對於註冊在新加坡的公司，年審與報稅是必不可少的合規步驟。很多企業主，尤其是海外投資者，可能對這些程序的順序和要求感到困惑。
本文將為大家詳細講解新加坡公司年審與報稅的內容、流程以及常見的誤區，幫助你避免不必要的麻煩和罰款。
01 什麼是新加坡公司年審與報稅？
新加坡公司年審（Annual Return）是公司每年都必須向新加坡會計與企業管制局（ACRA）提交的法定報告。這是企業合規運營的基礎。年審和報稅雖然看似緊密相關，但兩者在操作上是有明確區別的。
✔︎年審：年審是指公司向ACRA提交年度報告，包括財務報表、董事會決議、股東大會記錄等。無論公司是否盈利，年審都是強制性的。
✔︎報稅：報稅則是根據公司的財務情況，向新加坡稅務局（IRAS）提交稅務申報表。報稅必須在公司財務年度結束後的幾個月內完成。
在新加坡，先報稅後年審。很多人疑惑為何會有這樣的順序，其實這背後有一定的邏輯。因為在完成稅務申報後，公司才能根據報稅情況製作年度財務報表，而這些財務報表將成為年審報告的一部分。
新加坡公司年審適用於所有新加坡私人有限公司，包括休眠公司和活躍公司。也就是說即使公司沒有運營活動，仍然需要完成年審，並向IRAS提交「零報稅」申報表。
02 新加坡公司年審的主要內容
新加坡公司年審主要包括以下幾個重要環節：
1.年度財務報告： 這是公司當年財務狀況的總結，包括損益表、資產負債表和現金流量表等，必須由註冊會計師編制。
2.年度股東大會（AGM）呈報： 公司需要召開年度股東大會，由公司秘書主持召開，需全體董事投票並簽署決議。會議上討論並決議重要事項，會議紀要需要提交ACRA備案。
⏰首次召開時間：公司需在註冊成立後18個月內召開首次AGM。
⏰年度召開要求：每年必須召開一次AGM，且兩次會議間隔不得超過15個月。
3.年度稅務報稅：
公司需要提交本年度的稅務申報表，估算應繳稅款，並根據實際情況向IRAS報稅。
📍上市公司：需在財政年度結束後5個月內提交年度報稅表；
📍其他公司：需在財政年度結束後7個月內提交年度報稅表；
📣年度報稅表內容：包括董事、成員名單及財務報表的編制日期等。
年度股東大會與年度報稅表息息相關。若公司獲得年度股東大會豁免，仍需按時通過新加坡會計與企業管制局（ACRA）的BizFile+系統提交年度報稅表。
4. 公司稅務呈報：
新加坡公司稅率為17%，公司必須在財務年度結束後的一定期限內，向IRAS申報公司稅。不過新加坡有優惠政策，如新公司前三年的前10萬新幣利潤免稅。
新加坡公司年審的關鍵時間節點
年審遞交時間：年審的遞交時間一般為每月的中旬和月底，提交後ACRA通常會在2-3個工作日內發出回執。
報稅遞交時間：新加坡公司需要在財政年度結束後的12月15日前，提交稅務報表和相關財務文件。
03 新加坡公司報稅的方式
新加坡公司報稅有三種常見方式：
1.零稅務申報： 如果公司沒有實際運營活動（例如沒有開設銀行帳戶），可以提交「零報稅」財務報告。
2.做帳報稅： 對於有實際運營活動的公司，必須按照財政年度的財務活動，編制帳目並報稅。
3.做帳審計後報稅： 對於不符合審計豁免條件的公司，財務報表需要經過審計，審計後方可提交稅務申報。
報稅需提交的文件
Form C-S 或 Form C：公司稅務申報表。
IRIN 301：預估應稅收入表。
財務報告：包括損益表、資產負債表等。
稅收計算報表：估算應繳稅額的計算表。
04 哪些公司可以豁免審計
新加坡的公司法規定，若公司符合以下兩項條件之一，可以免於審計：
🌟新加坡私人有限公司在過去兩個連續財政年度內，符合以下三項標準中的至少兩項：
年收入總額不超過1000萬新幣；
總資產不超過1000萬新幣；
員工人數不超過50人。
🌟屬於集團公司的情況：
該公司必須符合「小型公司」資格；
集團整體需滿足上述三項標準中的至少兩項。
符合這些條件的公司，可以節省審計費用，簡化報稅流程。
05 遲交年審文件會有什麼後果？
如果未按時提交年審，ACRA會對公司處以罰款，罰款金額會隨著延遲的時間增加。對於稅務申報，遲交也可能會被罰款。未按時年審的公司可能面臨更嚴重的後果，包括公司被新加坡會計與企業管制局（ACRA）除名以及未遵守規定的董事可能被起訴，並處以額外罰款。
這也是為什麼90%的新加坡公司都放棄自己處理年審報稅。真相是：專業公司能讓你省錢省力又省心。
新企程為您提供的專業年審服務
在新加坡，公司年審與報稅是確保企業合規運營的重要環節，但其流程涉及諸多細節和繁瑣事項。新企程致力於為您提供一站式年審服務，讓您在複雜的流程中省心省力、合規無憂。
✅年審與報稅同步管理，流程高效
年審和報稅看似獨立，但在操作中緊密相關，涉及財務報告整理、董事決議簽署、數據核對等多個步驟。這些細節繁雜而重要，交由新企程這樣的專業秘書公司處理，能大幅提升效率，確保每個環節無縫銜接。
✅確保合規，杜絕罰款風險
新加坡法律對未按時完成年審或報稅的公司有明確的處罰規定，輕則罰款，重則影響企業信用甚至面臨法律責任。新企程熟悉新加坡法規，可為您提供精準服務，幫助企業規避風險，確保合規無憂。
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結語
新加坡公司年審與報稅是企業合規運營的重要環節。無論公司是否盈利，按時完成年審和報稅是避免罰款和法律風險的關鍵。
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