对于注册在新加坡的公司，年审与报税是必不可少的合规步骤。很多企业主，尤其是海外投资者，可能对这些程序的顺序和要求感到困惑。
本文将为大家详细讲解新加坡公司年审与报税的内容、流程以及常见的误区，帮助你避免不必要的麻烦和罚款。
01 什么是新加坡公司年审与报税？
新加坡公司年审（Annual Return）是公司每年都必须向新加坡会计与企业管制局（ACRA）提交的法定报告。这是企业合规运营的基础。年审和报税虽然看似紧密相关，但两者在操作上是有明确区别的。
✔︎年审：年审是指公司向ACRA提交年度报告，包括财务报表、董事会决议、股东大会记录等。无论公司是否盈利，年审都是强制性的。
✔︎报税：报税则是根据公司的财务情况，向新加坡税务局（IRAS）提交税务申报表。报税必须在公司财务年度结束后的几个月内完成。
在新加坡，先报税后年审。很多人疑惑为何会有这样的顺序，其实这背后有一定的逻辑。因为在完成税务申报后，公司才能根据报税情况制作年度财务报表，而这些财务报表将成为年审报告的一部分。
新加坡公司年审适用于所有新加坡私人有限公司，包括休眠公司和活跃公司。也就是说即使公司没有运营活动，仍然需要完成年审，并向IRAS提交“零报税”申报表。
02 新加坡公司年审的主要内容
新加坡公司年审主要包括以下几个重要环节：
1.年度财务报告： 这是公司当年财务状况的总结，包括损益表、资产负债表和现金流量表等，必须由注册会计师编制。
2.年度股东大会（AGM）呈报： 公司需要召开年度股东大会，由公司秘书主持召开，需全体董事投票并签署决议。会议上讨论并决议重要事项，会议纪要需要提交ACRA备案。
⏰首次召开时间：公司需在注册成立后18个月内召开首次AGM。
⏰年度召开要求：每年必须召开一次AGM，且两次会议间隔不得超过15个月。
3.年度税务报税：
公司需要提交本年度的税务申报表，估算应缴税款，并根据实际情况向IRAS报税。
📍上市公司：需在财政年度结束后5个月内提交年度报税表；
📍其他公司：需在财政年度结束后7个月内提交年度报税表；
📣年度报税表内容：包括董事、成员名单及财务报表的编制日期等。
年度股东大会与年度报税表息息相关。若公司获得年度股东大会豁免，仍需按时通过新加坡会计与企业管制局（ACRA）的BizFile+系统提交年度报税表。
4. 公司税务呈报：
新加坡公司税率为17%，公司必须在财务年度结束后的一定期限内，向IRAS申报公司税。不过新加坡有优惠政策，如新公司前三年的前10万新币利润免税。
新加坡公司年审的关键时间节点
年审递交时间：年审的递交时间一般为每月的中旬和月底，提交后ACRA通常会在2-3个工作日内发出回执。
报税递交时间：新加坡公司需要在财政年度结束后的12月15日前，提交税务报表和相关财务文件。
03 新加坡公司报税的方式
新加坡公司报税有三种常见方式：
1.零税务申报： 如果公司没有实际运营活动（例如没有开设银行账户），可以提交“零报税”财务报告。
2.做账报税： 对于有实际运营活动的公司，必须按照财政年度的财务活动，编制账目并报税。
3.做账审计后报税： 对于不符合审计豁免条件的公司，财务报表需要经过审计，审计后方可提交税务申报。
报税需提交的文件
Form C-S 或 Form C：公司税务申报表。
IRIN 301：预估应税收入表。
财务报告：包括损益表、资产负债表等。
税收计算报表：估算应缴税额的计算表。
04 哪些公司可以豁免审计
新加坡的公司法规定，若公司符合以下两项条件之一，可以免于审计：
🌟新加坡私人有限公司在过去两个连续财政年度内，符合以下三项标准中的至少两项：
年收入总额不超过1000万新币；
总资产不超过1000万新币；
员工人数不超过50人。
🌟属于集团公司的情况：
该公司必须符合“小型公司”资格；
集团整体需满足上述三项标准中的至少两项。
符合这些条件的公司，可以节省审计费用，简化报税流程。
05 迟交年审文件会有什么后果？
如果未按时提交年审，ACRA会对公司处以罚款，罚款金额会随着延迟的时间增加。对于税务申报，迟交也可能会被罚款。未按时年审的公司可能面临更严重的后果，包括公司被新加坡会计与企业管制局（ACRA）除名以及未遵守规定的董事可能被起诉，并处以额外罚款。
这也是为什么90%的新加坡公司都放弃自己处理年审报税。真相是：专业公司能让你省钱省力又省心。
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结语
新加坡公司年审与报税是企业合规运营的重要环节。无论公司是否盈利，按时完成年审和报税是避免罚款和法律风险的关键。
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