80%的噸位稅減免，停靠港口時還可免繳停泊費。
建築節能：達到零能耗標準的商業建築，每實現一噸減排可獲得45新元的補貼，單棟建築最高補貼額度為120萬新元。
資本市場相關優惠政策
基金管理公司若將30%以上的資產投資於新加坡股票，其相關收入可享受免稅待遇；首次上市的科技創新型企業，在上市當年可獲得20%的所得稅減免，有效降低企業的融資成本。
可退還投資稅收抵免（RIC）機制
跨國企業通過實質性投資所獲得的稅收抵免額，首先用於抵扣所得稅，若抵免後有剩餘，在四年內可以現金形式退還。這一機制既符合全球最低稅的要求，又能保障企業的現金流。
結語：合規為基，善用政策降稅負
新加坡在2025年推行的稅制改革，既順應了全球最低稅這一國際通行規則，又通過精細化的激勵措施，為企業保留了合理的節稅空間。對於企業來說，首要任務是嚴格遵守申報期限，真實準確地披露收入情況；在此基礎上，企業需根據自身規模（如初創企業或成熟企業）、所屬行業（如科技創新、綠色產業或金融服務）以及經營策略（如研發投入、上市計劃或人才僱傭），精準匹配適用的優惠政策，從而充分享受稅制改革帶來的紅利。
無論是剛剛進入新加坡市場的企業，還是計劃進一步拓展業務的本土公司，只有深入理解政策細節，提前做好稅務規劃，才能在這片充滿活力的營商環境中，實現「稅負合理優化、發展步伐加快」的目標。
