新加坡，作為國際金融中心，不斷推出具有吸引力的稅收政策，旨在推動各行各業的繁榮發展。對於在新加坡註冊的公司，您可能不知道，您的企業可以享受到特定行業的稅收優惠和減免，本文我們將介紹一些行業專有的稅收優惠政策。
特定行業的稅收優惠
汽車租賃公司的稅收優惠
在新加坡，汽車租賃公司向客戶出租私家車所獲得的收入是免稅的。這類公司可以按照1947年所得稅法（ITA）第14和第15條款，對出租給客戶的私人車輛所產生的費用進行扣除，並可對購買這些私人租車的成本申請資本津貼。需要注意的是，汽車租賃活動產生的收入是隔離的，即由此活動產生的虧損和資本津貼不能用於抵扣其他收入。
根據ITA第23(4)和37(12)條，未使用的虧損和資本津貼可以結轉至後續評估年度中用於抵扣汽車租賃活動的收入。對於1999年及以前的評估年度，未使用虧損和資本津貼不適用於收入隔離要求，因此可以用於抵扣其他業務收入。若您的汽車租賃公司涉及其他業務，您需要保持獨立的記錄和帳目，以便區分汽車租賃業務與其他業務的收入和費用。
汽車駕駛學校公司的稅收優惠
汽車駕駛學校公司用於教學目的的汽車所產生的費用同樣可以免稅。這些公司根據ITA第14和第15條款，可以對主要用於教學目的的汽車產生的費用進行扣除，並可對購置這些汽車的成本申請資本津貼。這些汽車在車輛登記卡中被描述為「用於教學（Co）」。提供汽車駕駛指導業務所產生的收入也是隔離的，虧損和資本津貼不能用於抵扣其他收入。
未使用的虧損和資本津貼可以結轉至後續評估年度中用於抵扣相同業務的收入。對於1999年及以前的評估年度，未使用虧損和資本津貼不適用於收入隔離要求，因此可以用於抵扣其他業務收入。若您的汽車駕駛學校公司涉及其他業務，您需要保持獨立的記錄和帳目，以便區分提供汽車駕駛指導業務與其他業務的收入和費用。
為關聯公司提供服務的企業稅收規定
新加坡稅務局（IRAS）通常要求公司對關聯方交易收取適當的獨立第三方費用。服務公司可能提供的服務類型包括管理服務、技術支持、採購、行政支持以及客戶支持服務等。服務公司可能以免費、成本價或非獨立第三方價格向關聯方提供服務，但IRAS支持獨立第三方原則，以確保交易價格反映真實的經濟價值。
如果服務公司按照獨立第三方價格提供服務，IRAS將接受收取的費用，不會進行轉讓定價調整。對於某些常規支持服務，如果滿足特定條件，IRAS願意接受成本加價5%作為合理獨立第三方收費。
建築公司的稅收規定
對於建築公司，IRAS通常接受隨時間變化的收入會計確認，因為這與稅收規則一致，即在收入應計時徵稅。建築公司通常從長期合同中獲得收入，並在一段時間內逐步確認收入，這通常稱為完工百分比（「POC」）收入確認方法。IRAS接受根據FRS 115和SFRS(I) 15確定的會計收入，除非會計處理明顯偏離稅收原則。同樣，列入帳戶的費用通常是可扣除的，除非它們具有資本性質或明確不允許扣除。
新加坡的稅收政策為特定行業提供了豐富的優惠和減免，旨在支持企業的發展和擴張。企業應充分利用這些政策，同時確保遵守相關規定，以最大化稅收效益。
