新加坡，作为国际金融中心，不断推出具有吸引力的税收政策，旨在推动各行各业的繁荣发展。对于在新加坡注册的公司，您可能不知道，您的企业可以享受到特定行业的税收优惠和减免，本文我们将介绍一些行业专有的税收优惠政策。
特定行业的税收优惠
汽车租赁公司的税收优惠
在新加坡，汽车租赁公司向客户出租私家车所获得的收入是免税的。这类公司可以按照1947年所得税法（ITA）第14和第15条款，对出租给客户的私人车辆所产生的费用进行扣除，并可对购买这些私人租车的成本申请资本津贴。需要注意的是，汽车租赁活动产生的收入是隔离的，即由此活动产生的亏损和资本津贴不能用于抵扣其他收入。
根据ITA第23(4)和37(12)条，未使用的亏损和资本津贴可以结转至后续评估年度中用于抵扣汽车租赁活动的收入。对于1999年及以前的评估年度，未使用亏损和资本津贴不适用于收入隔离要求，因此可以用于抵扣其他业务收入。若您的汽车租赁公司涉及其他业务，您需要保持独立的记录和账目，以便区分汽车租赁业务与其他业务的收入和费用。
汽车驾驶学校公司的税收优惠
汽车驾驶学校公司用于教学目的的汽车所产生的费用同样可以免税。这些公司根据ITA第14和第15条款，可以对主要用于教学目的的汽车产生的费用进行扣除，并可对购置这些汽车的成本申请资本津贴。这些汽车在车辆登记卡中被描述为“用于教学（Co）”。提供汽车驾驶指导业务所产生的收入也是隔离的，亏损和资本津贴不能用于抵扣其他收入。
未使用的亏损和资本津贴可以结转至后续评估年度中用于抵扣相同业务的收入。对于1999年及以前的评估年度，未使用亏损和资本津贴不适用于收入隔离要求，因此可以用于抵扣其他业务收入。若您的汽车驾驶学校公司涉及其他业务，您需要保持独立的记录和账目，以便区分提供汽车驾驶指导业务与其他业务的收入和费用。
为关联公司提供服务的企业税收规定
新加坡税务局（IRAS）通常要求公司对关联方交易收取适当的独立第三方费用。服务公司可能提供的服务类型包括管理服务、技术支持、采购、行政支持以及客户支持服务等。服务公司可能以免费、成本价或非独立第三方价格向关联方提供服务，但IRAS支持独立第三方原则，以确保交易价格反映真实的经济价值。
如果服务公司按照独立第三方价格提供服务，IRAS将接受收取的费用，不会进行转让定价调整。对于某些常规支持服务，如果满足特定条件，IRAS愿意接受成本加价5%作为合理独立第三方收费。
建筑公司的税收规定
对于建筑公司，IRAS通常接受随时间变化的收入会计确认，因为这与税收规则一致，即在收入应计时征税。建筑公司通常从长期合同中获得收入，并在一段时间内逐步确认收入，这通常称为完工百分比（“POC”）收入确认方法。IRAS接受根据FRS 115和SFRS(I) 15确定的会计收入，除非会计处理明显偏离税收原则。同样，列入账户的费用通常是可扣除的，除非它们具有资本性质或明确不允许扣除。
新加坡的税收政策为特定行业提供了丰富的优惠和减免，旨在支持企业的发展和扩张。企业应充分利用这些政策，同时确保遵守相关规定，以最大化税收效益。
